- •Тема 1. Основы анализа и диагностики хозяйственной деятельности
- •2. Предмет, объекты, цель, задачи и принципы анализа. Виды экономического анализа.
- •Виды экономического анализа
- •3. Виды информации и требования, предъявляемые к экономической информации при анализе
- •4. Методологические основы анализа хозяйственной деятельности
- •Тема 2. Способы обработки экономической информации в анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Способы факторного анализа
- •1. Способы обработки экономической информации
- •1.2 Способы приведения показателей в сопоставимый вид
- •1.3 Использование относительных и средних величин в ахд
- •1.4 Способы группировки информации в ахд
- •1.5 Балансовый способ в ахд
- •1.6 Использование графического способа в ахд
- •1.7 Способы табличного представления аналитических данных
- •3. Детерминированное моделирование и способы преобразования факторных систем
- •4. Способы факторного анализа
- •4.1 Способ цепной подстановки
- •4.2 Индексный способ
- •4.3 Способ абсолютных разниц
- •4.4 Способ относительных разниц
- •4.5 Интегральный способ
- •Тема 3. Методика определения величины резервов в ахд
- •1 Понятие, экономическая сущность хозяйственных резервов и их классификация
- •2 Принципы организации поиска и подсчета резервов
- •3 Методика определения величины резервов
- •Тема. Анализ состояния и использования основных средств организации
- •1. Задачи анализа и источники информации
- •2. Анализ состава, динамики и структуры основных средств
- •3. Анализ наличия и движения основных средств и обеспеченности организации ос
- •4. Анализ эффективности использования основного капитала и основных производственных средств. Факторный анализ
- •Тема. Анализ использования персонала организации и фонда заработной платы
- •1. Задачи анализа и источники информации
- •2. Анализ обеспеченности организации персоналом
- •3. Анализ использования фонда рабочего времени
- •4. Анализ производительности труда. Факторный анализ
- •5. Анализ фонда заработной платы
- •6. Анализ эффективности использования фонда заработной платы
- •Тема. Анализ использования материальных ресурсов
- •1. Задачи анализа и источники информации
- •2. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
- •3. Анализ эффективности использования материальных ресурсов. Факторный анализ материалоемкости
- •4. Анализ прибыли на рубль материальных затрат
- •Тема. Анализ объема производства и продаж продукции
- •1. Задачи анализа и источники информации. Показатели объема производства и продаж
- •2. Анализ объема, ассортимента и структуры продукции
- •3. Анализ качества произведенной продукции
- •4. Анализ конкурентоспособности продукции
- •5. Резервы увеличения объема выпуска и продажи продукции
- •Тема. Анализ себестоимости продукции
- •1. Задачи анализа и источники информации
- •2. Анализ общей суммы затрат на производство продукции
- •3. Анализ затрат на рубль товарной продукции
- •4. Анализ себестоимости отдельных видов продукции
- •5. Анализ прямых материальных и трудовых затрат и косвенных затрат
- •Тема. Анализ финансовых результатов и рентабельности предприятия
- •1. Задачи анализа финансовых результатов. Порядок формирования показателей финансовых результатов. Анализ состава и динамики прибыли организации
- •2. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия. Факторный анализ прибыли от продаж.
- •3. Анализ прочих финансовых доходов и расходов
- •4. Анализ использования прибыли
- •5. Система показателей рентабельности
- •6. Факторный анализ рентабельности
- •1. Факторный анализ рентабельности продаж. Пути повышения рентабельности продукции
- •Факторный анализ рентабельности производственных фондов.
- •3. Факторный анализ рентабельности активов.
- •4. Факторный анализ рентабельности собственного капитала.
- •Тема. Определение и анализ безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия
- •1 Классификация затрат на постоянные и переменные
- •2. Определение безубыточности объема продаж, зоны безопасности. Эффект операционного рычага
- •1 Маржинальный доход (мд) предприятия или валовая прибыль
- •Расчет эффекта операционного левериджа
- •Тема. Сущность и значение финансового анализа. Информационная база
- •Тема. Анализ финансовой устойчивости предприятия
- •1. Понятие и виды финансовой устойчивости
- •2 Определение типа фу. Абсолютные показатели фу
- •3. Расчет и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости
- •Тема. Анализ имущественного положения и источников финансирования деятельности предприятия
- •Анализ состава и структуры имущества организации
- •2. Анализ источников формирования имущества организации
- •Анализ эффективности использования заемного капитала
- •Коэффициент движения капиталов
- •Коэффициенты деловой активности
- •3. Коэффициенты структуры капитала
- •4. Коэффициент рентабельности заемного капитала
- •Оценка и цена капитала
- •Тема. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
- •1. Понятие ликвидности и платежеспособности
- •Группировка активов по степени ликвидности
- •Группировка пассивов по степени срочности обязательств
- •2. Анализ ликвидности баланса
- •Группировка статей актива и пассива для анализа ликвидности баланса
- •3 Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
- •4. Оценка структуры бухгалтерского баланса предприятия
- •Тема. Анализ обязательств предприятия
- •1. Анализ дебиторской задолженности
- •Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации.
