- •Практикум по бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Печатается по решению кафедры «Бухгалтерского учета»
- •Содержание
- •Глава 1. Принципы формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности………………………………………………………….7
- •Глава 2. Бухгалтерский баланс………………………………………………….19
- •Глава 3. Отчет о прибылях и убытках……………………………………30
- •Глава 4. Отчет о движении денежных средств………………………………..41
- •Глава 5. Приложение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках……………………………………………………………………...55
- •Глава 6. Сводная (консолидированная) отчетность……………………91
- •Глава 7. Сегментарная отчетность………………………………………115
- •Глава 8. Особенности бухгалтерской отчетности в организациях различных форм собственности………………………………………………130
- •Введение
- •Глава 1. Принципы формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Задание 1. Устранение ошибок, выявленных в процессе составления отчетности
- •Задание 2. Устранение ошибок, которые были выявлены после утверждения годовой бухгалтерской отчетности
- •Задание 3. Устранение ошибок прошлых лет по формированию налога на прибыль
- •Задание 4. Реформация баланса
- •Контрольные тесты
- •Глава 2. Бухгалтерский баланс
- •Задание 1. Модели построения бухгалтерского баланса
- •Задание 2. Модели построения бухгалтерского баланса
- •(Вертикальное построение)
- •Задание 3. Модели построения бухгалтерского баланса
- •Задание 4. Инвентаризация статей бухгалтерского баланса
- •Задание 5. Правила оценки статей бухгалтерского баланса
- •Контрольные тесты
- •Глава 3. Отчет о прибылях и убытках
- •Задание 1. Классификация прочих доходов и расходов в целях заполнения Отчета о прибылях и убытках
- •Задание 2. Расчет базовой прибыли на акцию
- •Задание 3. Расчет базовой и разводненной прибыли на акцию
- •Задача 4. Правила оценки статей Отчета о прибылях и убытках
- •Контрольные тесты
- •Глава 4. Отчет о движении денежных средств
- •Задание 1. Классификация видов поступлений денежных средств
- •Задание 2. Классификация видов выбытий денежных средств
- •Задание 3. Формирование показателей Отчета о движении денежных средств
- •Задание 4. Составление Отчета о движении денежных средств косвенным методом
- •(Косвенный метод)
- •Контрольные тесты
- •Глава 5. Приложение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках
- •Задание 1. Формирование показателей Отчета об изменении капитала (раздел 1 «Изменения капитала»)
- •Раздел I «Изменения капитала»
- •Задание 2. Формирование показателей Отчета об изменениях капитала (раздела II «Резервы»)
- •На 1 января отчетного года
- •Резервов за отчетный год
- •Задача 3. Формирование показателей Отчета об изменениях капитала (раздел «Справки» расчет чистых активов)
- •Задача 4. События после отчетной даты
- •Задача 5. Условные факты хозяйственной деятельности
- •Задача 6. Оценка величины условных обязательств
- •Задание 7. Приложение к бухгалтерскому балансу
- •000 «Каскад» за 9 месяцев 200_ г.
- •Задание 8. Пояснительная записка
- •Задание 9. Взаимоувязка показателей форм отчетности
- •Контрольные тесты
- •Глава 6. Сводная (консолидированная) отчетность
- •Задача 1. Консолидированный бухгалтерский баланс (при доле в уставном капитале более 50 процентов)
- •Головной организации и дочернего общества организации (руб.)
- •Задача 2. Консолидированный бухгалтерский баланс (при доле в уставном капитале менее 50 процентов)
- •Задача 3. Консолидированный баланс при слиянии
- •Задача 4. Консолидированный баланс при слиянии
- •Задача 5. Консолидированный баланс при покупке 100 процентов капитала (первичное консолидирование)
- •Задача 6. Консолидированный баланс при покупке менее 100 процентов капитала (первичное консолидирование)
- •Задача 7. Консолидированный баланс при слиянии
- •Задача 8. Консолидированный баланс (последующее консолидирование)
- •На отчетную дату
- •Задача 9.Сводный бухгалтерский баланс группы взаимосвязанных организаций
- •Задача 10. Сводный Отчет о прибылях и убытках группы взаимосвязанных организаций (при доле в уставном капитале более 50 процентов)
- •Задача 11.Сводный отчет о прибылях и убытках группы взаимосвязанных организаций (при доле в уставном капитале менее 50 процентов)
- •Задание 12. Учет консолидации в момент приобретения
- •Контрольные тесты
- •Глава 7. Сегментарная отчетность
- •000 «Шанс» за отчетный год
- •Результатов по сегментам деятельности 000 «Шанс» за отчетный год
- •Задание 2. Выделение отчетных сегментов и информации по ним в бухгалтерской отчетности
- •Ооо «Шанс» за отчетный год
- •Контрольные тесты
- •Тема 8. Особенности бухгалтерской отчетности в организациях различных форм собственности
- •8.1. Учет и отчетность в полных товариществах
- •8.2. Учет и отчетность в обществах с ограниченной ответственностью
- •Промежуточный ликвидационный баланс на 31 декабря XX г.
