5. Резервы увеличения объема выпуска и продажи продукции

Анализ динамики и выполнения плана по выпуску и реализации продукции требует установления факторов изменения их объемов:

1) если выручка определяется по отгруженной товарной продукции, то баланс товарной продукции имеет следующий вид

Г П_Н + ТП = РП + ГП_К, РП = ГП_Н + ТП - ГП_К,

где,

ГП_Н и ГП_К – соответственно остатки готовой продукции на складах на начало и конец периода,

ТП – стоимость выпуска товарной продукции;

РП – объем реализации продукции за отчетный период;

2) если выручка определяется после оплаты отгруженной продук­ции, то товарный баланс записывается следующим образом: ГП_Н + ТП+ ОТ_Н = РП + От_к + ГП_К.

Преобразовав эту формулу, получим РП = ГП_Н + ТП+ От_н - От_к - ГП_К,

где От_н, От_к – остатки отгруженной продукции за отчетный период на начало и конец период.

Расчет влияния данных факторов на объем реализации про­дукции производится сравнением фактических уровней фак­торных показателей с базовыми данными и вычислением абсо­лютных и относительных приростов каждого из них.

Особое внимание уделяется изучению влияния факторов, оп­ределяющих объем производства и реализации продукции, на величину резервов. Факторы объединяют в три группы:

1) обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффектив­ность их использования:

ВП = ЧР ∙ ГВ; РП = ЧР ∙ ГВ ∙ ДВ,

где: ЧР – среднесписочная численность работников предприятия;

ГВ – среднегодовая выработка продукции 1 работником;

ДВ – доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного периода.

Определение величины резервов:

Р ↑ ВП_КР = Р ↑ КР ∙ ГВ_i;

Р ↑ ВП_ФРВ = Р ↑ ФРВ ∙ ЧВ_i;

Р ↑ ВП_ЧВ = Р ↑ ЧВ ∙ ФРВ _в,

где: Р ↑ ВП_КР, Р ↑ ВП_ФРВ, Р ↑ ВП_ЧВ – резерв роста выпуска продукции соответственно за счет создания новых рабочих мест, увеличения фонда рабочего времени и повышения среднечасовой выработки рабочих;

Р ↑ КР – резерв увеличения количества рабочих мест;

Р ↑ ЧВ – резерв увеличения количества рабочего времени

за счет сокращения его потерь по вине предприятия;

ФРВ_в – возможный фонд рабочего времени с учетом выяв­ленных резервов роста;

2) обеспеченность предприятия основными производственными фон­дами и эффективность их использования:

ВП = ОПФ ∙ ФО; РП = ОПФ ∙ ФО ∙ ДВ,

где: ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов предприятия;

ФО – фондоотдача основных производственных фондов.

Резервы увеличения производства продукции за счет увеличения численности оборудования (Р ↑ К ), времени его работы (Р ↑ Т ) и выпуска продукции за один машино-час (Р ↑ ЧВ):

Р ↑ ВП_К = Р ↑ К ∙ ГВ₁;

Р ↑ ВП_Т = Р ↑ Т ∙ ЧВ₁;

Р ↑ ВП_ЧВ = Р ↑ ЧВ ∙ Т_в.

3) обеспеченность производства сырьем и материалами и эффек­тивность их использования:

ВП = МЗ ∙ МО; РП = МЗ ∙ МО ∙ ДВ,

где: МЗ – сумма потребленных материальных запасов для произ­водства продукции;

МО – материалоотдача (производство продукции на рубль материальных затрат).

а) Резервы увеличения выпуска продукции за счет дополнительного материала:

P ↑ ВП = ∑(Р ↑ М_j : НР_ij ∙ Ц_ij),

где: M_j – количество материала j-го вида;

НР_ij – норма расхода материала j-го вида на единицу продукции i-го вида;

Ц_ij – фактическая цена на единицу продукции i-го вида.

б) За счет снижения отходов:

P ↑ ВП = ∑(Р ↑ Omx_j : НР_ij ∙ Ц_ij),

где Omx_j – сверхплановые отходы материала.

в) За счет сокращения нормы расхода:

P ↑ ВП = ∑(Р ↓ НР_ji ∙ VВП_{i пл} / НР_ji ∙ Ц_ij),

где: НР_ji – норма расхода j-го ресурса на единицу i-го вида про­дукции;

VВП_{i пл} – планируемый объем выпуска i-го вида продукции.