- •1. Роль б/о в управлінні банком. Предмет, метод та об’єкти б/о
- •3.Зміст обліково- операційної роботи. Бух. Процес.
- •5. Обліковий цикл та його етапи
- •6.Фінансовий та управлінський облік: зміст, призначення і методологічні основи. Порівняльна харак-ка видів б/о.
- •7. Фін.Облік : зміст, об’єкти, призначення та методологічні основи
- •8. Особливості обліку господ.Операцій банку за принципом нарахування
- •9. Облікова політика банку: сутність, призначення, функції, основи організації
- •10. Фінансова звітність банків: призначення, компоненти та основні елементи фін. Зв-ті
- •11. Балансовий звіт банку: призначення, структура, тлумачення змісту показників. Облікова формула балансу.
- •14. Звіт про фін. Результати: призначення,елементи звіту, структура і принципи її побудови. Методика розрахунку результату діяльності банку. Доходи і витрати банку.
- •17. Законодавча та нормативна база організації б/о в банках.
- •15. Звіт про рух грошових коштів: призначення, елементи, стр-ра. Види д-ті банків.
- •16. Звіт про власний капітал: призначення,елементи звіту, структура, джерела зростання капіталу банку
- •18. Бухг.Рахунки та їх класифікація
- •19. Особливості плану рахунків та принципи його побудови
- •20. Структура класів плану рахунків. Логічні схеми взаємозв’язку між рахунками груп окремих розділів.
- •21. Класифікація рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності.
- •22. Організація аналітичного обліку в кб. Параметри і форми аналітичного обліку. Формування номера аналітичного рахунку та нумерація рахунків доходу бюджету.
- •23. Предмет, об’єкти контролю.
- •25. Методи контролю.
- •26. Основні організаційні форми контролю в банках: сутність, мета, завдання.
- •27. Внутрішній аудит в банку: сутність, мета, об’єкти контролю та його роль у системі внутрішнього банківського контролю.
- •28. Класифікація внутрішнього аудиту.
- •1. Фінансовий аудит (або аудит фінансової звітності).
- •29. Основні завдання та ф-ції внутрішнього аудиту.
- •30. Основні положення нормативних документів, що регламентують організацію внутрішньобанківського аудиту та контролю в банку.
- •32. Облік операцій з форм-ня статутного фонду б.
- •33. Облік операцій за розрахунками з акціонерами.
- •34. Облік результатів переоцінювання оз та нематеріальних активів.
- •35. Відображення в обліку результатів поточного року.
- •36.Внутрішньобанківський аудит ск кб
- •37. Зміст положення про міжбанк. Розрахунки в Україні. Характеристика міжбанківських розрахунків.
- •38. Класифікація балансових рахунків , призначених для обліку міжбанківських розрахунків.
- •39. Організація та облік оп за міжбанк. Розрах-м, які зд через нсеп. Порядок відкриття кореспондент. Банківських установах у територіальних відділеннях нбу.
- •Порядок відкриття кореспондентських рахунків іншим банкам у територіальних управліннях нбу
- •40. Касове обслуговування установ кб та облік цих операцій.
- •41 Відкриття та порядок ведення рахунків лоро і ностро. Облік міжбанк. Розрахунків, які здійс-ся за прямими корресп. Угодами.
- •42. Характеристика платіжних рахунків та принципи їх побудови у балансі.
- •43. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями.
- •44. Облік операцій при розрахунках гарантованими дорученнями.
- •45. Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами- дорученнями.
- •46. Облік операцій при розрахунках чеками.
- •47. Облік операцій при розрахунках акредитивами.
- •48. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій.
- •49. Організація обліку ко у кб
- •50. Правила здійснення ко
- •51. Синтетичний облік ко
- •52. Облік операцій здійснюваних прибутковими касами.
- •53. Облік операцій здійснюваних вечірніми касами
- •54. Організація і порядок роботи каси перерахунку готівки
- •55. Облік операцій здійсн видатковими касами
- •56. Облік операцій із підкріплення операційних кас кб.
- •57. Внутрішньобанківський аудит ко.
- •59. Правові основи та загальні питання організації обліку депозитних операцій б.
- •60. Характеристика рахунків для обліку деп. Опер
- •62. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту.
- •63. Організація внутрішньобанківського аудиту за проведенням депозитних операцій.
- •64.Звітність банків за депозитними операціями
- •65.Правові основи та загальні питання організації обліку кредитних операцій.
- •66. Класифікація рахунків для обліку кредитних операцій банку.
- •67. Облік позичкових операцій. .Облік операцій з видачі кредиту, нарахування та сплати відсотків за кредитом ( в залежності від способу їх сплати), погашення кредиту.
- •5) Облік застави;
- •68. Облік застави.
- •69. Порядок обліку пролонгованих, прострочених, сумнівних кредитів
- •71. Облік операцій за овердрафтом.
- •72. Облік операцій репо.
- •73. Облік факторингових операцій.
- •74. Облік операцій з дисконтування векселів.
