- •1. Роль б/о в управлінні банком. Предмет, метод та об’єкти б/о
- •3.Зміст обліково- операційної роботи. Бух. Процес.
- •5. Обліковий цикл та його етапи
- •6.Фінансовий та управлінський облік: зміст, призначення і методологічні основи. Порівняльна харак-ка видів б/о.
- •7. Фін.Облік : зміст, об’єкти, призначення та методологічні основи
- •8. Особливості обліку господ.Операцій банку за принципом нарахування
- •9. Облікова політика банку: сутність, призначення, функції, основи організації
- •10. Фінансова звітність банків: призначення, компоненти та основні елементи фін. Зв-ті
- •11. Балансовий звіт банку: призначення, структура, тлумачення змісту показників. Облікова формула балансу.
- •14. Звіт про фін. Результати: призначення,елементи звіту, структура і принципи її побудови. Методика розрахунку результату діяльності банку. Доходи і витрати банку.
- •17. Законодавча та нормативна база організації б/о в банках.
- •15. Звіт про рух грошових коштів: призначення, елементи, стр-ра. Види д-ті банків.
- •16. Звіт про власний капітал: призначення,елементи звіту, структура, джерела зростання капіталу банку
- •18. Бухг.Рахунки та їх класифікація
- •19. Особливості плану рахунків та принципи його побудови
- •20. Структура класів плану рахунків. Логічні схеми взаємозв’язку між рахунками груп окремих розділів.
- •21. Класифікація рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності.
- •22. Організація аналітичного обліку в кб. Параметри і форми аналітичного обліку. Формування номера аналітичного рахунку та нумерація рахунків доходу бюджету.
- •23. Предмет, об’єкти контролю.
- •25. Методи контролю.
- •26. Основні організаційні форми контролю в банках: сутність, мета, завдання.
- •27. Внутрішній аудит в банку: сутність, мета, об’єкти контролю та його роль у системі внутрішнього банківського контролю.
- •28. Класифікація внутрішнього аудиту.
- •1. Фінансовий аудит (або аудит фінансової звітності).
- •29. Основні завдання та ф-ції внутрішнього аудиту.
- •30. Основні положення нормативних документів, що регламентують організацію внутрішньобанківського аудиту та контролю в банку.
- •32. Облік операцій з форм-ня статутного фонду б.
- •33. Облік операцій за розрахунками з акціонерами.
- •34. Облік результатів переоцінювання оз та нематеріальних активів.
- •35. Відображення в обліку результатів поточного року.
- •36.Внутрішньобанківський аудит ск кб
- •37. Зміст положення про міжбанк. Розрахунки в Україні. Характеристика міжбанківських розрахунків.
- •38. Класифікація балансових рахунків , призначених для обліку міжбанківських розрахунків.
- •39. Організація та облік оп за міжбанк. Розрах-м, які зд через нсеп. Порядок відкриття кореспондент. Банківських установах у територіальних відділеннях нбу.
- •Порядок відкриття кореспондентських рахунків іншим банкам у територіальних управліннях нбу
- •40. Касове обслуговування установ кб та облік цих операцій.
- •41 Відкриття та порядок ведення рахунків лоро і ностро. Облік міжбанк. Розрахунків, які здійс-ся за прямими корресп. Угодами.
- •42. Характеристика платіжних рахунків та принципи їх побудови у балансі.
- •43. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями.
- •44. Облік операцій при розрахунках гарантованими дорученнями.
- •45. Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами- дорученнями.
- •46. Облік операцій при розрахунках чеками.
- •47. Облік операцій при розрахунках акредитивами.
- •48. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій.
- •49. Організація обліку ко у кб
- •50. Правила здійснення ко
- •51. Синтетичний облік ко
- •52. Облік операцій здійснюваних прибутковими касами.
- •53. Облік операцій здійснюваних вечірніми касами
- •54. Організація і порядок роботи каси перерахунку готівки
- •55. Облік операцій здійсн видатковими касами
- •56. Облік операцій із підкріплення операційних кас кб.
- •57. Внутрішньобанківський аудит ко.
- •59. Правові основи та загальні питання організації обліку депозитних операцій б.
- •60. Характеристика рахунків для обліку деп. Опер
- •62. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту.
- •63. Організація внутрішньобанківського аудиту за проведенням депозитних операцій.
- •64.Звітність банків за депозитними операціями
- •65.Правові основи та загальні питання організації обліку кредитних операцій.
- •66. Класифікація рахунків для обліку кредитних операцій банку.
