25. Форми безготівкових розрахунків. Зміст акредитованого та вексельного зобов’язання

В правовой науке расчеты понимаются как действия должника, направленные на погашение денежного обязательства.

Расчетные отношения объективны, так как порождаются не­посредственно товарными отношениями, реализуют движение на­турально-вещественных элементов производства и их стоимости в денежной форме, воплощают такие функции денег, как орудия обращения, средства платежа.

Расчетные отношения являются частью разнообразных возмезд­ных имущественных отношений, как результат уплаты вознаграж­дения за реализованный товар (услугу). Хотя основное экономиче­ское содержание таких отношений заключено в товарной составля­ющей экономических отношений, расчетные отношения при­обретают самостоятельное значение. Происходит это, во-первых, в результате участия в этих отношениях банков. Вторым основани­ем обособления расчетных отношений служит то обстоятельство, что в хозяйственных обязательствах зачастую не совпадают момен­ты передачи товаров и денег. Это отделяет процесс передачи денег в самостоятельный механизм. Третьим основанием обособления расчетных отношений выступает их самостоятельная правовая рег­ламентация в виде специальных банковских, кассовых, вексель­ных и иных правил. Последние не только прямо не затрагивают исходные товарные отношения, но и характеризуются неизменны Расчетные документы сохраняют действительность в течение определенного срока со дня выписки. Так, для платежного поруче­ния такой срок составляет 10 дней, для требования-поручения — 20 дней, для гарантированного платежного поручения — 30 дней, для платежного требования на принудительное списание (взыскание) срок дифференцируется: для направления в банк взыскателя — 10 дней, в банк плательщика — 30 дней со дня составления.

Необходимо разграничивать понятия «расчетный документ» и «ценная бумага». Так, во-первых, если расчетные документы опосредуют отношения по хранению средств между банками и клиентами, то ценные бумаги в соответствии с определением За­кона «О ценных бумагах и фондовой бирже» удостоверяют отно­шения займа. Во-вторых, ценные бумаги, будучи использованны­ми в погашение обязательств, реализуют не денежные платежи, а замену одного имущественного обязательства другим с целью из­бежать (отсрочить) денежный платеж. В-третьих, ценная бумага относится к составу имущества лица, в то время как расчетный до­кумент лишь содержит необходимую информацию для соверше­ния расчетных операций.

Формы безналичных расчетов предопределяют и обусловлива­ют механизм расчетных операций (активная функция формализа­ции процесса).

Формы безналичных расчетов необходимо разделять на две группы в зависимости от их соотношения с понятием самостоятель­ных расчетных правоотношений: а) инструментальные формы расчетов, б) интегративные (комплексные) формы расчетов. Пер­вой группе форм безналичных расчетов свойственна завершенная способность без привлечения иных форм реализовывать задачу платежной операции, то есть переводить средства со счета платель­щика на счет получателя. Интегративным формам расчетов такая целостная самостоятельность не свойственна. Они представляют собой надынструментальные образования и могут быть окончатель­но реализованы преимущественно с подключением в соответствую­щие отношения инструментальных форм расчетов. Однако инте­гративные формы расчетов придают исходным хозяйственным от­ношениям дополнительные свойства кредитного, организационного и иного характера.

Критерий разграничения двух групп форм безналичных расче­тов проявляется при сопоставлении расчетов акцептованными ак­кредитивами и стандартных аккредитивных расчетов. При расче­тах акцептованным аккредитивом бенефициар, выполнив, со своей стороны, обязательства по предоставлению определенных доку­ментов, не может получить платеж по аккредитиву без дополни­тельного согласия (акцепта) плательщика. То есть отсутствие ак­цепта плательщика препятствует реализации платежной опера­ции. Здесь аккредитивная форма дополняется процедурой получе­ния согласия плательщика платить за счет аккредитива. Анало­гичным образом возникает комплексность (интегративность) ак­кредитива, предусматривающего акцепт переводного векселя (рамбурсный аккредитив), а не платеж деньгами.

Расчеты с использованием платежного поручения — это ин­струментальная форма расчетов, при которой платеж производит­ся посредством представления плательщиком обслуживающему его банку надлежаще оформленного поручения на перечисление определенной сумы со своего счета на счет получателя средств.

ХК Украины не осуществляет специального регулирования этой формы расчетов. Поэтому в сфере хозяйствования применя­ются положения ст.ст. 1089-1092 ГК Украины.

