3.Зміст обліково- операційної роботи. Бух. Процес.

Обліково-операційна робота - сукупність процедур, пов’язаних із оформленням документації за банківськими операціями, веденням б/о і контролем за його повнотою і достовірнічтю.

Операційна робота полягає в обслуговуванні клієнтів, у перевірці та обробці документів, які є підставою для проведення і відображення операцій за бухгалтерськими рахунками.

Етапи операційної роботи:

* перевірка законності операції,

* перевірка правильності оформлення документів;

* перевірка правильності відображення бухгалтерської проводки і підготовка документу для проведення за БО;

* передача документу для комп’ютерної обробки.

Операційна робота в банку можу бути організована централізовано або децентралізовано. Організація операційної роботи передбачає наявність документованих процедур обліку та контролю за всіма видами операцій.

Операційна робота має бути організована в такий спосіб, щоб забезпечити:

* розподіл обов’язків та повноважень щодо здійснення банківських операцій;

* документування – своєчасне, повне, достовірне відображення всіх банківських операцій;

* нагромадження та подання детальної інформації про кожну операцію з обов’язковим відображенням даних про учасників операції, визначенням балансових і позабалансових вимог та зобов’язань, можливих змін за цими операціями, сум нарахованих, отриманих або сплачених доходів/витрат;

* захист активів банку від потенційних збитків та контроль за їх якістю;

* визначення можливих і існуючих ризиків і управління ними;

* адекватну систему внутрішнього контролю;

* отримання необхідних дозволів на здійснення операцій;

* надання інструкцій щодо платежів та здійснення необхідних бухгалтерських проведень;

* зберігання інформації про здійснення всіх банківських операцій;

*установлення лімітів на здійснення операцій;

У складі облікової роботи виділяють складові:

1)ведення обліку за внутрішньобанківськими операціями

2) контроль за реєстрацією всіх проведених банківських операцій

3) перевірка правильності і достовірності регістрів синтетичного і аналітичного обліку, отриманих у процесі комп’ютерної обробки даних

4)складання щоденного балансу, звірка даних синтетичного і аналітичного обліку

5) підготовка і складанні фінансової та ін. Звітності

6) формування архівних папок документів та їх передача до архіву

Організація обліково-операційної роботи має відповідати вимогам:

* всі операції з документами, що надійшли в операційний час відображаються в БО того ж дня;

* прийом і контроль документів, обслуговування клієнтів, ведення і перевірка облікових регістрів, формування архівних папок здійснюється протягом робочого дня відповідальним виконавцем;

* прийом розрахунково-платіжних документів здійснюється відповідальним виконавцем протягом операційного дн, оплата цих документів здійснюється при наявності коштів на рахунках клієнтів;

* документи підготовлюються до передачі системою електронних платежів формується в порядку їх надходження.

В банку складається графік обслуговування клієнтів і графік документообігу по банку.

Бухгалтерський процес – включає рахівництво, підготовку фінансової звітності (ведення фінансового обліку), аналіз витрат і доходів банку, фінансове планування і внутрішній аудит.

4. Банківська документація. Організація документообігу.

Документообіг за банківськими операціями – послідовне переміщення розрахунково-грошових документів за інстанціями їх оформлення, перевірки і контролю між працівниками банку та клієнтами.

Етапи документообігу:

- перевірка правильності оформлення документів;

- визначення можливості виконання операції;

- перевірка та оформлення бухгалтерських проводок в документах;

- передача документів для автоматизованої обробки;

- використання документів для перевірки правильності відображення операцій в особовому рахунку;

- формування і групування документів для передачі в архів.

Банківські документи – письмові розпорядження працівника банку на проведення банківської операції.

* за призначенням – розпорядчі (чек) і виконавчі (рішення видати кредит)

* за змістом – касові, меморіальні та позабалансові.

Операції, що здійснюються без участі клієнтів, оформлюються внутрішніми документами банку відповідно до процедур бухгалтерського обліку:

- для здійснення операцій з готівкою – прибутковими та видатковими касовими ордерами;

- для безготівкових операцій – меморіальними ордерами, позабалансовими ордерами;

- розпорядженнями і наказами.

Меморіальний ордер – спеціальний план, на якому коротко описується зміст операції, вказується кореспонденція рахунків і сума, використовується для оформлення внутрішніх банківських операцій, нарахування і погашення %, придбання і вибуття ОЗ, нарахування амортизації, зарплати, доходів і витрат банку.

* за місцем складання – клієнтські і внутрішньобанківські.

Всі документи повинні мати обов’язкові реквізити, визначені НБУ. Додаткові реквізити визначаються банком самостійно.

Бухгалтерський процес – включає рахівництво, підготовку фінансової звітності (ведення фінансового обліку), аналіз витрат і доходів банку, фінансове планування і внутрішній аудит.

Інформація, що міститься в первинних документах, систематизується на рахунках бухгалтерського обліку в регістрах синтетичного та аналітичного обліку (спеціальні книги, журнали, відомості, файли, на яких накопичується інформація з первинних документів). Обов’язкові регістри синтетичного та аналітичного обліку в комерційних банках є: оборотно-сальдовий баланс, оборотна відомість, відомість залишків на особових рахунках, особові рахунки клієнтів та виписки з них, особові рахунки з обліку банківських операцій, касовий журнал, книги реєстрації особових рахунків.

Серед всіх інформаційних систем банку базовою є ОДБ (операційний день банку), в яків водяться всі данні з первинних документів.

Усі банківські операції оформлюються відповідними документами, що містять інформацію про характер операції та підтверджують її законність.