- •Комплексный анализ хозяйственной деятельности в промышленности
- •Предисловие
- •Глава 1
- •1.1 Задачи, объекты, предмет и метод комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •1.2 Приемы комплексного анализа хозяйственной деятельности в промышленности
- •Показатели работы предприятия
- •Показатели работы предприятия
- •Исходные данные, тыс. Р.
- •Оценка статистических характеристик введенных переменных и их оценок
- •Матрица исходных данных
- •Матрица статистических характеристик
- •Матрица парных коэффициентов корреляции
- •Матрица значений распределения Стьюдента
- •Пример расчета кумулятивного чистого дисконтированного дохода
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 2
- •2.1 Объекты и информационное обеспечение анализа основных средств
- •2.2 Анализ состава, структуры и технического состояния основных средств
- •Анализ состава и структуры основных средств
- •Расчет показателей технического состояния основных средств
- •Анализ технического состояния основных средств
- •2.3 Анализ показателей эффективности использования основных средств
- •Расчет и анализ показателей эффективности использования производственных основных средств
- •2.4 Анализ факторов изменения фондоотдачи
- •Показатели эффективности использования производственных основных средств
- •2.5 Анализ использования основного оборудования и производственной мощности
- •Анализ использования оборудования во времени
- •Показатели использования оборудования
- •Анализ интенсивности загрузки оборудования
- •Расчет влияния загрузки оборудования на выпуск продукции
- •Уровень использования мощности
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 3
- •3.1 Объекты и информационное обеспечение анализа эффективности использования трудовых ресурсов
- •3.2 Анализ динамики и факторов изменения среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки одного работника промышленно-производственного персонала (ппп)
- •Исходные данные для анализа факторов изменения показателей годовой, дневной и часовой выработки
- •Анализ влияния количества отработанных человеко-дней и среднедневной выработки на среднегодовую выработку одного работника ппп, тыс р.
- •3.3 Анализ факторов изменения трудоемкости продукции
- •Анализ динамики трудоемкости произведенной продукции
- •3.4 Анализ резервов повышения производительности труда за счет инновационных мероприятий
- •Выполнение плана по производительности труда одним работником ппп
- •Общее относительное изменение численности ппп за счет инновационных мероприятий
- •Анализ производительности труда за счет отдельных факторов
- •Доля влияния каждой группы факторов на рост производительного труда
- •3.5 Анализ использования рабочего времени
- •Использование рабочего времени работниками ппп
- •Обобщающие данные использования рабочего времени, тыс. Чел.-ч
- •Баланс рабочего времени среднесписочного работника или рабочего
- •Фактический и нормативный балансы рабочего времени
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 4
- •4.1. Объекты и информационное обеспечение анализа фонда заработной платы
- •4.2. Состав фонда заработной платы
- •4.3. Анализ состава и структуры фонда заработной платы
- •4.4. Анализ использования фонда заработной платы
- •4.5. Анализ соотношения между темпами роста средней заработной платы и производительности труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 5
- •5.1. Объекты и информационное обеспечение анализа
- •5.2. Система показателей эффективности использования материальных ресурсов
- •5.3. Анализ факторов изменения оборачиваемости материальных запасов
- •1. Изменение годового объема реализации
- •2. Изменение среднегодовых остатков сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.2. Изменение однодневной потребности сырья, материалов, комплектующих и других аналогичных ценностей
- •2.1. Изменение норм запасов в днях
- •5.4. Оптимизация производственных запасов
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 6
- •6.1. Объекты и информационное обеспечение анализа затрат на производство и себестоимости продукции
- •6.2. Анализ состава и структуры затрат на производство. Анализ затрат на рубль произведенной продукции
- •Анализ структуры затрат на производство
- •Анализ динамики уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах
- •Исходные данные для проведения факторного анализа уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •Расчет факторов, повлиявших на изменение уровня себестоимости на 1 р. Произведенной продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки
- •6.3. Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям
- •Исходные данные для анализа себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям, тыс. Р.
- •Анализ динамики и структуры себестоимости произведенной продукции (работ, услуг) по калькуляционным статьям
- •Анализ факторов изменения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ факторов изменения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции (работ, услуг), тыс. Р.
