- •План лекций
- •Обязательная литература по дисциплине «Финансы и кредит»
- •Дополнительная литература
- •Лекция 1 Тема 1. Сущность, функции и виды денег (2 часа)
- •Вопросы для самостоятельного изучения
- •Рекомендуемая литература
- •1.Сущность денег. Характеристика основных видов денег
- •2.Функции денег как экономической категории. Денежные теории
- •3.Денежная эмиссия, ее формы
- •1.Содержание денежного оборота, его структура
- •2.Основы организации налично-денежного оборота в России
- •3.Система безналичных расчетов, принципы их организации
- •4.Общая характеристика основных форм безналичных расчетов
- •Поставщик
- •Покупатель
- •Поставщик
- •Покупатель
- •1.Общая характеристика денежной системы, ее типы и элементы
- •2.Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость обращения денег
- •3.Сущность и формы проявления инфляции
- •4.Методы государственного регулирования денежного оборота. Антиинфляционная политика государства
- •Лекция 4 Тема 4. Финансы как экономическая категория (2 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Сущность финансов, их необходимость
- •2.Функции финансов как экономической категории
- •3.Финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений
- •Лекция 5 Тема 5. Финансовая система (2 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Финансовая система и ее звенья
- •2.Сущность и принципы организации финансов предприятий
- •Вопрос к аудитории:
- •Вопрос к аудитории:
- •3.Финансовый рынок, его структура и функции
- •Ценные бумаги
- •Ценные бумаги
- •Лекция 6 Тема 6. Финансовая политика государства (2 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Содержание и значение финансовой политики
- •2.Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики государства
- •Государство
- •3.Основные направления финансовой политики России в современных условиях
- •Лекции 7, 8 Тема 7. Управление финансами (4 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Управление финансами
- •2.Основы финансового регулирования и управления финансами
- •3.Финансовое планирование и его методы
- •4.Сущность финансового контроля
- •- Федеральная служба финансово-бюджетного и страхового надзора,
- •1. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
- •1. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
- •2. Федеральная служба страхового надзора
- •5.Классификация финансового контроля
- •Лекции 9, 10 Тема 8. Бюджет как экономическая категория (4 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Социально-экономическая сущность и роль бюджета государства
- •Аформизмы на тему бюджета
- •Морис Станс, директор Бюджетного бюро сша
- •Роберт Сарнофф
- •2.Функции бюджета, принципы его построения
- •3.Доходы и расходы бюджета
- •4.Сущность налогов и принципы налогообложения
- •5.Элементы налога и его функции
- •6.Возникновение и развитие налогообложения
- •Лекции 11, 12
- •Тема 9. Бюджетное устройство и бюджетный процесс
- •(4 Часа)
- •Лекция 1
- •Лекция 2
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Бюджетное устройство государства
- •1.Единство бюджетной системы рф
- •7.Результативность и эффективность использования бюджетных средств
- •8.Общее (совокупное) покрытие расходов
- •9.Прозрачности (открытости)
- •10. Достоверности
- •11.Адресность и целевой характер бюджетных средств
- •12.Подведомственности расходов бюджетов
- •13.Единства кассы (с 1 января 2008 года)
- •2.Бюджетная система рф
- •3.Понятие бюджетного процесса
- •4.Бюджетный процесс в рф
- •5.Бюджетный дефицит и управление им
- •1.Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета
- •Лекция 13 Тема 10. Внебюджетные социальные фонды
- •Рекомендуемая литература
- •1.Сущность, функции и виды государственных внебюджетных социальных фондов
- •2. Роль есн как источника формирования государственных внебюджетных фондов
- •3.Пенсионный фонд рф, порядок образования и порядок расходования средств
- •4.Источники формирование и направления использования фсс рф
- •1.Сущность государственного кредита
- •2.Государственный долг и источники его погашения
- •1.Сущность страхования и его функции
- •2. Основные понятие и термины в страховании
- •3.Социально-экономическое содержание страховых фондов и формы их организации
- •4.Страхование жизни
- •5.Имущественное страхование и его виды
- •6.Личное страхование и его классификация
- •7.Обязательное и добровольное медицинское страхование
- •8.Понятие страхования ответственности, их виды
- •9.Сущность перестрахования, виды договоров перестрахования
- •Лекция 18 Тема 13. Финансы населения (2 часа)
- •Рекомендуемая литература
- •1.Финансы населения как экономический элемент финансовой системы
- •2.Доходы и расходы населения
- •3.Прожиточный минимум. Социальные трансферты, их индексация
- •Минимальный размер оплаты труда, применяемый исключительно для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности
- •Дополнение Потребительское кредитование
2. Роль есн как источника формирования государственных внебюджетных фондов
Основным источником средств внебюджетных социальных фондов является ЕСН. ЕСН – это налог с регрессивной системой его уплаты. Максимальная ставка налога установлена при налоговой базе (выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц) до 280 тысяч рублей.
Категории плательщиков |
Федеральный бюджет |
ФСС |
ФОМСы |
ИТОГО |
|
Фед. |
Терр. |
||||
Организации |
20,0 |
2,9 |
1,1 |
2,0 |
26,0 |
Сельскохозяйственные товаропроизводители |
15,8 |
1,9 |
1,1 |
1,2 |
20,0 |
Предприниматели |
7,3 |
- |
0,8 |
1,9 |
10,0 |
Адвокаты |
5,3 |
- |
0,8 |
1,9 |
8,0 |
Особая технико-внедренческая экономическая зона |
14,0 |
- |
- |
- |
14,0 |
ЕСН уплачивают следующие плательщики:
-лица, производящие выплаты физическим лицам,
-индивидуальные предприниматели.
