- •Практикум по бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Печатается по решению кафедры «Бухгалтерского учета»
- •Содержание
- •Глава 1. Принципы формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности………………………………………………………….7
- •Глава 2. Бухгалтерский баланс………………………………………………….19
- •Глава 3. Отчет о прибылях и убытках……………………………………30
- •Глава 4. Отчет о движении денежных средств………………………………..41
- •Глава 5. Приложение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках……………………………………………………………………...55
- •Глава 6. Сводная (консолидированная) отчетность……………………91
- •Глава 7. Сегментарная отчетность………………………………………115
- •Глава 8. Особенности бухгалтерской отчетности в организациях различных форм собственности………………………………………………130
- •Введение
- •Глава 1. Принципы формирования показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности
- •Задание 1. Устранение ошибок, выявленных в процессе составления отчетности
- •Задание 2. Устранение ошибок, которые были выявлены после утверждения годовой бухгалтерской отчетности
- •Задание 3. Устранение ошибок прошлых лет по формированию налога на прибыль
- •Задание 4. Реформация баланса
- •Контрольные тесты
- •Глава 2. Бухгалтерский баланс
- •Задание 1. Модели построения бухгалтерского баланса
- •Задание 2. Модели построения бухгалтерского баланса
- •(Вертикальное построение)
- •Задание 3. Модели построения бухгалтерского баланса
- •Задание 4. Инвентаризация статей бухгалтерского баланса
- •Задание 5. Правила оценки статей бухгалтерского баланса
- •Контрольные тесты
- •Глава 3. Отчет о прибылях и убытках
- •Задание 1. Классификация прочих доходов и расходов в целях заполнения Отчета о прибылях и убытках
- •Задание 2. Расчет базовой прибыли на акцию
- •Задание 3. Расчет базовой и разводненной прибыли на акцию
- •Задача 4. Правила оценки статей Отчета о прибылях и убытках
- •Контрольные тесты
- •Глава 4. Отчет о движении денежных средств
- •Задание 1. Классификация видов поступлений денежных средств
- •Задание 2. Классификация видов выбытий денежных средств
- •Задание 3. Формирование показателей Отчета о движении денежных средств
- •Задание 4. Составление Отчета о движении денежных средств косвенным методом
- •(Косвенный метод)
- •Контрольные тесты
- •Глава 5. Приложение к Бухгалтерскому балансу и Отчету о прибылях и убытках
- •Задание 1. Формирование показателей Отчета об изменении капитала (раздел 1 «Изменения капитала»)
- •Раздел I «Изменения капитала»
- •Задание 2. Формирование показателей Отчета об изменениях капитала (раздела II «Резервы»)
- •На 1 января отчетного года
- •Резервов за отчетный год
- •Задача 3. Формирование показателей Отчета об изменениях капитала (раздел «Справки» расчет чистых активов)
- •Задача 4. События после отчетной даты
- •Задача 5. Условные факты хозяйственной деятельности
- •Задача 6. Оценка величины условных обязательств
- •Задание 7. Приложение к бухгалтерскому балансу
- •000 «Каскад» за 9 месяцев 200_ г.
- •Задание 8. Пояснительная записка
- •Задание 9. Взаимоувязка показателей форм отчетности
- •Контрольные тесты
- •Глава 6. Сводная (консолидированная) отчетность
- •Задача 1. Консолидированный бухгалтерский баланс (при доле в уставном капитале более 50 процентов)
- •Головной организации и дочернего общества организации (руб.)
- •Задача 2. Консолидированный бухгалтерский баланс (при доле в уставном капитале менее 50 процентов)
- •Задача 3. Консолидированный баланс при слиянии
- •Задача 4. Консолидированный баланс при слиянии
- •Задача 5. Консолидированный баланс при покупке 100 процентов капитала (первичное консолидирование)
- •Задача 6. Консолидированный баланс при покупке менее 100 процентов капитала (первичное консолидирование)
- •Задача 7. Консолидированный баланс при слиянии
- •Задача 8. Консолидированный баланс (последующее консолидирование)
- •На отчетную дату
- •Задача 9.Сводный бухгалтерский баланс группы взаимосвязанных организаций
- •Задача 10. Сводный Отчет о прибылях и убытках группы взаимосвязанных организаций (при доле в уставном капитале более 50 процентов)
- •Задача 11.Сводный отчет о прибылях и убытках группы взаимосвязанных организаций (при доле в уставном капитале менее 50 процентов)
- •Задание 12. Учет консолидации в момент приобретения
- •Контрольные тесты
- •Глава 7. Сегментарная отчетность
- •000 «Шанс» за отчетный год
- •Результатов по сегментам деятельности 000 «Шанс» за отчетный год
- •Задание 2. Выделение отчетных сегментов и информации по ним в бухгалтерской отчетности
- •Ооо «Шанс» за отчетный год
- •Контрольные тесты
- •Тема 8. Особенности бухгалтерской отчетности в организациях различных форм собственности
- •8.1. Учет и отчетность в полных товариществах
- •8.2. Учет и отчетность в обществах с ограниченной ответственностью
- •Промежуточный ликвидационный баланс на 31 декабря XX г.