- •2 Анализ кредиторской задолженности
- •Доля кредиторской задолженности в собственном капитале
- •Доля кредиторской задолженности в текущих пассивах
- •3 Оценка кредитоспособности организации
- •Тема. Анализ деловой активности предприятия
- •Тема. Анализ денежных средств
- •1. Расчет и оценка продолжительности производственного цикла
- •2. Дебиторская задолженность (период погашения), дн.
- •3. Кредиторская задолженность (период погашения), дн.
- •2. Анализ денежных средств. Прямой и косвенный методы анализа денежных средств
- •3. Коэффициентный и факторный методы анализа денежных средств
- •Тема. Анализ эффективности использования оборотного капитала
- •1. Анализ структуры, динамики оборотных активов и источников их формирования
- •Состав и структура оборотных средств по степени ликвидности (по Шеремету)
- •2. Общая оценка оборачиваемости активов
- •3. Анализ стратегии финансирования оборотных активов
- •Баланс оборотных активов и источников их финансирования
3. Анализ прочих финансовых доходов и расходов
К финансовым доходам относятся:
- проценты к получению по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам;
- доходы от участия в других организациях;
- доходы от реализации основных средств и иных активов.
Финансовые расходы включают выплату % по облигациям, акциям, за полученные кредиты.
Также прочие доходы и расходы включают:
- прибыль (убытки) прошлых лет, выявленная в отчетном году;
- курсовые разницы по операциям в иностранной валюте;
- полученные и выплаченные пени, штрафы и неустойки;
- убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности;
- убытки от стихийных бедствий;
- убытки от недостачи и уценки имущества;
- судебные издержки.
В процессе анализа изучаются состав, динамика, выполнение плана и факторы изменения суммы полученной прибыли и убытков по каждому конкретному случаю.
Предметом анализа доходов по ценным бумагам выступают:
1) доходы держателей акций, который складывается из суммы дивиденда и прироста капитала, вложенного в акции вследствие роста их цены. Сумма дивиденда зависит от количества акций и уровня дивиденда на 1 акцию. В процессе анализа изучается динамика дивидендов, курса акций, чистой прибыли, приходящейся на 1 акцию, устанавливаются темпы их роста или снижения;
2) доходы от других ценных бумаг (облигаций, депозитных сертификатов, векселей). Зависит от количества приобретенных облигаций, сберегательных сертификатов, векселей, их стоимости и уровня процентных ставок.
В процессе анализа изучают динамику и структуру доходов по каждому виду ценных бумаг.
Доходы от акций (И) могут измениться за счет:
- количества акций, имеющихся в портфеле предприятия (К);
- их текущей стоимости (Р);
- уровня дивидендной доходности (Кd) (отношение суммы полученных дивидендов к сумме инвестированных средств в данный вид активов): И = К × Р × Кd
Для расчета влияния данных факторов на изменение суммы полученной прибыли от этого вида активов можно использовать один из приемов детерминированного факторного анализа.
Сумма полученных процентов по облигациям зависит от количества облигаций, их стоимости и среднего уровня процентной ставки (отношение суммы процентов к среднегодовой сумме данного вида актива): П = К × Р × СП
Средний уровень дивидендного дохода по акциям и процентного дохода по облигациям зависит не только от доходности каждого вида акций или облигаций, но и от структуры портфеля ценных бумаг, имеющих разную доходность. Эту зависимость можно представить следующим образом:
Кd = ∑ (Удi × Кd i), или ∑ (Удi × СП i)
Для расчета влияния данных факторов на средний уровень доходности акций (облигаций) можно использовать прием абсолютных разниц.
Процентный доход по депозитам (Пд) зависит от среднегодовой суммы депозитных вкладов (Вд) и среднего уровня депозитного процента (СПд) (отношением суммы полученных процентов по депозитам к среднегодовой сумме депозитных вкладов): Пд = Вд × СПд
Предметом анализа прочих доходов и расходов являются:
- изменение суммы полученных штрафов – может произойти не только в результате нарушения договорных обязательств поставщиками и подрядчиками, но и по причине ослабления финансового контроля со стороны предприятия в отношении их. Поэтому при анализе данного показателя следует проверить, во всех ли случаях нарушения договорных обязательств поставщикам были предъявлены соответствующие санкции;
- убытки от выплаты штрафов – возникают в связи с нарушением отдельными службами договоров с другими предприятиями, организациями и учреждениями. При анализе устанавливаются причины невыполнения обязательств, принимаются меры по их предотвращению;
- убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности – возникают обычно на тех предприятиях, где постановка учета и контроля за состоянием расчетов находится не на должном уровне. Прибыли (убытки) прошлых лет, выявленные в текущем году, также свидетельствуют о недостатках бухгалтерского учета.