- •67. Облік позичкових операцій. .Облік операцій з видачі кредиту, нарахування та сплати відсотків за кредитом ( в залежності від способу їх сплати), погашення кредиту.
- •5) Облік застави;
- •68. Облік застави.
- •69. Порядок обліку пролонгованих, прострочених, сумнівних кредитів
- •71. Облік операцій за овердрафтом.
- •72. Облік операцій репо.
- •73. Облік факторингових операцій.
- •74. Облік операцій з дисконтування векселів.
- •77. Звітність банків за кредитними операціями.
- •78. Структура балансових та позабалансових рахунків для фінансового обліку операцій з розміщення, обігу, сплати та погашення власних і придбаних цінних паперів.
- •76. Організація внутрішньобанківського аудиту за проведенням кредитних операцій.
- •79. Облік вкладень банку в акції ті інші цп з нефіксованим прибутком для їх подальшого продажу.
- •80. Облік вкладення банку в боргові цп з метою продажу.
- •81. Особливості обліку операцій з довгострокових вкладень б в акції. Облік вкладення в асоційовані та дочірні компанії.
- •82. Облік вкладень б в боргові цп на інвестиції.
- •83. Облік операцій з випуску та реалізації власних боргових зобов’язань б у вигляді векселів та ощадних сертифікатів.
- •84. Облік нарахування доходів (витрат) за операціями з цп: процентних, комісійних, торгівельних та інших.
- •85. Організація та завдання внутрішньобанківського аудиту операцій з цп.
- •86. Д. І в. Банку як об’єкти обліку
- •87. Правила обліку д. І в.
- •88. Порядок обліку д і в б
- •89. Відображення в обліку результатів поточного року.
- •Ведення параметрів контрагентів банку
- •Параметри документів
- •Параметри договорів та аналітичних рахунків
74. Облік операцій з дисконтування векселів.
Дисконтна операція банку з векселями — це кредитна операція, коли банк купує у векселедержателя вексель до настання терміну платежу за ним. Передача векселя векселедержателем у повну власність банку здійснюється з допомогою передавального напису — індосаменту. Кошти, що їх сплачує при цьому банк, є кредитом векселедержателю.
Через особливий характер вексельного права вексельний кредит має певні відмінності від звичайних кредитів:
• особа, яка отримує кредит, — пред'явник векселя та особа, яка погашає кредит, — платник за векселем є різними особами;
• відповідальність за погашення вексельного кредиту несуть разом пред'явник векселя і платник за векселем;
• вексельний кредит погашається в точно встановлений термін — строк платежу за векселем, тобто є одноразовим платежем. При цьому вексельний кредит не може бути пролонгований.
Проводячи операції з обліку векселів банк керується своєю обліковою політикою.
Купівля векселя здійснюється за ціною, що нижча від ціни, означеної на векселі, тобто з дисконтом. Дисконт є процентним доходом банку, що має обліковуватись за принципом нарахування. Крім процентного доходу у вигляді дисконту за цією операцією банк звичайно отримує ще й комісійний дохід за інкасування векселів.
Облік банком векселів, що пред'являються клієнтом-векселе-держателем, здійснюється в межах певної суми. Розмір цієї суми визначається розміром кредитної лінії, яку банк відкриває клієнтові.
Пред'явлені клієнтом векселі для обліку банк перевіряє на формальну відповідність нормам вексельного права. Коли немає будь-яких претензій до векселя, банк оплачує його і переказує відповідну суму клієнтові, який подав вексель для обліку.
Якщо вексель купується за ціну, нижчу номіналу – дисконт; вищу - премія.
1) укладання кредитної угоди
Дт 9129 Кт 9900
2) після перевірки векселя банк оплачує вексель
Дт 2020, 2220 Кт 2600, 2620 (номінал – ціна придбання)
3) не рідше 1 разу на місяць банк здійснює амортизацію дисконту
Дт 2026, 2626 Кт 6022, 6045
4) після купівля векселя списується позабалансове зобов’язання
Дт 9900 Кт 9129
5) якщо неможливо оплатити вексель банк розпочинає процедуру опротестування
6) надходження коштів в оплату векселя
Дт 2600, 2620 (платника векселя) Кт 2020, 2220
7) якщо вексель не був оплачений платником, о ця сума визначається як прострочена заборгованість по дисконтуванню векселів
Дт 2027, 2227 Кт 2020, 2220
В разі оплати простроченого векселя
Дт 2027, 2227 (платника векселя) Кт 2020, 2227
8) якщо сума заборгованості по векселю визнана сумнівною
Дт 2092, 2292 Кт 2027, 2227
75. Облік операцій з формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами та нарахованими доходами за кредитними операціями. Облік сумнівних кредитів та порядок списання безнадійних кредитів.