Важно учитывать, что расчеты с использованием платежного поручения являются основной формой безналичных расчетов. Все иные формы используются при специальном соглашении хозяйст­вующих субъектов или указании закона (например, принудитель­ное списание осуществляется платежными требованиями).

Расчеты платежным поручением могут применяться для расче­тов с физическими лицами, в том числе предпринимателями, с пе­речислением средств на их банковские счета. Такие средства затем могут быть востребованы получателем в виде наличных денег. Од­нако необходимо учитывать, что согласно п. 3.11 Инструкции НБУ о безналичных расчетах в случае, если поступившие средства не востребованы гражданином в течение 30 календарных дней, то банк мемориальным ордером возвращает их плательщику.

Действующая Инструкция НБУ о безналичных расчетах устра­нила детальное регулирование взаимоотношений между участни­ками расчетов в порядке перевода средств через органы связи, не­обходимых в тех случаях, когда физическое лицо — получатель не имеет счета в банке либо получателю недоступны банковские услу­ги (например, в отдаленной местности отсутствует учреждение банка). Соответствующие правомочия отнесены к ведению Укра­инского государственного предприятия почтовой связи «Укрпошта». В настоящее время через предприятия связи осуществляются переводы: на имя граждан — для получения алиментов, заработ­ной платы, расходов на командировку и т.п.; предприятиям — для выплаты заработной платы, за организованный набор рабочих, для заготовки сельхозпродукции и т.п.

Расчеты с использованием платежного требования-поруче­ния — это инструментальная форма расчетов, осуществляемая по­средством комбинированного документа, который состоит из двух частей: верхняя — требование получателя средств непосредствен­но к плательщику оплатить денежный долг; нижняя — поручение плательщика обслуживающему его банку перечислить средства со своего счета на счет получателя.

Получатель средств заполняет раздел «требование» в платеж­ном требовании-поручении и направляет непосредственно пла­тельщику. Проверив основание оплаты, плательщик заполняет раздел «поручение» и представляет оформленный платежный до­кумент в обслуживающий банк на оплату.

До момента согласия плательщика оплатить платежное требо­вание-поручение не возникает обязанности банка произвести пла­теж со счета плательщика. Этим расчеты платежными требова­ниями-поручениями по своей природе отличаются от акцептной формы расчетов, действовавшей при Союзе ССР. При акцептной форме расчетов платежное требование направлялось бенефициа­ром в обслуживающий плательщика банк и подлежало оплате, кроме случаев прямого отказа плательщика его акцептовать. Од­нако если отказ в акцепте не поступал в течение 10-дневного срока, акцепт считался «молчаливым» и платежное требование подлежа­ло оплате. Акцептная форма расчетов ставила плательщика в жесткие рамки поведения. Но она имела и положительное значе­ние. Уже по истечении 10-дневного срока после предъявления пла­тежного требования к оплате поставщик мог оценить безуслов­ность факта нарушения обязательства плательщиком. Это позво­ляло поставщику принять своевременные меры по взысканию задолженности либо расторгнуть договор с правонарушителем во избежание роста долгов.

Расчеты с использованием расчетного чека — это инструмен­тальная форма расчетов, при которой плательщик выдает получа­телю документ, содержащий ничем не обусловленное распоряже­ние обслуживающему чекодателя банку перевести чекодержате­лю указанную в чеке сумму денег. Данная форма регулируется ст.ст. 1102-1106 ГК Украины и банковскими правилами.

Чеки применяются для осуществления расчетов в безналичной форме между юридическими лицами, а также физическими и юри­дическими лицами с целью сокращения расчетов наличностью за полученные товары, выполнены работы и предоставленные услу­ги. В чековой форме расчетов обязательно участвуют 3 участника: чекодатель — лицо, осуществляющее платеж при помощи чека; чекодержатель — лицо, получающее средства по чеку; банк-эми- тент — обслуживающий чекодателя банк, который выдает ему че­ковую книжку (расчетный чек). Чекодержатель может поручить обслуживающему его банку получить платеж по чеку. В этом слу­чае банк чекодержателя принимает чек на инкассо (операции по получению платежа).

