5. Компетентность и личные качества аудиторов

1. Внутренние аудиторы систем менеджмента качества и экологии

Аудитор - лицо, обла­дающее компетентностью для проведения аудиторской про­верки.

Ведущий аудитор - аудитор, назначенный для ру­ководства аудиторской про­веркой.

К выполнению обя­занностей внутренних аудито­ров привлекаются как осво­божденные, так и не освобожденные от основной деятельности работ­ники организации.

Деятельность внутренних аудиторов, имеющих опыт работы, является неоценимо важной, а сами аудиторы составляют «золотой фонд» организации.

Внутренний аудитор наряду с чисто аудиторскими функциями выполняет и функции эксперта, т.е. специалиста, обладающего знания­ми и опытом для оценивания различных объектов в системах менед­жмента, в том числе и таких, которые не поддаются количественному измерению (именно эта способность отличает эксперта, например, от контролера).

Эксперт-аудитор наряду с умением получать и объективно оценивать различного рода сви­детельства, должен быть способен выявлять причинно-следственные связи при поиске ре­шений по устранению обнаруженных несоот­ветствий или предотвращению потенциаль­ных несоответствий.

Эксперта-аудитора не следует путать с техническим экспертом, т.е. лицом, представляющим аудиторской группе специальные знания или опыт, но не выступающим в качестве аудитора в аудиторской груп­пе.

Роль экспертов в наше время постоянно растет. Недаром утвер­ждают, что XXI век будет веком экспертов.

«Эксперт - человек, знающий все больше и больше о всё меньшем и меньшем» (Известный афоризм)

«Эксперт - человек, который уже не думает, а знает» (Р. Хаббард) «Эксперт - человек не из нашего города» (Правило Марса)

2. Общие знания и навыки аудиторов

Аудиторы должны обладать знаниями и навыками в следующих областях:

1. В принципах, процедурах, методах аудита.

Аудитор должен быть готовым:

• к применению принципов, процедур и методов аудита;

• к эффективному планированию и организации работ;

• к концентрированию на приоритетах и существенных моментах;

• к сбору данных посредством опроса, слушания, осмотра, анализа документов, включая записи;

• к проверке точности собранных данных;

• к подтверждению достаточности и соответствия выводов по свидетельствам аудита для поддержания наблюдений аудита и заключения;

• к оценке тех факторов, которые обеспечивают достоверность наблюдений и заключения по аудиту;

• к пониманию соответствия и последовательности использования методов выборки;

2. В системе менеджмента и ссылочных документах - для того, чтобы уметь охватить область аудита и применить критерии аудита.

Знания и навыки в этой области должны охватывать:

• применение систем менеджмента к различным организациям;

• взаимодействие элементов системы менеджмента;

• стандарты на системы менеджмента, применяемые процедуры или другие документы по системам менеджмента, используемые в качестве критериев;

• различия и приоритеты ссылочных документов;

• применение ссылочных документов к различным аудитам;

• системы информации и методы менеджмента, санкции, рассылку и управление документами, данными и записями;

3. В организационных структурах, что позволяет аудитору понять функции проверяемой организации.

Знания и навыки в этой области должны охватывать:

• размер, структуру, функции организации;

• процессы основного бизнеса и соответствующую терминологию;

• культуру и социальные обычаи проверяемой организации;

4. В соответствующих законах, нормах и других требованиях, относящихся к дисциплине, позволяющих аудитору работать и осознавать требования, предъявляемые к проверяемой организации.

Знания и навыки в этой области должны найти свое применение:

• в контрактах и договорах;

• в труде, безопасности на рабочем месте и условиях труда;

• в деятельности, продукции и услугах;

• в международных договорах и конвенциях;

• в экологии.

Руководители групп по аудиту должны иметь дополнительные знания и навыки с тем, чтобы проводить аудит результативно и эффективно. Знания и навыки должны включать:

• планирование аудита и эффективное использование ресурсов;

• предупреждение и разрешение конфликтов;

• подготовку и завершение отчета по аудиту.