Решение

1.Определить выполнение плана доходов от основной деятельности:

Д о.д. вып. = 2500,0 ∙ 101,8% = 2545,0 тыс. руб.

2.Определяем планируемые отчисления на социальные нужды; (ЕСН – единый социальный налог):

О соц./н. = ЕСН пл. = ФОТ∙26%

О соц./н. = ЕСН пл. = 702,3∙ 2% :100 = 182,60 тыс. руб.

3.Определяем планируемые эксплуатационные расходы:

Эр. пл. = 702,3 + 182,60 + 386,5 + 202,3 + 104,0 + 285,9 = 1863,6 тыс. руб.

4.Определяем план себестоимости единицы доходов:

С пл. = Эр. пл/Д о.д. пл. ∙100 руб.

С пл. = 1863,6 : 2500,0 ∙100 руб. = 74,54 руб.

5.Определяем выполнение плана по статье – отчисления на социальные нужды (ЕСН – единый социальный налог):

О соц./н. = ЕСН пл. = 712,1 ∙26% :100 = 185,14 тыс. руб.

6.Определите выполнение плана эксплуатационных расходов:

Эр. вып. = 712,1 + 185,14 + 390,2 + 208,9 + 142,0 + 247,3 = 1885,64 тыс. руб.

7.Определяем выполнение плана себестоимости единицы доходов:

С вып. = Эр. вып./Д о.д. вып. ∙100 руб.

С вып. =1885,64: 2545,0 ∙100 руб. = 74,09 руб.

8.Определяем процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом:

∆ С = (1− С вып. /С пл.) ∙100

∆ С = (1− 74,09 : 74,54) ∙100 = 1%

т.е. по сравнению с планом себестоимость единицы доходов снизится на 1%

Пример 9 Определите за отчетный период процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом, если:

Доходы от основной деятельности по плану -2104,6 тыс. руб.

Эксплуатационные расходы плановые -1730,0 тыс. руб.

Доходы от основной деятельности выполнены на 102%

Эксплуатационные расходы, выполненные составили -1752,0 тыс. руб.

Решение

1.Определяем выполнение плана доходов от основной деятельности:

Д о.д. вып. = 2104,6 ∙ 102%/100 = 2146,6 тыс. руб.

2.Определяем план себестоимости единицы доходов:

С пл. = Эр.пл./Д о.д. пл. ∙100

С пл. = 1730,0 : 2104,6 ∙100 руб. = 82,20 руб.

3.Определяем выполнение плана себестоимости единицы доходов:

С вып. = Эр. вып./ Д о.д. вып. ∙100 руб.

С вып. = 1752,0 : 2146,6 ∙100 руб. = 81,61 руб.

4.Определяем процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом:

∆ С = (1− С вып./С пл.) ∙100

∆ С = (1− 81,61 : 82,20) ∙100 = 1%

т.е. по сравнению с планом себестоимость единицы доходов снизится на 1%.

Пример 10 Определите коэффициент абсолютной экономической эффективности, срок окупаемости капитальных вложений на строительство объекта связи и себестоимости единицы доходов.

Исходные данные

Капитальные вложения (инвестиции) -2010,0 тыс. руб.

Доходы от основной деятельности -1320,0 тыс. руб.

Эксплуатационные расходы -989,0 тыс. руб.

Решение

1.Определяем прибыль предприятия связи:

П = Д о.д. − Эр.

П = 1320,0 − 989,0 = 331,0 тыс. руб.

2.Определяем коэффициент абсолютной экономической эффективности капитальных вложений:

Е абс. = П/Кв

Е абс. = 331,0 : 2010,0 = 0,16

Т.е. на каждый рубль, капитальных вложений приходится 16,0 коп. прибыли.

3.Определяем срок окупаемости капитальных вложений:

Т.ок. = Кв/П

Т ок. = 2010,0 : 331,0 = 6 лет

Т.е. за 6 лет капитальные вложения, затраченные на строительство объекта, окупятся за счет ежегодно получаемой прибыли.

Сравниваем рассчитанные показатели с нормативными:

Т ок.< Тн.

Е абс. > Ен.

Это означает, что строительство объекта связи является экономически эффективным.

4.Определяем себестоимость единицы доходов:

С ед. = Эр./Д о.д. ∙ 100 руб.

С ед. = 989,0 : 1320,0∙ 100 руб. = 74,92 руб.

Пример 11 Определите срок окупаемости дополнительных капитальных вложений и процент снижения себестоимости единицы доходов.

Исходные данные

Показатели	До реконструкции	После реконструкции
Капитальные вложения, тыс. руб. Эксплуатационные расходы, тыс. руб. Доходы от основной деятельности, тыс. руб.	1580,0 315,0 870,0	1930,0 257,0 870,0