1. Роль бухгалтерського обліку в управлінні банком. Предмет, метод та об’єкти.

2. Організація бух. обліку в банках. Зміст “Положення про організацію бух. обліку та звітності”. Основні ф-ції служби бухгалтерського обліку.

3. Зміст обліково-операційної роботи. Бух. процес.

4. Банківська документація. Організація док-обігу.

5. Обліковий цикл та його етапи.

6. Фінансовий та упр-кий облік: зміст, призначення, взаємозв’язок та методологічні основи. Порівняльна х-ка видів бухгалтерського обліку.

7. Фінансовий облік: зміст, об’єкти, призначення та методологічні основи.

8. Особливості обліку господарських операцій банку за принципом нарахування.

9. Облікова політика КБ: сутність, призначення, ф-ції, основи організації.

10. Фінансова звітність Б: призначення, компоненти та основні елементи фінансової звітності.

11. Балансовий звіт Б: призначення, формат, стр-ра, тлумачення змісту показників. Облікова формула балансу.

12. Х-ка статей балансового звіту “Активи”, умови, за яких актив виз-ся як об’єкт фінансового обліку.

13. Х-ка статей балансового звіту “Зобов’язання”, умови, за яких актив виз-ся як об’єкт фінансового обліку.

14. Звіт про фінансові результати: призначення, елементи звіту, стр-ра та принципи її побудови. Методика розрахунку результату дія-ті Б. Доходи та витрати Б: визначення, види та класифікація.

15. Звіт про рух грошових коштів: призначення, елементи, стр-ра звіту в залежності від виду грошових потоків. Види дія-ті Б.

16. Звіт про ВК: призначення, елементи, стр-ра звіту, джерела зростання капіталу банку.

17. Законодавча та нормативна база бух. обліку в банках.

18. Бух. рахунки та їх класифікація.

19. Особливості плану рахунків та принципи його побудови.

20. Стр-ра класів плану рахунків. Логічні схеми взаємозв’язку між рахунками груп окремих розділів.

21. Класифікація рахунків за видами контрагентів, х-ром операцій і ступенем зниження ліквідності.

22. Організація аналітичного обліку в КБ. Параметри і форми аналітичного обліку. Формування номера аналітичного рахунка та № рахунків доходу бюджету.

23. Предмет і об’єкт контролю.

24. Види контролю та порядок його здійснення.

25. Методи контролю.

26. Основні організаційні форми контролю в Б: сутність, мета, завдання.

27. Внутрішній аудит КБ: сутність, мета, об’єкти контролю та його роль в сис-мі внутрішнього банківського контролю.

28. Класифікація внутрішнього Б аудиту.

29. Основні завдання та ф-ції внутрішнього аудиту КБ.

30. Основні положення нормативних документів, що регламентують організацію внутрішньобанківського контролю та аудиту в Б.

31. Сис-ма рахунків для обліку капіталу Б та їх х-ка.

32. Облік операцій з форм-ня статутного фонду Б.

33. Облік операцій за розрахунками з акціонерами.

34. Облік результатів переоцінювання ОЗ та нематеріальних активів.

35. Відображення в обліку результатів поточного року.

36. Внутрішньобанківський аудит СК КБ.

37. Зміст положення про міжбанківські розрахунки в У. Х-ка міжбанківських розрахунків.

38. Класифікація балансових рахунків, призначених для обліку міжБ рахунків.

39. Організація та облік операцій за міжБ розрахунками, які здійс-ся ч-з НСЕП при НБУ. Порядок відкриття коррахунків іншим Б у територіальних управліннях НБУ.

40. Касове обслуговування установ КБ та облік їх операцій.

41. Відкриття та порядок ведення рахунків ЛОРО, НОСТРО. Облік міжБ рахунків, які здій-ся за прямими кореспондентськими угодами.

42. Х-ка платіжних розрахунків клієнтів Б. Принципи побудови платіжних рахунків у балансі та їх ознаки.

43. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями.

44. Облік операцій при розрахунках гарантованими дорученнями.

45. Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями.

46. Облік операцій при розрахунках чеками.

47. Облік операцій при розрахунках акредитивами.

48. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій.

49. Організація обліку касових операцій в КБ.

50. Правила здій-ня касових операцій.

51. Синтетичний облік касових операцій.

52. Облік операцій, здій-них прибутковими касами.

53. Облік операцій, здій-них вечірніми касами.

54. Організація і порядок роботи каси перерахунку готівки.

55. Облік операцій, здій-них видатковими касами.

56. Облік операцій з підкріплення операційних кас КБ.

57. Внутрішньобанківський аудит касових операцій.

58. Звітність за касовими операціями Б.

59. Правові основи та загальні питання організації обліку депозитних операцій Б.

60. Х-ка рахунків для обліку депозитних операцій в залежності від контрагентів Б.

