- •План лекций
- •Обязательная литература по дисциплине «Финансы и кредит»
- •Дополнительная литература
- •Лекция 1 Тема 1. Сущность, функции и виды денег (2 часа)
- •Вопросы для самостоятельного изучения
- •Рекомендуемая литература
- •1.Сущность денег. Характеристика основных видов денег
- •2.Функции денег как экономической категории. Денежные теории
- •3.Денежная эмиссия, ее формы
- •1.Содержание денежного оборота, его структура
- •2.Основы организации налично-денежного оборота в России
- •3.Система безналичных расчетов, принципы их организации
- •4.Общая характеристика основных форм безналичных расчетов
- •Поставщик
- •Покупатель
- •Поставщик
- •Покупатель
- •1.Общая характеристика денежной системы, ее типы и элементы
- •2.Закон денежного обращения. Денежная масса и скорость обращения денег
- •3.Сущность и формы проявления инфляции
- •4.Методы государственного регулирования денежного оборота. Антиинфляционная политика государства
- •Лекция 4 Тема 4. Финансы как экономическая категория (2 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Сущность финансов, их необходимость
- •2.Функции финансов как экономической категории
- •3.Финансовые ресурсы как материальные носители финансовых отношений
- •Лекция 5 Тема 5. Финансовая система (2 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Финансовая система и ее звенья
- •2.Сущность и принципы организации финансов предприятий
- •Вопрос к аудитории:
- •Вопрос к аудитории:
- •3.Финансовый рынок, его структура и функции
- •Ценные бумаги
- •Ценные бумаги
- •Лекция 6 Тема 6. Финансовая политика государства (2 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Содержание и значение финансовой политики
- •2.Финансовый механизм и его роль в реализации финансовой политики государства
- •Государство
- •3.Основные направления финансовой политики России в современных условиях
- •Лекции 7, 8 Тема 7. Управление финансами (4 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Управление финансами
- •2.Основы финансового регулирования и управления финансами
- •3.Финансовое планирование и его методы
- •4.Сущность финансового контроля
- •- Федеральная служба финансово-бюджетного и страхового надзора,
- •1. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
- •1. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора
- •2. Федеральная служба страхового надзора
- •5.Классификация финансового контроля
- •Лекции 9, 10 Тема 8. Бюджет как экономическая категория (4 часа)
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Социально-экономическая сущность и роль бюджета государства
- •Аформизмы на тему бюджета
- •Морис Станс, директор Бюджетного бюро сша
- •Роберт Сарнофф
- •2.Функции бюджета, принципы его построения
- •3.Доходы и расходы бюджета
- •4.Сущность налогов и принципы налогообложения
- •5.Элементы налога и его функции
- •6.Возникновение и развитие налогообложения
- •Лекции 11, 12
- •Тема 9. Бюджетное устройство и бюджетный процесс
- •(4 Часа)
- •Лекция 1
- •Лекция 2
- •Рекомендуемая литература:
- •1.Бюджетное устройство государства
- •1.Единство бюджетной системы рф
- •7.Результативность и эффективность использования бюджетных средств
- •8.Общее (совокупное) покрытие расходов
- •9.Прозрачности (открытости)
- •10. Достоверности
- •11.Адресность и целевой характер бюджетных средств
- •12.Подведомственности расходов бюджетов
- •13.Единства кассы (с 1 января 2008 года)
- •2.Бюджетная система рф
- •3.Понятие бюджетного процесса
- •4.Бюджетный процесс в рф
- •5.Бюджетный дефицит и управление им
- •1.Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета
- •Лекция 13 Тема 10. Внебюджетные социальные фонды
- •Рекомендуемая литература
- •1.Сущность, функции и виды государственных внебюджетных социальных фондов
- •2. Роль есн как источника формирования государственных внебюджетных фондов
- •3.Пенсионный фонд рф, порядок образования и порядок расходования средств
- •4.Источники формирование и направления использования фсс рф
- •1.Сущность государственного кредита
- •2.Государственный долг и источники его погашения
- •1.Сущность страхования и его функции
- •2. Основные понятие и термины в страховании
- •3.Социально-экономическое содержание страховых фондов и формы их организации
- •4.Страхование жизни
- •5.Имущественное страхование и его виды
- •6.Личное страхование и его классификация
- •7.Обязательное и добровольное медицинское страхование
- •8.Понятие страхования ответственности, их виды
- •9.Сущность перестрахования, виды договоров перестрахования
- •Лекция 18 Тема 13. Финансы населения (2 часа)
- •Рекомендуемая литература
- •1.Финансы населения как экономический элемент финансовой системы
- •2.Доходы и расходы населения
- •3.Прожиточный минимум. Социальные трансферты, их индексация
- •Минимальный размер оплаты труда, применяемый исключительно для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности
- •Дополнение Потребительское кредитование
3.Основные направления финансовой политики России в современных условиях
Сегодня основным документом, определяющим финансовую политику в России, является Бюджетное послание Президента РФ Федеральному собранию.
Структура Бюджетного послания следующая:
1.Итоги бюджетной политики за предыдущий период
2.Основные цели и задачи бюджетной политики на предстоящий период
3.Основные направления налоговой политики
4.Основные приоритеты бюджетных расходов (или политика в области расходов)
5.Совершенствование межбюджетных отношений
В Бюджетном послании Президента «О бюджетной политике в 2008 – 2010 гг.» основная цель сформулирована как содействие социальному и экономическому развитию России при безусловном учете критериев эффективности и результативности бюджетных расходов. Кроме того, выделяют центральное направление бюджетной реформы – это снижение зависимости бюджетной политики от ценовой конъюнктуры на рынке нефти. Сейчас 52 % всех бюджетных доходов так или иначе связаны с доходами от нефти.
