Задачи и упражнения

Задание 1. Докажите реализацию основных функций налоговой системы на конкретных примерах.

Основные функции налоговой системы	Аргументы
Фискальная
Регулирующая
Контрольная
Воспроизводственная
Социальная (распределительная)

Задание 2. Дайте сравнительную характеристику федеральных, региональных и местных налогов, отмечая, при этом, отличительные особенности указанных групп налогов.

Задание 3. Рассмотрите специальные налоговые режимы, предусмотренные российской налоговой системой, с позиции их преимуществ.

Специальные налоговые режимы	Преимущества налогового режима
Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
Упрощенная система налогообложения
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

Вопросы для обсуждения на семинаре

1. Как Вы считаете, присутствует ли коллизия интересов в области налогов и сборов субъектов Российской Федерации и территориально входящих в него муниципальных образований? Аргументируйте свою позицию.

2. Рассмотрите экономико-функциональные и организационно-правовые принципы построения российской системы налогообложения. Как Вы считаете, действительно ли указанные принципы реализуются в российской национальной экономике? Аргументируйте свою позицию.

3. Согласно исследованиям, проведенным Институтом социально-экономического анализа и развития предпринимательства «Изучение ситуации в секторе малого и среднего бизнеса», наиболее негативно воспринимаемые налоги являются НДС, налог на прибыль, взносы в социальные фонды. Данные опроса представлены на схеме (% респондентов). Выразите свою точку зрения по данному вопросу.

4. Теоретически рассматриваются различные аспекты преимуществ осуществления налогового планирования на предприятии. Рассмотрите и аргументируйте их.

Основные понятия

Единица налогообложения

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Масштаб налога

Местные налоги

Налог

Налоговая база

Налоговая система

Налоговое планирование

Налоговые льготы

Налоговый оклад

Налоговый период

Объект налогообложения

Обязанность по уплате налога

Предмет налогообложения

Региональные налоги (налоги субъектов Федерации)

Сбор

Специальные налоговые режимы

Ставка налога (норма налогового обложения)

Субъект налогообложения

Федеральные налоги

Элементы налога

Литература, рекомендуемая к изучению

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 и 2. (с изменениями и дополнениями: часть первая – с изменениями от 28.11. 2009 г.; часть вторая – с изменениями от 17.12. 2009 г.)

2. Иванова Н.Г., Вайс Е.А., Кацюба И.А., Петухова Р.А. Налоги и налогообложение. Схемы и таблицы. 2-е изд. – СПб.: Питер, 2004. – 368 с.: ил. – (Серия «Учебное пособие»).

3. Налоги и налогообложение. 4-е изд. / Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской – СПб.: Питер, 2003.

4. Попков В.П., Евстафьева Е.В. Организация предпринимательской деятельности. Схемы и таблицы. – СПб.: Питер, 2007. – 352 с.

Глава 9. Оценка эффективности предпринимательской деятельности

Программная аннотация Цели и задачи оценки эффективности предпринимательской деятельности. Система показателей, характеризующих эффективность деятельности предпринимательской структуры. Контроль эффективности предпринимательской деятельности.