- •77. Звітність банків за кредитними операціями.
- •78. Структура балансових та позабалансових рахунків для фінансового обліку операцій з розміщення, обігу, сплати та погашення власних і придбаних цінних паперів.
- •76. Організація внутрішньобанківського аудиту за проведенням кредитних операцій.
- •79. Облік вкладень банку в акції ті інші цп з нефіксованим прибутком для їх подальшого продажу.
- •80. Облік вкладення банку в боргові цп з метою продажу.
- •81. Особливості обліку операцій з довгострокових вкладень б в акції. Облік вкладення в асоційовані та дочірні компанії.
- •82. Облік вкладень б в боргові цп на інвестиції.
- •83. Облік операцій з випуску та реалізації власних боргових зобов’язань б у вигляді векселів та ощадних сертифікатів.
- •84. Облік нарахування доходів (витрат) за операціями з цп: процентних, комісійних, торгівельних та інших.
- •85. Організація та завдання внутрішньобанківського аудиту операцій з цп.
- •86. Д. І в. Банку як об’єкти обліку
- •87. Правила обліку д. І в.
- •88. Порядок обліку д і в б
- •89. Відображення в обліку результатів поточного року.
- •Ведення параметрів контрагентів банку
- •Параметри документів
- •Параметри договорів та аналітичних рахунків
88. Порядок обліку д і в б
На практиці застосовуються 3 методи визначення кількості днів у періоді: “факт/факт”, “30/360”, “факт/360”.
Д. і В. обліковуються не рідше 1 разу на місяць( залежно від облікової політики).
При нарахуванні % витрат ( по депозитах) 1-й і останній день не враховується .При нарахуванні доходів по кредитах 1-й і останній день враховується.
Доходи
-
Нарахування: Дт «Нараховані доходи» Кт «Доходи»
-
Отримання доходу банком: Дт 1001,2600,2620,1200 Кт «Нараховані доходи»
-
У разі не віднесення банком доходів % доходи обліковуються як прострочені: Дт «Прострочені доход» Кт «Нараховані доходи»
-
Прострочені доходи є сумнівними то вони обліковуються: Дт «Сумнівні нараховані доходи» Кт «Прострочені доходи».
Витрати
-
Нарахування: Дт « Витрати» Кт « Нараховані витрати»
-
Сплата банком коштів за понесеними витратами: Дт « Нараховані витрати» Кт 1001,1200,2620/
За умови визначення основного боргу сумнівним заборгованість за нарахованими доходами також має бути визнана сумнівною до отримання і обліковуватися на відповідних рахунках сумнівної заборгованості за нарахованими доходами.
У разі визнання нарахованих доходів сумнівними до отримання основна сума боргу теж має бути визнана як сумнівна.
Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами списується лише за рахунок сформованих резервів.
Формування резерву під сумнівні до отримання доходу: Дт 7720 Кт 1790,2490
Списання нарахованих доходів: Дт 1790,2490 Кт «Сумнівна заборгованість за нарахованими доходами»
Одночасно сума списаних доходів відображається у позабалансовому обліку Дт 9611 Кт 9910
У разі отримання раніше списаних сумнівних доходів вони зараховуються:
1. на збільшення суми резерву якщо така заборгованість була списана у поточному році.
2. на збільшення доходів банку якщо заборгованість була списана у минулих роках.
У разі отримання доходів Б.авансом: Дт 1200 Кт « Неамортизований дохід»
Банк має щомісячно проводити амортизацію отриманих авансом доходів: Дт « Не амортизаційний дисконт» Кт « Доходи»
У разі сплати авансом коштів банком: Дт «Витрат майбутніх періодів» Кт 1200,2600,2620.
Банк зобов’язаний не рідше 1 разу на місяць проводити амортизацію витрат: Дт «Витрати» Кт « Витрати майбутніх періодів».
89. Відображення в обліку результатів поточного року.
Протягом звітного періоду доходи ,які зароблені банком накопичуються на Дт рахунків 6 класу , а витрати по Кт рахунків 7 класу.
Проміжний фінансовий результат банку відображається на технічному рахунку 5999- технічний рахунок.
В кінці звітного року 31 грудня рахунок 5999 закривається, результат фінансового року відображається на рахунку 5040 ( прибуток звітного року , що очікує затвердження ) по Кт, якщо банк отримав збиток по 5041
Формування прибутку відображається:
Дт рахунки 6 класу
Кт рахунок 5040
Закривається Дт 5040 Кт рахунки 7 класу
Розподіл прибутку:
Дт 5040 Кт 5040 !
1.Виплата дивідендів
Дт 5040 Кт 3631
2. відрахування в резервні фонди
Дт 5040 Кт 5021
3. відрахування в загальні резерви
Дт 5040 Кт 5020
4.прийнято рішення про капіталізацію дивідендів
Дт 5040 Кт 5003
Якщо є залишок нерозподіленого прибутку ,він переноситься на рахунок
Дт 5040 Кт 5030