Жалоба в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему налоговому лицу

Административный порядок

Исковое заявление в Арбитражный суд или суд общей юрисдикции

Судебный порядок

В течение 3 месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал о нарушении своих прав

Действий (бездействий) должностных лиц

Актов налоговых органов

Вышестоящему должностному лицу

В вышестоящий налоговый орган

Выносится решение по существу жалобы

- оставить жалобу без удовлетворения

- отменить акт налогового органа и назначить

дополнительную проверку

- отменить решение и прекратить производство по

делу о налоговом правонарушении

- изменить решение или вынести новое решение

О решении сообщается налогоплательщику в течение 3 дней

Решение по жалобе принимается в течение 1 месяца

Организации, индивидуальные предприниматели

Физические лица, не индивидуальные предприниматели

- иск о признании недействительным ненормативного акта

налогового органа

- иск о признании недействительным нормативного акта

налогового органа

- иск о признании незаконными действий (бездействий)

должностных лиц налогового органа

- иск о признании поручения не подлежащим исполнению

- иск о возврате из бюджета излишне уплаченных или

излишне взысканных сумм налогов, пени, штрафов

- иск о возмещении убытков, причиненных действием

(бездействием) налоговых органов

Контрольные вопросы

1. В налоговую систему РФ, кроме налогов входят также приравненные к ним сборы, отличительная особенность которых состоит в том, что:

а) это не обязательный платеж, осуществляемый по усмотрению организаций и физических лиц;

б) их уплата является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий);

в) их уплата осуществляется в натуральной форме;

г) сбор не является безвозмездным взносом.

2. Российскую налоговую систему образует (ют):

а) Министерство финансов РФ и Министерство по налогам и сборам и его территориальные подразделения;

б) Правительство РФ;

в) налоги и налоговые органы;

г) совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания.

3. Основными функциями российской налоговой системы являются:

а) фискальная, контрольная, регулирующая, воспроизводственная, социальная;

б) фискальная, контрольная, регулирующая, воспроизводственная, социальная, информационная;

в) фискальная, социальная, регулирующая;

г) фискальная, контрольная, регулирующая, социальная.

4. Пополнение средств государственной казны осуществляется за счет реализации:

а) фискальной функции налогов;

б) регулирующей функции налогов;

в) социальной функции налогов;

г) контрольной функции налогов.

5. По принадлежности к уровням власти и управления налоги подразделяются на следующие виды:

а) прямые и косвенные;

б) закрепленные и регулирующие;

в) общие и целевые;

г) федеральные, региональные, местные.

6. Местными признаются налоги и сборы:

а) устанавливаемые НК РФ и обязательные к уплате на всей территории РФ;

б) устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований;

в) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ;

г) устанавливаемые НК РФ.

7. Не является объектом налоговых правоотношений:

а) добавленная стоимость работ (услуг);

б) физическое лицо;

в) автотранспортное средство;

г) операция с ценными бумагами.

8. Налоговым законодательством предусмотрены следующие режимы налогообложения:

а) 4 режима: общий режим налогообложения, единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенный режим налогообложения (УСНО);

б) 2 режима: общий режим налогообложения, упрощенный режим налогообложения (УСНО);

в) 2 режима: единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенный режим налогообложения (УСНО);

г) 3 режима: общий режим налогообложения, единый налог на вмененный доход (ЕНВД), упрощенный режим налогообложения (УСНО) .

9. Освобождаются ли организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, от исполнения предусмотренных НК РФ обязанностей налоговых агентов?

а) да;

б) нет;

в) да, в соответствии с региональным законодательством;

г) да, в соответствии с решением налоговых органов муниципальных образований.

10. Условиями перехода на упрощенную систему налогообложения являются:

а) доходы предыдущих 9-ти месяцев не более 15 млн. рублей; средняя численность работников не превышает 100 человек; остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. рублей;

б) доходы предыдущих 12-ти месяцев не более 15 млн. рублей; средняя численность работников не превышает 200 человек; остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 200 млн. рублей;

в) доходы предыдущих 9-ти месяцев не более 15 млн. рублей; остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов не превышает 100 млн. рублей;

г) собственное желание организаций и индивидуальных предпринимателей.

11. Когда прекращается обязанность по уплате налога?

а) при банкротстве предприятия;

б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа;

в) при уплате налога;

г) при получении инвестиционного налогового кредита.