- •8.3. Учет и отчетность в акционерных обществах
- •8.4. Учет и отчетность в государственных и муниципальных унитарных предприятиях
- •8.5. Учет и отчетность в некоммерческих организациях и на малых предприятиях
- •Отчет о целевом использовании полученных средств
- •8.6. Особенности учета и отчетности в потребительских кооперативах
- •8.7. Особенности учета и отчетности в благотворительных организациях
- •8.8. Особенности учета и отчетности в религиозных организациях
- •8.9. Особенности учета и отчетности в общественных объединениях
- •Список используемой литературы
- •1. Нормативные документы
- •2. Задачи бухгалтерского учета.
- •3. Организация бухгалтерского учета.
- •4. Основные правила ведения бухгалтерского учета.
- •5. Учет операций по движению основных средств.
- •6. Учет операций по движению нематериальных активов.
- •7. Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретения и движения материалов
- •Дт 10 «Материалы» Кт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Дт 10 Кт 15 Оприходованы мпз
- •8. Учет затрат на производство.
- •Налоговый учет.
- •9. Порядок выдачи наличных денег в подотчет.
- •10. Расчеты с дебиторами и кредиторами.
- •11. Метод определения выручки от продаж продукции (работ, услуг).
- •12. Учет и движение денежных средств.
- •13. Финансовые результаты.
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Формы бухгалтерской отчетности, утвержденные приказом Минфина России от 22июля 2003г. №67н
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о прибылях и убытках
- •Расшифровка отдельных прибылей и убытков
- •Отчет об изменениях капитала
- •I. Изменения капитала
- •II. Резервы
- •Справки
- •Отчет о движении денежных средств
- •Приложение к бухгалтерскому балансу
- •Нематериальные активы
- •Основные средства
- •Доходные вложения в материальные ценности
- •Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы
- •Расходы на освоение природных ресурсов
- •Финансовые вложения
- •Дебиторская и кредиторская задолженность
- •Расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)
- •Обеспечения
- •Государственная помощь
- •Отчет о целевом использовании полученных средств
Отчет о движении денежных средств
за ____________ 200__ г.
———————————
| КОДЫ |
|———————————|
Форма N 4 по ОКУД| 0710004 |
|———————————|
| | |
|———————————|
Организация ______________________________________ по ОКПО | |
|———————————|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | |
|———————————|
Вид деятельности ________________________________ по ОКВЭД | |
|———————————|
Организационно-правовая форма/форма собственности ________ | | |
____________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС | | |
|———————————|
Единица измерения: тыс.руб./млн руб. | 384/385 |
(ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | |
———————————
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Показатель |За отчетный | За |
|——————————————————————————————————————————————| год |аналогичный|
| наименование | код | | период |
| | | |предыдущего|
| | | | года |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Остаток денежных средств на начало| | | |
|отчетного года | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Движение денежных средств по текущей| | | |
|деятельности | | | |
|————————————————————————————————————————| | | |
|Средства, полученные от покупателей,| | | |
|заказчиков | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
| | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Прочие доходы | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Денежные средства, направленные: | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|на оплату приобретенных товаров, работ,| | ( ) | ( ) |
|услуг, сырья и иных оборотных активов | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|на оплату труда | | ( ) | ( ) |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|на выплату дивидендов, процентов | | ( ) | ( ) |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|на расчеты по налогам и сборам | | ( ) | ( ) |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
| | | ( ) | ( ) |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|на прочие расходы | | ( ) | ( ) |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Чистые денежные средства от текущей| | | |
|деятельности | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Движение денежных средств по| | | |
|инвестиционной деятельности | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Выручка от продажи объектов основных| | | |
|средств и иных внеоборотных активов | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Выручка от продажи ценных бумаг и иных| | | |
|финансовых вложений | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Полученные дивиденды | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Полученные проценты | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Поступления от погашения займов,| | | |
|предоставленных другим организациям | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
| | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Приобретение дочерних организаций | | ( ) | ( ) |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Приобретение объектов основных средств,| | ( ) | ( ) |
|доходных вложений в материальные| | | |
|ценности и нематериальных активов | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Приобретение ценных бумаг и иных| | ( ) | ( ) |
|финансовых вложений | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Займы, предоставленные другим| | ( ) | ( ) |
|организациям | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Чистые денежные средства от| | | |
|инвестиционной деятельности | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Движение денежных средств по финансовой| | | |
|деятельности | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Поступления от эмиссии акций или иных| | | |
|долевых бумаг | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Поступления от займов и кредитов,| | | |
|предоставленных другими организациями | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
| | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Погашение займов и кредитов (без| | ( ) | ( ) |
|процентов) | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Погашение обязательств по финансовой| | ( ) | ( ) |
|аренде | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
| | | ( ) | ( ) |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Чистые денежные средства от финансовой| | | |
|деятельности | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Чистое увеличение (уменьшение) денежных| | | |
|средств и их эквивалентов | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Остаток денежных средств на конец| | | |
|отчетного периода | | | |
|————————————————————————————————————————|—————|————————————|———————————|
|Величина влияния изменений курса| | | |
|иностранной валюты по отношению к рублю | | | |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Руководитель ________ ____________ Главный бухгалтер ________ ___________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__"_________ 200_ г.
Приложение 8