61. Облік номіналу депозиту та нарахування % за депозитом. Вплив методу виплати % (за період, на період) на облік номіналу депозиту. Облік депоз-х операцій в залежності від контрагентів Б.

62. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту.

63. Організація внутрішньоБ аудиту за проведенням депозитних операцій.

64. Звітність Б за депозитними операціями.

65. Правові основи та загальні питання організації обліку кредитних операцій.

66. Класифікація рахунків для обліку кредитних операцій Б.

67. Облік позичкових операцій. Облік операцій з видачі кредиту, нарахування та сплати % за кредитом (в залежності від способу їх сплати), погашення кредиту.

68. Облік застави.

69. Порядок обліку пролонгованих, прострочених, сумнівних кредитів.

70. Облік міжБ оп-цій (кт та по розміщенню коштів в ін. Б).

71. Облік операцій за овердрафтом.

72. Облік операцій РЕПО.

73. Облік факторингових операцій.

74. Облік операцій з дисконтування векселів.

75. Облік операцій з форм-ня, використання резерву та покриття можливих витрат за кт та нарахованими доходами за кт опер-ми. Облік сумнівних кт та порядок списання безнадійних кт.

76. Організація внутрішньоБ аудиту за проведенням кт операцій.

77. Звітність Б за кт операціями.

78. Стр-ра балансових та позабалансових рахунків для фінансового обліку операцій з розміщення, обігу, сплати доходу та погашення власних і придбаних ЦП.

79. Облік вкладень банку в акції ті інші ЦП з нефіксованим прибутком для їх подальшого продажу.

80. Облік вкладення банку в боргові ЦП з метою продажу.

81. Особливості обліку операцій з довгострокових вкладень банку в акції. Облік вкладення в асоційовані та дочірні компанії.

82. Облік вкладень банку в боргові ЦП та інвестиції.

83. Облік операцій випуску та реалізації власних боргових зобов’язань у вигляді векселів та ощадних сертифікатів.

84. Облік нарахування доходів (витрат) за операціями з ЦП: %, комісійних, торгівельних та інших.

85. Орг-ція та завдання внутрішньоБ аудиту операцій з ЦП.

86. Доходи і витрати Б як об’єкт обліку.

87. Правила обліку та класифікація рахунків обліку доходів і витрат Б.

88. Порядок обліку доходів і витрат Б.

89. Облік фінансового результату банку і розподілу прибутку.

1. Роль б/о в управлінні банком. Предмет, метод та об’єкти б/о

БО в банках – процес спостереження, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення, зберігання і передавання інформації про господарську діяльність комерційного банку зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття рішень.

БО в банках України— це складова системи обліку, що включає сукупність правил, методик та процедур обліку для виявлення, вимірювання, реєст­рації, накопичення, узагальнення, зберігання та передавання інформації про операції банку зов­нішнім користувачам, а також внутрішнім користувачам для прийняття управлінських рішень.

Бухгалтерський облік банку є складовою інформаційної системи банку та включає:

— облік операцій за відповідними рахунками на підставі автоматизованих та ручних прово­док;

— складання агрегованих та детальних звітів.

Предмет БО – банківські операції. Що випливають з статутної діяльності банку, а кінцевим продуктом БО є бухгалтерська звітність про господарську діяльність банку.

Система обліку представляє собою сукупність процедур, метою яких є реєстрація всіх операцій банку:

* визначити зміст операції та записати їх;

* описувати операції в часовому вираженні;

* підбивати підсумки проведених операцій відповідно до стандартів БО;

* належним чином подавати операції з відповідними деталями.

Метод БО – сукупність певних правил визначення, записування, класифікації та інтерпретації операцій або подій пов’язаних з діяльністю банку.

Елементи методу БО : документація та інвентаризація, оцінка та калькуляція, рахунки та подвійний запис, бухгалтерський баланс і звітність.

Подія – сукупність обставин, що має певні наслідки для банку (інвентаризація ОФ).

Господарська подія – подія, яка спричиняє до зміни фінансового стану (позиції) банку, тобто до зміни в активах, зобов’язаннях та капіталі банку. К=А-З

Рахунок – систематизовані записи, що відображають вплив операцій та подій на конкретний актив, зобов’язання чи капітал банку.

Фінансовий інструмент – будь-який контракт, в результаті якого виник фінансовий актив одного підприємства і фінансове зобов’язання іншого підприємства.

Фінансові активи — це такі активи, які існують або у формі грошових коштів або контрактного права отримувати грошові кошти чи інший фінансовий актив від підприємства-контрагента банку (наприклад, кредити надані) або контрактного права обмінювати фінансові інструменти з іншим підприємством.

Фінансові зобов’язання — це такі зобов'язання, які існують як контрактні зобов'язання і підлягають погашенню перед кредитором або у формі передання грошових коштів чи іншого фінансового активу, або шляхом обміну фінансовими інструментами з кредитором.

