Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Аудит систем качества_проектор.doc
Скачиваний:
29
Добавлен:
12.11.2018
Размер:
1.41 Mб
Скачать
    1. Журнал аудитора

Журнал аудитора (дневник аудитора, записная книжка, проверочный лист) - бланк, в котором аудитор фиксирует факты и другую информацию, полученные в ходе аудиторской проверки.

Журнал аудитора является наиболее удобной формой фиксации сбора информации (Рисунок 14). Записи в журнале являются основой для подготовки заключения по результатам аудиторской проверки.

Записи в журнале аудитора могут использоваться в качестве свидетельств аудита, а также для:

  • подготовки справки об обнаруженных несоответствиях;

  • подготовки заключения о результатах аудиторской проверки;

  • подготовки справок о состоянии проблем, выявленных в про­шлых аудиторских проверках;

  • подготовки предложений о распространении положительного опыта работы конкретного подразделения в других подразделениях.

Рисунок 14 - Примерная форма журнала аудитора

  1. Организация проведения аудита на предприятии

    1. Этапы проведения аудита на месте

Аудиторы должны реализовать план проведения аудита, т.е. провести проверку в определенных подразделениях организации, или, как говорят, провести аудит «на месте».

Аудит на месте содержит следующие этапы:

  • проведение предварительного совещания;

  • обмен информацией во время аудита;

  • участие и ответственность сопровождающих лиц;

  • сбор и верификация данных;

  • работа с выводами аудита;

  • подготовка к заключительному совещанию;

  • проведение заключительного совещания.

    1. Предварительное совещание

Предварительное совещание должно проводиться вместе с руководством проверяемой организации или с теми, кто несет ответственность за проверяемые функции или процессы. Цели этого совещания:

  1. Анализ плана аудита;

  2. Краткий обзор деятельности по аудиту;

  3. Подтверждение наличия каналов обмена информацией;

  4. Обеспечение возможности для проверяемой организации задавать организационные вопросы.

Во многих случаях, например при внутренних аудитах малых организаций, на предварительном совещании объявляется о проведении аудита и объясняется его характер. По решению ведущего аудитора вступите­льное совещание может быть заменено на об­суждение условий проведения проверки с руко­водителем аудитируемого подразделения или владельцем (руководителем) аудитируемого процесса.

В других ситуациях предварительное совещание носит официальный характер с регистрацией присутствующих. В роли председателя должен быть руководитель группы по аудиту. На совещании необходимо сделать следующее;

  1. Представить участников, указав на их роль в проведении аудита;

  2. Подтвердить цели, область и критерии аудита;

  3. Подтвердить график проведения работ по аудиту, дату и время заключительного совещания, любых промежуточных заседаний группы по аудиту и руководства проверяемой организации и любые дальнейшие изменения;

  4. Ознакомить с методами и процедурами аудита, проинформировать организацию о том, что свидетельством аудита будут выборочные данные и поэтому будет присутствовать элемент неопределенности при проведении аудита;

  5. Подтвердить официальную связь между группой по аудиту и проверяемой организацией;

  6. Подтвердить, что проверяемая организация будет информирована о ходе аудита во время его проведения;

  7. Подтвердить, что любые ресурсы и средства, необходимые группе по аудиту, будут доступными;

  8. Подтвердить конфиденциальность некоторых вопросов;

  9. Подтвердить обеспечение безопасности работы, процедур для группы по аудиту;

  10. Подтвердить наличие и роль сопровождающих лиц;

  11. Ознакомить с методами составления отчетов (актов), включая классификацию несоответствий;

  12. Проинформировать об условиях, при которых аудит может быть прекращен;

  13. Проинформировать о любой системе апелляций по проведению или результатам аудита.

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.