Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Аудит систем качества_проектор.doc
Скачиваний:
29
Добавлен:
12.11.2018
Размер:
1.41 Mб
Скачать
      1. Утверждение и рассылка отчета

Отчет по аудиту должен быть оформлен в согласованные сроки.

Отчет об аудиторской проверке представляется руководителю службы внутреннего аудита, который после соответствующего анализа утверждает его и направляет копии отчета руководителю аудитируемо­го процесса (подразделения), а также должностным лицам, указанным в плане проверки.

При наличие замечаний со стороны руководителя службы внут­реннего аудита отчет о проверке дорабатывается ведущим аудитором

Отчет об аудиторской проверке должен представляться на рассмотрение и утвержде­ние и рассылаться заинтересованным лицам в установленный срок (как правило, такой срок не превышает одной недели). Представление отчета об аудиторской про­верке в сжатые сроки является свидет­ельством важности проведенной проверки.

Аудиторская проверка считается завершенной, когда все де­йствия, предусмотренные планом проверки, выполнены, и утвержден­ный отчет об аудиторской проверке разослан. Завершение проверки может вызвать необходимость в разработке и реализации корректирую­щих, предупреждающих и (или) улучшающих действий. В этом случае подтверждение выполнения запланированных действий (прежде всего предупреждающих и улучшающих, реализация которых зачастую требует длительного времени) включается в последующую аудиторскую проверку.

Рисунок 17 - Возможная форма отчета об аудиторской проверке

      1. Регистрация результатов аудиторской проверки

Результаты аудиторской проверки регистрируются в специаль­ном журнале (Рисунок 18).

Рисунок 18 - Возможная форма журнала аудиторских проверок

Журнал регистрации результатов аудиторской проверки хра­нится в службе внутреннего аудита.

Результаты реализации корректирующих (предупреждающих) действий регистрируются в специальном журнале Рисунок 19.

Рисунок 19 - Возможная форма журнала регистрации реализации корректирующих (предупреждающих) действий

Журнал регистрации корректирующих (предупреждающих) действий хранится в подразделении, в котором выявлено несоотве­тствие.

      1. Хранение документов по аудиту

Документы, имеющие отношение к аудиту, должны храниться или изыматься в соответствии с процедурами программы аудита, соглашением между сторонами и контрактными требованиями.

Если не предусмотрено законом, группа по аудиту и ответственные за управление программой аудита не должны раскрывать содержание документов и другой информации, полученной во время аудита, или отчетов по аудиту любой другой стороне без согласия заказчика аудита и, где это возможно, проверяемой организации. Если же необходимо раскрыть содержание документа, заказчик аудита и проверяемая организация должны быть проинформированы об этом как можно скорее.

      1. Окончание аудита. Оформление дела об аудиторской проверке

Аудит завершается, когда работа, предусмотренная планом, закончена, и утвержденный отчет по аудиту разослан. В заключении аудита может содержаться указание на выполнение корректирующих, предупреждающих действий и действий по необходимости. Эти действия не рассматриваются как часть аудита и обычно предпринимаются проверяемой организацией в согласованные сроки.

Завершение и результативность корректирующих действий проверяются согласно соответствующей процедуре. Эта верификация может быть частью последующего аудита.

С целью совершенствования методов и техники проведения аудита все материалы каждого конкретного аудита целесообразно комплектовать в специальном деле под соответствующим регистрационным номером.

В состав Дела об аудите включаются:

  • программа аудита;

  • график аудита;

  • письменное уведомление руководства проверяемой организации (подразделения), владельца аудитируемого процесса;

  • индивидуальные отчеты аудиторов;

  • итоговый отчет об аудите;

  • заполненные опросные листы;

  • заполненные контрольные вопросники;

  • копии протоколов о несоответствиях;

  • копии планов корректирующих действий;

  • протоколы вводного и заключительного совещаний;

  • другие материалы.

Дело об аудиторской проверке хранится в службе внутреннего аудита в течение установленного срока.

Материалы Дела об аудиторской проверке важны для:

  • контроля сроков выполнения и результатов корректирующих (предупреждающих) действий,

  • справок для разработки последующих опросных листов и кон­трольных вопросников,

  • ссылок в последующих аудиторских проверках,

  • возможных юридических последствий.

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.