Налоговое планирование

Стратегические решения в части снижения налогового бремени

Бюджетное планирование и включение налогов в бюджет

Координация стратегических и операционных схем

Решение проблем налогообложения

Правильность и точность налоговых расчетов и формирования налоговой отчетности

Формирование и соблюдение структуры минимизации налогового бремени

Налоговое планирование является добровольным элементом процесса управления деятельностью хозяйствующего субъекта и не имеет никаких юридических последствий, т.к. оно по определению обеспечивает соблюдение законодательства РФ.

С огласно ст. 21 ч. I Налогового кодекса РФ налогоплательщики (плательщики сборов) обладают следующими правами:

получать от налоговых органов бесплатную налоговую информацию, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения;

Продолжение схемы «Права налогоплательщиков»

получать от соответствующих органов письменные разъяснения по вопросам применения налогового законодательства РФ;

использовать налоговые льготы;

получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит на условиях, установленных НК РФ;

на своевременный зачет (возврат) сумм излишне уплаченных (излишне взысканных) налогов, пени, штрафов;

представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, по актам налоговых проверок;

присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;

получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, налоговые уведомления и требования;

получать копии актов, решений налоговых органов, налоговые уведомления и требования об уплате налогов;

не выполнять неправомерные акты и требования налоговых и других уполномоченных органов;

обжаловать акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;

на соблюдение и сохранение налоговой тайны;

на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;

Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налогов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный налоговым законодательством.

С возникновением обязательств, с которыми законодательство связывает прекращение обязанности по уплате данного налога

С уплатой налога

налогоплательщиком

Налог считается уплаченным:

1. С момента предъявления в банк поручения на уплату налога (при наличии достаточного денежного остатка на счете)

2. С момента внесения денежной суммы в счет уплаты налога в банк или кассу органа местного управления или организацию связи

3. С момента вынесения налоговым органом или судом решения о зачете излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога

4. С момента удержания налога налоговым агентом

5. Со дня уплаты декларационного платежа в соответствии с федеральным законом об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами.

Налог не признается уплаченным:

1. В случае отзыва налогоплательщиком поручения из банка

2. В случае возврата банком поручения на перечисление суммы налога в бюджет

3. Если на момент предъявления в банк поручения на уплату налога налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, предъявленные к

Со смертью налогоплательщика

С ликвидацией организации налогоплательщика после проведения ликвидационной комиссией всех расчетов с бюджетом

Продолжение схемы «Момент прекращения обязанностей налогоплательщика по уплате налога»

счету, и средств на счете для удовлетворения всех требований недостаточно

В случае неуплаты (неполной уплаты) налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем:

Обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) в банках.

При недостаточности (отсутствии) денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента).

статья 47 НК РФ

Не производится взыскание налога с депозитного счета налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора.

Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться следующими способами:

залог имущества

поручительство

пени

приостановление операций по счетам в банке

наложение ареста на имущество налогоплательщика

Защита прав налогоплательщика может осуществляться по двум направлениям: административный порядок и судебный порядок.