- •План лекций
- •Обязательная литература по дисциплине «Финансы и кредит»
- •Дополнительная литература
- •Лекция 1 Тема 1. Сущность, функции и виды денег (2 часа)
- •Вопросы для самостоятельного изучения
- •Рекомендуемая литература
- •1.Сущность денег. Характеристика основных видов денег
- •2.Функции денег как экономической категории. Денежные теории
- •3.Денежная эмиссия, ее формы
- •1.Содержание денежного оборота, его структура
- •2.Основы организации налично-денежного оборота в России
- •3.Система безналичных расчетов, принципы их организации
- •4.Общая характеристика основных форм безналичных расчетов
- •Поставщик
- •Покупатель
- •Поставщик
- •Покупатель
- •1.Общая характеристика денежной системы, ее типы и элементы
- •2.Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость обращения денег
- •3.Сущность и формы проявления инфляции
- •4.Методы государственного регулирования денежного оборота. Антиинфляционная политика государства
- •Лекция 4 Тема 4. Финансы как экономическая категория (2 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Сущность финансов, их необходимость
- •2.Функции финансов как экономической категории
- •3.Финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений
- •Лекция 5 Тема 5. Финансовая система (2 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Финансовая система и ее звенья
- •2.Сущность и принципы организации финансов предприятий
- •Вопрос к аудитории:
- •Вопрос к аудитории:
- •3.Финансовый рынок, его структура и функции
- •Ценные бумаги
- •Ценные бумаги
- •Лекция 6 Тема 6. Финансовая политика государства (2 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Содержание и значение финансовой политики
- •2.Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики государства
- •Государство
- •3.Основные направления финансовой политики России в современных условиях
- •Лекции 7, 8 Тема 7. Управление финансами (4 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Управление финансами
- •2.Основы финансового регулирования и управления финансами
- •3.Финансовое планирование и его методы
- •4.Сущность финансового контроля
- •- Федеральная служба финансово-бюджетного и страхового надзора,
- •1. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
- •1. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
- •2. Федеральная служба страхового надзора
- •5.Классификация финансового контроля
- •Лекции 9, 10 Тема 8. Бюджет как экономическая категория (4 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Социально-экономическая сущность и роль бюджета государства
- •Аформизмы на тему бюджета
- •Морис Станс, директор Бюджетного бюро сша
- •Роберт Сарнофф
- •2.Функции бюджета, принципы его построения
- •3.Доходы и расходы бюджета
- •4.Сущность налогов и принципы налогообложения
- •5.Элементы налога и его функции
- •6.Возникновение и развитие налогообложения
- •Лекции 11, 12
- •Тема 9. Бюджетное устройство и бюджетный процесс
- •(4 Часа)
- •Лекция 1
- •Лекция 2
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Бюджетное устройство государства
- •1.Единство бюджетной системы рф
- •7.Результативность и эффективность использования бюджетных средств
- •8.Общее (совокупное) покрытие расходов
- •9.Прозрачности (открытости)
- •10. Достоверности
- •11.Адресность и целевой характер бюджетных средств
- •12.Подведомственности расходов бюджетов
- •13.Единства кассы (с 1 января 2008 года)
- •2.Бюджетная система рф
- •3.Понятие бюджетного процесса
- •4.Бюджетный процесс в рф
- •5.Бюджетный дефицит и управление им
- •1.Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета
- •Лекция 13 Тема 10. Внебюджетные социальные фонды
- •Рекомендуемая литература
- •1.Сущность, функции и виды государственных внебюджетных социальных фондов
- •2. Роль есн как источника формирования государственных внебюджетных фондов
- •3.Пенсионный фонд рф, порядок образования и порядок расходования средств
- •4.Источники формирование и направления использования фсс рф
- •1.Сущность государственного кредита
- •2.Государственный долг и источники его погашения
- •1.Сущность страхования и его функции
- •2. Основные понятие и термины в страховании
- •3.Социально-экономическое содержание страховых фондов и формы их организации
- •4.Страхование жизни
- •5.Имущественное страхование и его виды
- •6.Личное страхование и его классификация
- •7.Обязательное и добровольное медицинское страхование
- •8.Понятие страхования ответственности, их виды
- •9.Сущность перестрахования, виды договоров перестрахования
- •Лекция 18 Тема 13. Финансы населения (2 часа)
- •Рекомендуемая литература
- •1.Финансы населения как экономический элемент финансовой системы
- •2.Доходы и расходы населения
- •3.Прожиточный минимум. Социальные трансферты, их индексация
- •Минимальный размер оплаты труда, применяемый исключительно для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности
- •Дополнение Потребительское кредитование
5.Элементы налога и его функции
Налог должен быть четко определен. В законе о налоге должна содержаться информация, позволяющая определить обязанное лицо, размер налогового обязательства, порядок его исполнения.