- •Анализ косвенных затрат
- •6.4. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •Анализ динамики себестоимости важнейших видов продукции
- •Анализ себестоимости единицы изделия «Прибор д16» в разрезе калькуляционных статей
- •Анализ прямых переменных материальных затрат в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •Анализ затрат на основную заработную плату в себестоимости единицы изделия «Прибор д4»
- •6.5. Резервы снижения себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате внедрения мероприятий нтп и за счет улучшения нормирования материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате замены материалов
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате вторичного использования материальных ресурсов (возвратных отходов)
- •Расчет резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции в результате изменения цен на материалы
- •Обобщение резервов снижения прямых переменных материальных затрат в себестоимости продукции
- •Расчет резервов снижения прямых переменных трудовых затрат в себестоимости продукции в результате внедрения научно-технических, организационных мероприятий и совершенствования нормирования труда
- •Вопросы для самостоятельной подготовки
- •Глава 7
- •7.1. Объекты и источники информации анализа реализации и производства продукции
- •7.2. Анализ динамики и выполнения плана по реализации и производству продукции
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Индекс цен и расчет реализации в сопоставимых ценах
- •Анализ динамики объема производства продукции нарастающим итогом с начала года
- •7.3. Анализ факторов изменения объема реализации продукции
- •Анализ факторов изменения реализации продукции
- •7.4. Анализ договорных обязательств
- •Анализ выполнения договорных обязательств
- •Анализ обеспеченности договорных обязательств
- •7.5. Анализ ритмичности производства и реализации продукции
- •Анализ ритмичности по удельному весу выпущенной продукции,%
- •Анализ ритмичности по среднесуточному графику
- •Анализ ритмичности сдачи продукции по кварталам, %
- •7.6. Анализ ассортимента и структуры продукции
- •Анализ ассортимента продукции
- •Анализ структуры продукции
- •7.7. Анализ показателей качества и конкурентоспособности продукции
- •Анализ обобщающих показателей качества продукции
- •Оценка выполнения плана по сортности
- •Анализ технического уровня произведенной промышленной продукции
- •Журнал учета изменений технической документации
- •Журнал учета испытаний продукции
- •Сводная калькуляция по браку за месяц ___________ по цеху __________
- •Оценка внутрипроизводственного брака на месяц, квартал, год
- •Анализ качества продукции по данным рекламаций
- •7.8. Анализ эффективности затрат, связанных с повышением качества продукции
- •7.9. Анализ и оценка эффективности экспортных операций
- •Анализ выполнения договорных обязательств по экспортным поставкам
- •Анализ объемов экспорта промышленной продукции
- •Анализ структуры и состава экспорта продукции
- •Исходные данные для формирования факторной модели анализа экспорта продукции
- •Анализ влияния факторов на изменение выручки от реализации продукции на экспорт в рублях
- •Исходные данные для анализа факторов эффективности экспортных операций
- •Анализ влияния факторов на эффективность экспортных операций
- •Глава 8.
- •Инноавационная деятельность
- •Глава 9
- •9.1 Объекты анализа маркетинговой деятельности и источники информации
- •9.2 Организация маркетинговой деятельности
- •Содержание рекламной программы
- •Представители в странах дальнего зарубежья и снг
- •9.3 Анализ состояния и прогнозирования рынка сбыта
- •Анализ конкурентоспособности продукции по критерию цены, себестоимости и прибыли
- •Анализ рынков сбыта реализуемой продукции
- •Анализ сложившейся структуры рынков сбыта и ее прогнозирование
- •Анализ состояния и прогноза рынков сбыта по потребителям
- •Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за год в разрезе потребителей
- •9.4 Анализ показателей эффективности маркетинговой деятельности
- •Анализ динамики реализации продукции
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 1)
- •Влияние на прибыль от продаж изменения спроса на продукцию (вариант 2)
- •Расчет показателей эффективности продаж по рынкам сбыта
Исходные данные для анализа факторов эффективности экспортных операций
|
Показатели |
Обозначение в алгоритме |
Данные |
Отклонение (гр.2 – гр.1) |
Темп роста, % | |
|
предыдущий год |
Отчетный год | ||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Экспорт продукции, ед. |
Q |
469 |
532 |
+ 63 |
113,4 |
|
2. Экспортная цена за ед., долл. США |
Р |
770 |
990 |
+ 220 |
128,6 |
|
3. Курс, руб/долл. США |
К |
8 600 |
9 500 |
+ 900 |
110,4 |
|
4. Внутренняя цена за ед., р. |
Ц |
1 204 000 |
1 470 500 |
+ 266 500 |
122,1 |
|
5. Выручка от реализации продукции на экспорт, тыс.р. |
Q×Р×К |
3 105 718 |
5 003 460 |
+ 1 897 742 |
161,1 |
|
6. Выручка при реализации экспортной продукции на внутреннем рынке, тыс.р. |
Q×Ц |
564 676 |
782 306 |
+ 217 630 |
138,5 |
|
7. Уровень эффективности экспорта по отношению к операциям на внутреннем рынке, ед. |
(Q×Р×К) (Q×Ц) = (Р×К/Ц) |
5,5 |
6,4 |
+ 0,9 |
116,3 |
Проведем расчет влияния факторов на изменение уровня эффективности экспорта с использованием приема цепных подстановок (табл 6.21).