- •8.3. Учет и отчетность в акционерных обществах
- •8.4. Учет и отчетность в государственных и муниципальных унитарных предприятиях
- •8.5. Учет и отчетность в некоммерческих организациях и на малых предприятиях
- •Отчет о целевом использовании полученных средств
- •8.6. Особенности учета и отчетности в потребительских кооперативах
- •8.7. Особенности учета и отчетности в благотворительных организациях
- •8.8. Особенности учета и отчетности в религиозных организациях
- •8.9. Особенности учета и отчетности в общественных объединениях
- •Список используемой литературы
- •1. Нормативные документы
- •2. Задачи бухгалтерского учета.
- •3. Организация бухгалтерского учета.
- •4. Основные правила ведения бухгалтерского учета.
- •5. Учет операций по движению основных средств.
- •6. Учет операций по движению нематериальных активов.
- •7. Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретения и движения материалов
- •Дт 10 «Материалы» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Дт 10 Кт 15 Оприходованы мпз
- •8. Учет затрат на производство.
- •Налоговый учет.
- •9. Порядок выдачи наличных денег в подотчет.
- •10. Расчеты с дебиторами и кредиторами.
- •11. Метод определения выручки от продаж продукции (работ, услуг).
- •12. Учет и движение денежных средств.
- •13. Финансовые результаты.
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Формы бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина России от 22июля 2003г. №67н
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Отчет об изменениях капитала
- •I. Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Доходные вложения в материальные ценности
- •Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •Расходы на освоение природных ресурсов
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Обеспечения
- •Государственная помощь
- •Отчет о целевом использовании полученных средств
Государственная помощь
——————————————————————————————————————————————————————————————————
| Показатель | Отчетный период | За аналогичный |
|—————————————————————————————| |период предыдущего|
| наименование |код | | года |
|————————————————————————|————|—————————————————|——————————————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|————————————————————————|————|—————————————————|——————————————————|
|Получено в отчетном году| | | |
|бюджетных средств -| | | |
|всего | | | |
|————————————————————————|————|—————————————————|——————————————————|
|в том числе: | | | |
|————————————————————————|————|—————————————————|——————————————————|
| | | | |
|————————————————————————|————|—————————————————|——————————————————|
| | | | |
|————————————————————————|————|—————————————————|——————————————————|
| | |на начало|получе-|возвраще-|на конец|
| | |отчетного| но за | но за |отчетно-|
| | | года |отчет- |отчетный | го |
| | | | ный | период |периода |
| | | |период | | |
|————————————————————————|————|—————————|———————|—————————|————————|
|Бюджетные кредиты -| | | | | |
|всего | | | | | |
|————————————————————————|————|—————————|———————|—————————|————————|
|в том числе | | | | | |
|————————————————————————|————|—————————|———————|—————————|————————|
| | | | | | |
|————————————————————————|————|—————————|———————|—————————|————————|
| | | | | | |
——————————————————————————————————————————————————————————————————
Руководитель ________ ____________ Главный бухгалтер ________ ___________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__"_________ 200_ г.
Приложение 8
Отчет о целевом использовании полученных средств
за _______________ 200__ г.
———————————
| КОДЫ |
|———————————|
Форма N 6 по ОКУД| 0710006 |
|———————————|
Дата (год, месяц, число)| | | |
|———————————|
Организация ______________________________________ по ОКПО | |
|———————————|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
|———————————|
Вид деятельности ________________________________ по ОКВЭД | |
|———————————|
Организационно-правовая форма/форма собственности ________ | | |
____________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС | | |
|———————————|
Единица измерения: тыс.руб./млн руб. | 384/385 |
(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | |
———————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Показатель |За отчетный | За |
|——————————————————————————————————————————————| год |предыдущий |
| наименование | код | | год |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Остаток средств на начало отчетного| | | |
|года | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Поступило средств | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Вступительные взносы | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Членские взносы | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Добровольные взносы | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Доходы от предпринимательской| | | |
|деятельности организации | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Прочие | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Всего поступило средств | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Использовано средств | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Расходы на целевые мероприятия | | ( ) | ( ) |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|в том числе: | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|социальная и благотворительная помощь | | ( ) | ( ) |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|проведение конференций, совещаний,| | ( ) | ( ) |
|семинаров и т.п. | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|иные мероприятия | | ( ) | ( ) |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Расходы на содержание аппарата| | ( ) | ( ) |
|управления | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|в том числе: | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|расходы, связанные с оплатой труда| | ( ) | ( ) |
|(включая начисления) | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|выплаты, не связанные с оплатой труда | | ( ) | ( ) |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|расходы на служебные командировки и| | ( ) | ( ) |
|деловые поездки | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|содержание помещений, зданий,| | ( ) | ( ) |
|автомобильного транспорта и иного| | | |
|имущества (кроме ремонта) | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|ремонт основных средств и иного| | ( ) | ( ) |
|имущества | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|прочие | | ( ) | ( ) |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Приобретение основных средств,| | ( ) | ( ) |
|инвентаря и иного имущества | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Расходы, связанные с| | ( ) | ( ) |
|предпринимательской деятельностью | | | |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Прочие | | ( ) | ( ) |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Всего использовано средств | | ( ) | ( ) |
|———————————————————————————————————————|——————|————————————|———————————|
|Остаток средств на конец отчетного года| | | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
1 Показатели этого раздела формируются по данным, учитываемым на счетах: 80 «Уставный капитал», 82 «Резервный капитал», 83 «Добавочный капитал», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». Исходящие сальдо по счетам 80, 82, 83 и 84 отражаются в строке «Остаток на 31 декабря отчетного года».