Финансовый план

В разделе "Финансовый план" представлены в динамике качественные и количественные изменения финансового по­ложения компании. Этот план отражает предполагаемое фи­нансовое положение предприятия с учетом ряда факторов (темпы инфляции, тенденции развития рынков сбыта и т. д.). Финансовое планирование тесно связано с коммерческой и производственной деятельностью.

Результаты финансовой деятельности целесообразно пред­ставлять в виде системы отчетных документов:

1.Оперативный план.

2.План доходов и расходов (прибыли и убытки).

2. Балансовый отчет.

227

Эти документы позволяют провести анализ самоокупае­мости производства продукции и определить потребности в капиталовложениях.

Оперативный план показывает результаты взаимодействия фирмы и ее рынков.

План (отчет) о доходах и расходах по производству про­дукции показывает, получит ли компания прибыль от прода­жи продукции.

План (отчет) о движении денежных средств показывает, как поступают и расходуются деньги в процессе деятельнос­ти компании.

Балансовый отчет подводит итог экономической и финан­совой работы компании.

Приводим форму отчета о прибылях и убытках:

1.Доход от реализации продукции.

2.Иные источники дохода (проценты по депозитам, диви­денды от ценных бумаг и др.).

3. Затраты на производство и реализацию продукции.

4. Валовая прибыль.

5.Эксплуатационные расходы (заработная плата, налоги на фонд оплаты труда, премии, аренда помещения и обору­дования, коммунальные услуги, командировочные расходы, техобслуживание оборудования, оплата телефона и факса, оплата консультаций специалистов, амортизация).

6. Прочие расходы.

7. Общие расходы (5 + 6).

8. Прибыль (убытки) до выплаты налогов (4 + 7).

9. Налоги на прибыль. Примечания:

1.Валовая прибыль — доход от реализации продукции (1) за вычетом затрат на производство и реализацию продукции (3).

2.Прибыль (убыток) до выплаты налогов определяется как валовая прибыль за минусом общих расходов.

Чистая прибыль (убытки)

Чистая прибыль (убыток) остается в распоряжении ком­пании после платежей в бюджет. Эта величина является ос-

228

новной для определения нераспределенной прибыли, кото­рая характеризует изменение собственного капитала компа­нии за все время существования. Нераспределенная прибыль (на конец отчетного периода) определяется как сумма нерас­пределенной прибыли (на начало периода) и чистой прибыли по результатам деятельности, уменьшенная на размер ди­видендов, выплаченных по акциям компании. Среди закон­ных способов увеличения чистой прибыли следует назвать увеличение валовой прибыли или уменьшение общих расхо­дов.

ПРИМЕР

Раздел 1. Производственные расходы.

Организационные расходы, связанные с созданием теле­компании: "Стиль":

♦ регистрация;

♦ аренда помещения (с необходимым набором оргтехни­ки);

♦ канцелярские и бухгалтерские товары;

♦ компьютерная графика для заставки;

♦ кассеты.

Раздел 2. Расходы на производство передачи информаци­онно-познавательного блока:

♦ аренда аппаратно-студийного блока (АСБ) с площадью студии до 200 кв. м;

♦ аренда видеокамеры;

♦ аренда транспорта;

♦ аренда видеомонтажной;

♦ постановочное вознаграждение съемочной группы (ав­тор сценария, режиссер-постановщик, оператор-постанов­щик, звукорежиссер, звукооператор, звукооформитель, ре­дактор, директор, диктор);

♦ консультант;

♦ разовые консультации в процессе съемок и монтажа;

♦ подсобные рабочие и рабочие-постановщики во время

съемок;

294

♦ машинописные работы (сценарий, режиссерский сце­нарий, монтажные листы, текст, расшифровка интервью, смета).