Незаполненные чеки группируются в чековые книжки, ограни­ченные предельной суммой средств — лимитом. Расчетные чеки и чековые книжки являются бланками строгой отчетности. Без вы­дачи чековой книжки расчетный чек может быть выдан банком- эмитентом физическому лицу для разовых расчетов с предприятиями торговли или услуг. Срок действия чековой книжки — один год. Чек, выданный из чековой книжки, должен быть предъявлен к оплате в течение десяти дней. Срок действия расчетного чека для разового расчета физическому лицу — три месяца со дня выдачи банком чекодателю. Для сравнения Единообразный торговый ко­декс США в ст. 4-404 устанавливает шестимесячный срок для представления чека к оплате.

Чеки из чековой книжки выписывается в момент осуществле­ния платежа и выдается чекодателем чекодержателю за получен­ные им товары (услуги). Чекодержатель сдает чек в банк вместе с реестром, отражающим суммарные (количественные) характери­стики предъявленных к оплате чеков.

Банк-эмитент может отказаться от оплаты чека в случаях, если чек либо реестр заполнены с нарушением Инструкции НБУ о без­наличных расчетах; чек выписан чекодателем на сумму, большую, чем таковая задепонирована (забронирована) чекодателем на само­стоятельном банковском счете.

В отличие от векселя расчетный чек не является ценной бума­гой. Выдача расчетного чека не порождает обязательств обслужи­вающего чекодателя банка перед чекодержателем — таковая со­храняется перед чекодателем. Поэтому в случае неоплаты банком чека чекодержатель не вправе требовать принудительного взыска­ния сумм по чеку с обслуживающего чекодателя банка, а выдача чека — не прекращает исходного денежного обязательства до оп­латы чека (ч. 4 ст. 1102 ГК Украины). В этом случае чекодержа­тель как поставщик продукции имеет возможность требовать у грузополучателя (чекодателя) не исполнения «расчетного чека», а исполнения исходного денежного обязательства.

Согласно ст.ст. 1105-1106 ГК Украины чекодержатель обязан уведомить чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или иного равнозначного акта (подтверждения неплатежа по чеку). Однако это не означает, что нарушение данной обязанности чекодержателем лишает его права на предъявление в суд иска о неоплате чека, как считают не­которые авторы. Часть 2 ст. 1105 недвусмысленно указывает на то, что «лицо, не направившее извещение в указанный срок, не теряет своих прав». Единственное последствие, которое предусмотрено для такого лица, заключается в том, что «оно возмещает убытки, кото­рые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате чека». При этом «размер возмещаемых убытков не может превышать сум­му чека». Такие убытки могут возникнуть у чекодателя в связи с невозможностью предъявить своевременные требования к своему банку вследствие признания его банкротом, ликвидации и т.п.

Расчеты аккредитивом — это инструментальная форма расчетов, при которой банк-эмитент (банк, открывший аккредитив) по пору­чению клиента (плательщика и заявителя аккредитива) обязуется осуществить платеж получателю (бенефициару) после получения определенных в аккредитиве документов. Такими документами яв­ляются, как правило, товаро-транспортные документы, подтверж­дающие факт выполнения товарного обязательства перед платель­щиком. Банк-эмитент при аккредитиве может поручить другому банку (исполняющему банку) осуществить этот платеж, при условии получения предусмотренных в аккредитиве документов. В случае, если банк-эмитент не привлекает другой банк для исполнения ак­кредитива, он же будет считаться исполняющим банком.

Эта форма расчетов, кроме ст.ст. 1093-1098 ГК Украины регла­ментируется также Инструкцией НБУ о безналичных расчетах и Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов в редакции 1993 г., публикация Международной торговой палаты № 500 (далее — УПОДА). При указании на основа­ния платежа по аккредитиву УПОДА применяет понятие «против документов», что означает «после предоставления документов».

Виды аккредитивов достаточно разнообразны. По обеспечен­ности средствами плательщика они подразделяются на:

а) покрытый аккредитив, при котором своевременно брониру­ются средства плательщика в полной сумме на отдельном счете в банке;

б) непокрытый аккредитив, оплата по которому гарантируется банком-эмитентом за счет банковского кредита.

По возможности досрочного отзыва неисполненного документа аккредитивы подразделяются на:

а) отзывный аккредитив, который может быть заменен или ан­нулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с бенефициаром;

б) безотзывный аккредитив, который может быть заменен или аннулирован только с согласия бенефициара, в пользу которого он открыт.

В случае отсутствия указания в аккредитиве он считается без­отзывным.