Резерв для відшкодування можливих втрат за кредитними операціями є спеціальним резервом, необхідність формування якого зумовлена кредитним ризиком, що притаманний банківській діяльності.
Загальна заборгованість за кредитними операціями становить валовий кредитний ризик для банку. Для розрахунку резервів на покриття можливих втрат за кредитними операціями визначається чистий кредитний ризик (в абсолютних показниках) через зменшення валового кредитного ризику, класифікованого за ступенями ризику, на вартість прийнятого забезпечення.
Резерв формується на повну суму чистого кредитного ризику за основним боргом, скоригованого відповідно до коефіцієнта резервування, за всіма видами кредитних операцій у національній та іноземній валютах. Не формується резерв щодо бюджетних коштів, кредитних операцій між установами в системі одного банку та операцій з фінансового лізингу.
Резерв формується в тій самій валюті, в якій обліковується заборгованість. Його поділяють на резерв під стандартну (за кредитами, які віднесено до групи «стандартні») та під нестандартну заборгованість (за кредитними групами, класифікованими як «під контролем», «субстандартні», «сумнівні», «безнадійні»).
Розмір фактично сформованого резерву за кредитними операціями контролюється даними місячного балансу.
Основою розрахунку резервів під кредитні ризики є класифікація кредитного портфеля за кожною кредитною операцією з урахуванням трьох чинників: 1) фінансового стану позичальника; 2) стану обслуговування позичальником кредитної заборгованості (рівень платіжної дисципліни); 3) рівня забезпечення кредитної операції.
Облік резервів за кредитними операціями:
* міжбанківські кредитні операції – формування резервів здійснюється на основі аналізу кредитного портфелю банку за ступенем ризику станом на 1 число
1) формування резервів під кредитні ризики Дт 7701 Кт 1590, 1591
2) зменшення нарахованого резерву Дт 1590, 1591 Кт 7701
* кредитні операції з клієнтами
1) формування резервів Дт 7702 Кт 2400, 2401
2) зменшення нарахованого резерву Дт 2400, 2401 Дт 7702
Списання безнадійної кредиторської заборгованості здійснюється лише за рахунок сформованого резерву під кредитні ризики Дт 1590, 1591, 2400, 2401 Кт 158, 209, 219, 229
Одночасно списана сумнівна заборгованість обліковується поза балансом на рахунках 961 групи Дт 9611 Кт 9910. Облік поза балансом здійснюється доки не буде погашена заборгованість або по закінченню строку позивної давності.
Повернення раніше списаної заборгованості:
а) якщо заборгованість було списано за рахунок резерву у поточному році, то повернена сума кредиту відноситься на збільшення резерву Дт 1001, 1200, 2600, 2620 Кт 7701, 7702
б) якщо сумнівна заборгованість буда списана у минулому році, а позичальник повертає в поточному, то ця сума відноситься на збільшення доходів банку Дт 1001, 1200, 2600, 2620 Кт 6711, 6712
Одночасно і в першому, і в другому випадку повернута заборгованість списується у позабалансовому обліку Дт 9910 Кт 9611
(аналогічне проведення при закінчення строку позивної давності)
Облік резервів під сумнівну заборгованість за нарахованими доходами:
* операції з банками:
1) формування резерву під сумнівні нараховані доходи Дт 7720 Кт 1790
2) зменшення нарахованого резерву Дт 1790 Кт 7720
* операції з клієнтами:
1) формування резерву під сумнівні нараховані доходи Дт 7720 Кт 2490
2) зменшення нарахованого резерву Дт 2490 Кт 7720
Сумнівна безнадійна заборгованість за нарахованими доходами
* за міжбанківськими операціями списується Дт 1790 Кт 1780
* за операціями з клієнтами Дт 2490 Кт 2480
Одночасно списану сумнівну заборгованість за нарахованими доходами обліковують позабалансом Дт 9601, 9600 Кт 9910 доки позичальник не сплатить або закінчиться термін позивної давності.
Повернення раніше списаної сумнівної заборгованості за нарахованими доходами:
а) якщо сумнівна заборгованість списана у поточному році, то повернена сума кредиту відноситься на збільшення резерву Дт 1001, 1200, 2600, 2620 Кт 7720
б) якщо сумнівна заборгованість буда списана у минулому році, а позичальник повертає в поточному, то ця сума відноситься на збільшення доходів банку Дт 1001, 1200, 2600, 2620 Кт 6717
Повернута позичальником сумнівна заборгованість відображається поза балансом Дт 9910 Кт 9600, 9601