Інструмент капіталу — це контракт, який засвідчує право його власника на залишкову частку в активах підприємства (банку) після вирахування всіх його зобов'язань.

Фінансовий стан (позиція) відображає чим володіє банк (економічні ресурси) і що він кому заборгував на даний момент часу. Економічний ресурс є власністю банку (актив). Джерела за рахунок яких отримані ресурси – зобов’язання та капітал.

Система БО має задовольнити такі вимоги:

* актуальність – усі здійснювані банком операції слід щодня відображувати в балансі і в оборотно-сальдовій відомості, завдяки чому: клієнт і банк дістають актуальну інформацію, у разі виявлення помилки клієнт може своєчасно подати рекламацію;

* надійність – помилкових записів уникають завдяки автоматичному контрою та узгодженню в системі автоматизації банку (САБ): скорочуються витрати на виправлення можливих помилок, не порушується впевненість клієнта в банках;

* ефективність – між банківськими операціями, що приносять дохід, та витратами на їх проведення, має виконуватися певне співвідношення, 0що має забезпечити тривале функціонування банку.

Отже, БО в банку стає раціонально організованим і спрямованим на те, щоб підтримувати і підвищувати конкурентоспроможність банку.

Об’єкти: А,П,Дох,Витр.

2. Організація б/о в банках. Зміст положення Про організацію б/о та звітності в банках. Основні функції служби б/о.

Бухгалтерський облік ведеться безперервно з часу реєстрації банку до його ліквідації. Банки самостійно обирають систему та підсистеми бухгалтерського обліку, виходячи з по­треб управління банком, обсягу банківських операцій і кількості працюючих. Будь-яка система обліку повинна забезпечити:

— дотримання принципів бухгалтерського обліку;

— єдину методологічну основу;

— взаємозв'язок даних синтетичного, і .аналітичного обліку;

— хронологічне та систематичне відображення всіх операцій банку в регістрах бухгалтерсь­кого обліку на підставі первинних документів;

— накопичення і систематизацію даних обліку в розрізі показників, необхідних для управ­ління банком, а також складання звітності.

Положення Про організацію б/о та звітності в банках встановлює організаційні засади б/о та звітності в банках.

Метою організації б/о є забезпечення необхідною та достовірною ін формацією зацікавлених у ній користувачів шляхом своєчасного та повного відображення в б/о банківських операцій. В ньому визначаються основні принципи б/о і фін. звітності в банках Укр. ( повнота, дата операції, превалювання сутності над формою, автономність тощо).

В положенні б/о – це складова система обліку, що включає сукупність правил, методик та процедур обліку для виявлення, вимірювання, реєстрації, накопичення, узагальнення , зберігання та передавання інформації про операції банку зовнішнім та внутрішнім користувачам для прийняття управлінських рішень.

Система обліку включає: бухгалтерський (фінансовий), управлінський та податковий облік.

Користувачами екон. інформації б/о є внутрішні і зовнішні.

Відповідальність за б/о несе керівник банку.

Підставою для б/о операцій банку є первинні документи.

Регістрами синтетичного і аналітичного обліку операцій є носії спец. формату у вигляді відомостей, книг, журналів.

Основні функції служби б/о:

- централізоване встановлення та підтримка єдиних правил б/о для банк. операцій і розроблення правил для нових операцій, що плануються на підставі нормативних актів НБУ,

- ведення регістрів б/о відповідно до вимог НБУ та облікової політики банку,

- ведення та підтримка внутрішнього плану рахунків,

- своєчасна підготовка, перевірка і надання внутрішньої та зовнішньої фін. звітності,

- встановлення централізованого бух.контролю за застосуванням правил облікової політики в різних підрозділах банку.

На працівників служби бухгалтерського обліку не може покладатися відповідальність за збе­рігання і видачу матеріалів та інвентарю, реєстрацію і видачу шляхових листів, за інші господар­ські операції, які в подальшому відображаються ними у бухгалтерському обліку.

Головний бухгалтер банку, який очолює службу бухгалтерського обліку, забезпечує:

— дотримання єдиних методологічних засад бухгалтерського обліку;

— контроль за відображенням у бухгалтерському обліку всіх операцій, які здійснюються банком;

— складання і подання у встановлені строки фінансової звітності.

Головний бухгалтер має право вимагати від структурних підрозділів банку забезпечення правильної організації бухгалтерського обліку і контролю, подання необхідних документів щодо оформлення операцій, дотримання встановленого порядку прийняття, оприбуткування, зберігання і витрачання грошових коштів, товарно-матеріальних та інших цінностей, а також має право вимагати від будь-якого підрозділу банку надання пояснень, а за потреби й безпосередньо втручатися в його робочі процедури, якщо отримані дані викликають сумнів.