При этом предполагается решение следующих задач:
1.Превращение федерального бюджета в эффективный инструмент макроэкономического регулирования. При этом должно быть обеспечено снижение инфляции до 3 - 4 % годовых.
2.Обеспечение долгосрочной сбалансированности бюджета. Здесь главная роль отводится Стабилизационному Фонду, который планируют преобразовать в Резервный фонд и Фонд будущих поколений
3.Расширение горизонта планирования (период до 10 – 15 лет и более)
4.Обеспечение исполнения расходных обязательств
5.Проведение анализа эффективности всех расходов бюджета
6.Переход на современные принципы осуществления государственных капитальных вложений
7.Применение механизмов, стимулирующих бюджетные учреждения к повышению качества оказываемых услуг и повышению эффективности бюджетных расходов
8.Повышение качества финансового менеджмента в бюджетном секторе
9.Определение стратегии дальнейшей реализации пенсионной реформы
10.Формирование и реализация федеральной целевой программы, направленной на содействие опережающему развитию Дальнего Востока и Забайкалья
Масштабы финансовой политики должны соответствовать возможностям государства и не наносить ущерб хозяйствующим субъектам и физическим лицам. Важное значение должно отводится формированию правового поля. В США действует приблизительно 7 тысяч законов, в Бельгии – 3 тысячи. В СССР было принято менее 100 Законов. Законам уделяется очень мало внимания. То есть пока правовое поле в России не создано. Характерно многообразие изменений и нововведений. Для примера, в США за 200 лет существования налоговой системы реформы осуществлялись лишь трижды в 1913, 1936, 1960 гг. При этом реформы касались лишь состава налогов. В России налоговая система формируется с 1992 года. Было введено более 50 новых налогов и ежегодно состав налогов кардинально менялся и преобразовывался.
Таким образом, стабильность политики – это важнейшее направление.
Особо следует остановиться на социальной политике.
Необходимо обеспечить доступность и бесплатность всех социальных услуг. Прежде всего, в области образования и здравоохранения, перераспределение социальных расходов в пользу самых уязвимых групп населения. Сокращение социального неравенства и предоставления гражданам более высокого уровня социального потребления за счет собственных доходов. Среди факторов, сдерживающих экономический рост, выделяют нерациональность системы социальных расходов. Объем поступлений «на входе» в социальную систему значительно ниже объема денежных средств «на выходе». То есть очень высокий уровень взносов и низкий уровень выплат.
Введение накопительных принципов имеет ряд недостатков. Прежде всего, это значительный риск. Происходит снижение темпов экономического роста. Поэтому возникают проблемы у крупных инвесторов с вложением и организацией накоплений. Уровень социальной защиты должен стимулировать поиски работы, дальнейшее продолжение трудовой деятельности.
Введение социального налога привело к обезличиванию средств. В мировой практике не применяется термин «налог». Часть средств поступает в распоряжение государства, а не на финансирование социальных программ и социальных выплат.
Параметры бюджета на 2008 – 2010 годы отражены в таблице 1.
Таблица 1 – Основные параметры федерального бюджета РФ на период 2008 – 2010 годы, млрд. руб.
Показатели |
2008 г. |
2009 г. |
2010 г. |
|||
Сумма, млрд. руб. |
Доля в ВВП, % |
Сумма, млрд. руб. |
Доля в ВВП, % |
Сумма, млрд. руб. |
Доля в ВВП, % |
|
Доходы бюджета |
6673 |
19,1 |
7421 |
18,8 |
8035 |
18,1 |
Расходы бюджета |
6500 |
18,6 |
7361 |
18,6 |
7998 |
18,0 |
Процентные расходы |
188,5 |
0,5 |
213 |
0,5 |
247 |
- |
Непроцентные расходы |
6311,8 |
18,1 |
6964 |
17,6 |
7351 |
- |
Условно утверждаемые расходы (2,5 % всех расходов) |
- |
- |
184 |
0,5 |
399 |
- |
Профицит |
173 |
0,5 |
173 |
0,2 |
36,5 |
0,1 |
Справочно: Цена барелля нефти (дол) |
53 |
- |
52 |
- |
50 |
- |
В развитых странах посредством бюджета перераспределяется до 50 % ВВП. В России пока менее 20 %.
Стабилизационный фонд на начало 2006 года – 1237 млрд. руб.
Золотовалютные резервы на 13.01.06 – 5168,8 млрд. руб. (184, 6 млрд. долларов)
Базовыми компонентами эффективного управления общественными финансами являются:
1.Финансовая (налогово-бюджетная прозрачность)
2.Стабильность и долгосрочная устойчивость бюджетов.
3.Эффективная и справедливая система межбюджетных отношений.
4.Консолидация бюджета и бюджетного процесса
5.Среднесрочное финансовое планирование
6.Бюджетирование, ориентированное на результат
7.Эффективный финансовый контроль, отчетность и мониторинг.
Основными направлениями финансовой политики России являются:
1.Преодоление финансового кризиса и его последствий.
2.Обеспечение адресной поддержки наименее социально защищенных слоев населения.
3.Ограничение размера государственного долга.
4.Осуществление государственной поддержки реального сектора экономики за счет создания благоприятного инвестиционного климата и выделения на инвестиционные цели бюджетных средств.
5.Увеличение доходной базы бюджетов.
6.Совершенствование структуры расходов бюджетов.
7.Укрепление текущего и последующего контроля.
8.Формирование реалистичных бюджетов.