ЕСН играет особую экономическую и социальную значимость. С одной стороны, ЕСН отрицательно влияет на предпринимательскую деятельность, так как усиливает налоговую нагрузку. Это провоцирует часто сознательный увод выплачиваемой заработной платы в различные «черные» и «серые» схемы. С другой стороны, этот налог является основным источником финансирования всей пенсионной системы и системы социального страхования. Демографическая ситуация, увеличение объема выплачиваемых пенсий, снижение продолжительности жизни, повышение уровня смертности населения, особенно в трудоспособном возрасте, создает все большую напряженность в системе финансирования социальной сферы.
В настоящее время не возможно снизить ставки по ЕНС. Однако необходимо оптимизировать систему социального обеспечения.
3.Пенсионный фонд рф, порядок образования и порядок расходования средств
На долю Пенсионного фонда приходится ¾ средств государственных социальных фондов. Долгое время в России существовала распределительная система пенсионного обеспечения, которая функционировала на основе непрерывной финансовой солидарности поколений работающих граждан с нетрудоспособной частью населения.
Сейчас в России формируется накопительная система пенсионного обеспечения.
Основными тенденциями в развитии пенсионной системы России являются:
1.Отход от старой системы, рассчитывающей исключительно на расходный компонент покрытия выплат (то есть когда взносы работников поступают на выплату пенсий уже вышедшим на пенсию – так называемый «договор поколений»), обязательный компонент собственного индивидуального финансирования и добровольного участия.
2.Реформирование расходной системы путем:
-значительного уменьшения категории профессий, подлежащих досрочному выходу на пенсию,
-увеличения требований к возрасту и стажу,
-постепенного выравнивания минимального пенсионного возраста мужчин и женщин,
-увеличения стимулов выплат и сборов социального обеспечения путем создания тесной связи размера пенсии с размером взносов в течение всего трудового периода жизни будущего пенсионера и уменьшения ставки взносов.
3.Введение второго компонента обязательного индивидуального финансирования пенсий и третьего компонента добровольных взносов, что уже в среднесрочной перспективе должно привести к полной капитализации средств для выплаты пенсий.
В Российской Федерации граждане имеют право на получение трудовой пенсии. Также выделяют категории граждан, которые имеют право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению:
-федеральные государственные служащие,
-военнослужащие,
-граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф,
-участники Великой Отечественной войны,
-нетрудоспособные граждане.
Трудовые пенсии состоят из следующих частей:
1.Базовой – фиксированной части, устанавливаемой в твердой сумме, размер которой дифференцирован в зависимости от вида пенсии (по старости, инвалидности или по случаю потери кормильца), установленной группы инвалидности и наличия иждивенцев.
2.Страховой – дифференцированной части, зависящей от результатов труда застрахованного лица, отражаемых на его индивидуальном лицевом счете в форме расчетного (условного) пенсионного капитала, под которым понимается объем приобретенных пенсионных прав в связи с уплатой страховых взносов в течение всей трудовой деятельности с учетом индексации.
3.Накопительной - части, исчисляемой из накопленных сумм страховых взносов и инвестиционного дохода, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица.
Базовая часть трудовой пенсии призвана обеспечить минимальный гарантированный доход при наступлении страхового случая. Размер страховой и накопительной частей определяется ФЗ «О трудовых пенсия в РФ».
Пенсия – это ежемесячная денежная выплата в целях компенсации заработка или иного дохода в случае старости, инвалидности и потери кормильца.
Комплекс мер, связанных с формированием средств, предназначенных для пенсионных выплат, управление этими средствами, организация назначения и доставки пенсий называется пенсионной системой.
Виды пенсий представлены на рисунке 1.
Пенсии
по обязательному по обязательному
пенсионному страхованию пенсионному обеспечению
по старости по инвалидности по случаю потери кормильца за выслугу лет по старости
по инвалидности социальная пенсия
Рисунок 1 – Виды пенсий
Продвижению пенсионной реформы в России должно способствовать развитие финансового рынка. В свою очередь, использование средств пенсионных накоплений в качестве ресурсной базы для инфраструктурных проектов в России окажет благотворное влияние на отечественную экономику, так как не приведет к росту инфляции в связи с формированием этих средств за счет внутренних ресурсов российской экономики.
С целью недопущения злоупотребления фондами предусмотрены различные ограничения их инвестиционной деятельности:
1.Пенсионные фонды имеют право инвестировать пенсионные средства исключительно в компании, акции которых официально котируются на фондовой бирже.
2.Не менее половины портфеля фонда должна быть вложена в государственные ценные бумаги, денежную наличность и депозиты до востребования национальных банков.
3.До 10 % портфеля можно инвестировать в высоколиквидные иностранные активы.
Пенсионный фонд – это централизованная система аккумуляции и перераспределения денежных средств. Пенсионный фонд включает центральный аппарат, 88 региональных отделений с 2393 пунктами уполномоченных.
Рассмотрим основные группы доходов Пенсионного фонда и направления их использования.
|
Источники доходов |
Части пенсии |
Виды пенсии |
Пенсии по обязательному пенсионному страхованию |
ЕСН, зачисляемый в федеральный бюджет Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ |
Базовая часть трудовой пенсии
Страховая часть трудовой пенсии
Накопительная часть трудовой пенсии
|
Пенсии по старости, Пенсия по инвалидности, Пенсия по случаю потери кормильца |
Пенсии по обязательному пенсионному обеспечению |
Средства федерального бюджета |
|
Пенсия за выслугу лет Пенсия по старости Пенсия по инвалидности Социальная пенсия |