Сердньодобові витрати на виробництво

(4.18)

де С_сер.в. – середньодобові витрати;

Q_т – кількість товара; (випуск готової продукції, що планується по виробничій собівартості)

Т_к – календарний час (360) днів..

Витрати майбутніх періодів:

N_овмп=ВМП_пр+ВМП_пл.р-ВМП_собів (4.19)

де ВМП_пр – сума коштів, вкладених у витрати майбутніх періодів на початок планового року;

ВМП_пл.р – витрати, що проводяться у плановому році (передбачені кошторисом відповідно до програми розвитку);

ВМП_собів – витрати включені до собівартості продукції.

Норматив ОК у запасах готової продукції:

Н=N_огп•С_вир (4.20)

N_огп=Т_склад•С (4.21)

де Т_склад – час на складі;

С_вир – середньодобові витрати на виробництво продукції по виробничій собівартості.

Норматив оборотних коштів:

Н_ок=Н_вз+Н_нв+Н_вмп+Н_гп Н_гп- на базі норм у грошовому виразі. (4.22)

Н_вз=Н_оі+Н’_оі Н’_оі – на базі норм запасу у днях (4.23)

Величина нормативів оборотних коштів у запасах готової продукції визначає час необхідний для:

• накопичення готової продукції на складі підприємства;

• підбор і комплектування виробів до розмірів партій;

• упаковка і маркування продукції;

• транспортування продукції зі складу підприємства до пункту відправки;

• навантаження продукції у транспортні засоби;

• оформлення платіжних документів на продукцію, яка реалізується.

К-Т…В…Т’-K’ (4.24)

K’>K

K’=K+K (4.25)

3.Відтворення оборотних коштів. Джерела фінансування.

Оборотні кошти виконують дві функції:

1. виробничу (оборотні кошти авансуються в оборотні виробничі фонди, підтримують безперервність процесу виробництва та переносять свою вартість на виготовлений продукт)

2. розрахункову (після завершення виробництва забезпечує завершення кругообігу і перетворення оборотних коштів із товарної форми в грошову).

Форми оборотних коштів:

• грошова;

• виробнича;

• товарна.

Рис.4.1. Кругообіг оборотних коштів

1. Етап кругообороту: придбання сировини, матеріалів та інших засобів виробництва.

2. Етап: робоча сила здійснення продуктивного споживання виробничих запасів. Утворюється новий продукт, який несе в собі перенесену і заново створену вартість.

3. Етап: полягає в реалізації виробленої готової продукції (робіт, послуг) і отримання грошових коштів.

ОК постійно здійснюють кругообіг. Із сфери виробництва вони переходять в сферу обігу і знов до сфери виробництва. Час за який ОК здійснюють повний кругообіг називається періодом оборотності ОК.

Грошові накопичення підприємства – різниця між сумою коштів, які затрачено на виготовлення і реалізацію продукції та отриманих від реалізації виробленої продукції.

Джерела фінансування:

Оборотні кошти повинні задовольняти виробничі потреби, своєчасність і повноту розрахунків, підвищення ефективності використання оборотних коштів.

Для підприємств більш вигідний варіант з мінімальною тривалістю оборота оборотних коштів (з мінімально необхідною сумою власних грошових ресурсів).

Якщо виникає нестача оборотних коштів, то вона покривається за рахунок залучених і позикових оборотних коштів.

Власні оборотні кошти постійно перебувають у розпорядженні підприємства.

Сталі пасиви – умовні джерела власних фінансових ресурсів, але вони не належать підприємству, проте весь час знаходяться в обороті (використовуються в сумі їх мінімального залишку).

До них відносяться:

• мінімальна заборгованість по оплаті праці, що переходить з звітного місяця на наступний;

• резерви на покриття майбутніх витрат;

• мінімальна перехідна заборгованість перед бюджетами різних рівнів;

• заборгованість по оплаті електроенергії і т.д.

Залучені оборотні кошти (кредиторська заборгованість),пов’язана з діючим порядком розрахунків:

• заборгованість постачальникам за отримані товари, роботи, роботи, послуги.

• заборгованість податковій адміністрації за податками і обов’язковими платежами; платежами по відрахуванню у позабюджетні фонди.

Запозичені оборотні кошти не є постійно діючими на відміну від залучених. Це корткострокові кредити банківських установ. Видаються на суворо визначені цілі і завчасно встановлюється строк повернення одержаних коштів + встановлені договором відсотки за кредит.

Інші джерела

Тимчасово вільні кошти підприємства, що використовуються не за цільовим призначенням.