В Налоговом кодексе (статья 17) представлено следующее определение элементов:
-
налогоплательщик
-
объект налогообложения
-
налоговая база
-
налоговый период
-
налоговая ставка
-
порядок исчисления и сроки уплаты налога
Существенными элементами закона о налоге являются:
-
Налогоплательщик
-
Объект налога
-
Предмет налога
-
Налоговая база
-
Источник налога
-
Налоговый период
-
Единица налогообложения
-
Налоговая ставка
-
Налоговые льготы
-
Способы уплаты налога.
Субъект налога – это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.
Носитель налога – это лицо, которое несет тяжесть налогообложения в конечном итоге. Например, при косвенном налогообложении. Субъект – юридическое лицо, производящее товары, а носитель – лицо, приобретающее товар.
Объект налогообложения – юридические факты, которые обусловливают обязанность уплатить налог (например, реализация товаров, владение имуществом, получение дохода и прочее).
Предмет налога – признаки фактического характера, которые обосновывают взимание налога.
Например, налог на имущество физических лиц
Предмет – имущество
Объект – право собственности на имущество.
Налоговая база – количественное выражение предмета налога. Это физическая или стоимостная характеристика.
Источник налога – резерв, используемый для уплаты налога (Доход и капитал).
Налоговый период – срок, в течение которого завершается процесс формирования налоговой базы (например, на НДФЛ – календарный год, по НДС – календарный месяц).
Единица налогообложения – единица масштаба налогообложения, которая используется для количественного выражения налоговой базы (Для многих налогов – это определенная стоимость, для некоторых – например, транспортны налог, - мощность двигателя).
Налоговая ставка – размер налога на единицу налогообложения. Устанавливается либо в процентах (квоты), либо в рублях (твердые).
Налоговые льготы – сокращение налогового обязательства плательщика. Могут быть в виде:
-изъятий – льгота, направленная на выведение из-под налогообложения определенных доходов или объектов, (например, по НДФЛ – доходы, полученные от продажи квартир, домов)
-скидки – льготы, направленные на сокращение налоговой базы – из расходов, (Например, по НДФЛ – расходы, связанные с покупкой квартир, домов и прочее)
-налоговые кредиты – льгота, направленная на уменьшение налоговой ставки или окладной суммы (Например, по НДС – 0% - по экспортным операциям).
Способы уплаты налога - порядок уплаты налога, технические приемы внесения суммы налога:
-декларационный,
-у источника дохода,
-кадастровый.
Налог как экономическая категория выполняет фискальную и экономическую функции.
Первоначально возникла фискальная функция. Ее цель – обеспечение государства максимально возможными финансовыми ресурсами. Постепенно государство пытается решить не только вопросы мобилизации ресурсов, но и вопросы структурной перестройки экономики, вопросы социальной политики. В этой связи появляется экономическая функция.
Экономическая функция позволяет регулировать систему государственных доходов и перераспределять через систему льгот денежные ресурсы между отраслями и формами собственности.
Некоторые выделяют распределительную и контрольную функции.
Распределительная в свою очередь делится на фискальную, регулирующую и стимулирующую подфункции.