Таким образом, за счет увеличения экспортной цены на +220 долл. США валютная эффективность экспорта увеличилась на 1,57 пункта, повышение обменного курса валюты привело к увеличению валютной эффективности экспорта на 0,74 пункта, а незначительное увеличение внутренней цены привело к снижению сравнительной валютной эффективности экспорта на 1,41 пункт. Общее влияние факторов составило 0,9 пунктов.
Таблица 6.21
Анализ влияния факторов на эффективность экспортных операций
|
Факторы |
Расчет уровня влияния |
Размер влияния | |
|
Алгоритм |
Цифровой расчет | ||
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
1 изменение экспортной цены |
Р1 × Ко/Цо – Ро × Ко/Цо |
990 × 8 600 /1 204 000 – – 770 × 8 600 /1 204 000 = = 7,07 – 5,5 |
+ 1,57 |
|
2. изменение курсов иностранной валюты |
Р1 × К1/Цо – Р1 × Ко/Цо |
990 × 9 500 / 1 204 000 – – 990 × 8 600 /1 204 000 = = 7,81 – 7,07 |
+ 0,74 |
|
3. изменение внутренней цены |
Р1 х К1/Ц1- Р1 х К1/Цо |
990 × 9 500 /1 470 500 – – 990 × 9 500 /1 204 000 = = 6,4 – 7,81 |
– 1,41 |
|
Итого |
Э1 – Эо |
6,4 – 5,5 |
+ 0,9 |
Проведенный анализ свидетельствует о том, что в целом эффективность экспорта растет, и предприятие способно закрепить свои позиции на мировом рынке и составить значительную конкуренцию своим соперникам.
Необходимо отметить, что на изменение рассматриваемых показателей оказывают влияние также внешние и внутренние факторы, такие как конкурентоспособность продукции на мировом рынке и ее изменение; покупательная способность денежных единиц и темпы инфляции; разница процентных ставок в различных странах; государственное регулирование валютного курса; степень открытости экономики; деятельность валютных рынков; спекулятивные валютные операции; кризисы; цикличность деловой активности в стране и другие.
Приложение 7.1
Основные показатели развития коммерческой организации на пять лет. Фрагмент Прогноза развития коммерческой организации на пять лет. (в соответствии с Рекомендациями по разработке прогнозов развития коммерческих организаций на пять лет, утв. Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 30.11.2006 г. № 186 (в ред. от 28.06.2013 № 46)
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Предшест-вующий год (отчет) |
Текущий год (оценка) |
Прогноз по годам |
Пятый год прогноза к текущему году | ||||
|
1-й |
2-й |
3-й |
4-й |
5-й | |||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. |
Темп роста объема производства продукции (работ, услуг), % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Темп роста выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
Удельный вес экспорта в выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг за вычетом налогов и сборов, исчисленных из выручки, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Темп роста экспорта, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Рентабельность реализованной продукции, товаров, работ, услуг, % |
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 7.2
Основные показатели развития коммерческой организации на очередной год. Фрагмент Бизнес-плана развития коммерческой организации.
(в соответствии с Рекомендациями по разработке бизнес-планов развития коммерческих организаций на год, утв. Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 30.11.2006 г. № 186 (в ред. от 28.06.2013 № 46)
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Единица измерения |
Предшес- твующий год (отчет) |
Текущий год (оценка) |
Очередной год (план) |
В том числе по кварталам (нарастающим итогом) | |||
|
I |
II |
III |
IV | ||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
1. |
Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки |
млн. рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
Темп роста объема производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
3. |
Объем производства промышленной продукции (работ, услуг) в фактических отпускных ценах без налога на добавленную стоимость, акцизов и других налогов и платежей из выручки |
млн. рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
Стоимость перерабатываемого давальческого сырья |
млн. рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
млн. рублей |
|
|
|
|
|
|
|
|
6. |
Темп роста выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг |
% |
|
|
|
|
|
|
|
|
7. |
Соотношение запасов готовой продукции (работ, услуг) и среднемесячного объема производства промышленной продукции (работ, услуг) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
8. |
Удельный вес экспорта в выручке от реализации продукции, товаров, работ, услуг за вычетом налогов и сборов, исчисляемых из выручки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. |
Соотношение экспорта товаров и объема промышленного производства |
|
|
|
|
|
|
|
|