По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвер­дить аккредитив путем принятия дополнительно к обязательству банка-эмитента обязательства произвести платеж в соответствии с условиями аккредитива (подтвержденный аккредитив).

Действующая Инструкция НБУ о безналичных расчетах, так­же, как и УПОДА, не устанавливает предельный срок, на который может быть открыт аккредитив. В то же время действовавшие ра­нее банковские правила ограничивали его 30 днями.

Аккредитив может быть депонирован (размещен) в банке бенефи­циара либо в банке плательщика — согласно условиям аккредитива.

Инструкция НБУ не содержит запрет на переадресацию аккре­дитива, то есть аккредитив может предназначаться для расчетов с несколькими бенефициарами. Это соответствует ст. 54 УПОДА, предусматривающей переводной (трансферабельный) аккредитив. Последний позволяет торговому посреднику передать свое право на получение средств по аккредитиву (как правило, за вычетом по­среднической наценки) третьему лицу (как правило, фактическо­му поставщику).

Для исполнения аккредитива бенефициар предоставляет в ис­полняющий банк документы, предусмотренные условиями аккре­дитива. Но банк не проверяет соответствие документов фактиче­ски произведенным операциям (например, не проверяет фактиче­ское прибытие груза в место назначения). Исполняющий банк проверяет документы лишь по формальным признакам (их состав, соблюдение реквизитов, наличие определенных данных, подписей и т.п.). Именно поэтому УПОДА ведет речь о «документарном» ак­кредитиве.

При нарушении условий платежа по покрытому либо подтвер­жденному аккредитиву исполняющий банк несет ответственность перед бенефициаром и плательщиком солидарно с банком-эмитен­том. При нарушении условий платежа по непокрытому аккреди­тиву ответственность несет банк-эмитент.

Исполняющий банк несет ответственность перед банком-эми­тентом за необоснованный отказ и неправильную выплату денег по аккредитиву.

Расчеты по инкассо (с использованием инкассового поручения)

согласно ст.ст. 1099-1101 ГК Украины характеризуются тем, что банк (банк-эмитент) по поручению клиента осуществляет действия по получению от плательщика платежа и / или акцепта платежа (например, по получению акцепта переводного векселя).

Расчеты по инкассо могут быть трех видов, два из которых представляют собой инкассо документов, не требующих согласия плательщика на осуществление платежа, и одно — основанное на таком согласии. Рассмотрим эти виды инкассо.

Расчеты по инкассо документов, требующих согласия пла­тельщика, является интегративной формой расчетов, при которой получатель средств поручает обслуживающему его банковскому учреждению получить денежный платеж от плательщика против коммерческих документов или в результате иных инструкций.

В хозяйственном обороте Украины распространено инкассо че­ков и векселей, когда банки принимают на себя обязательство осу­ществить комплекс мероприятий по представлению соответствую­щих документов к оплате плательщикам в требуемые сроки и по­рядке, в том числе с выполнением сопутствующих процедур (на­пример, предъявить к протесту в неплатеже).

Основой регламентации инкассовой формы расчетов являются нормативные акты НБУ, а также Унифицированные правила по инкассо в редакции 1995 г., публикация Международной торговой палаты № 550, вступившие в силу с 01.01.1996.

Расчеты по инкассо в порядке принудительного списания (взыскания) — это специфическая инструментальная форма расче­тов, при которой в случаях, установленных законами Украины, банковское учреждение производит платеж со счета плательщика, минуя его волеизъявление, на основании платежного требования получателя. Принудительное списание средств соответствует при­менявшемуся длительное время понятию «бесспорное взыскание».

Правовой основой для такой формы расчетов служит ч. 2 ст. 1071 ГК Украины, Закон Украины «Об исполнительном производстве», устанавливающие исключительные случаи взысканий (списаний) средств с банковских счетов плательщика без их на то согласия. Речь идет об исключении из общего правила ст. 1071 ГК Украины о том, что денежные средства могут быть списаны со счета клиента лишь с его согласия (распоряжения).

Принудительные списания осуществляются для исполнения решений судов и других исполнительных документов в таких слу­чаях:

1. ч. 2 ст. 1071 ГК Украины предусматривает возможность спи­сания средств с банковского счета клиента без его распоряжения на основании решения суда, а также в случаях, установленных до­говором банка с клиентом;

2. ст.ст. 46, 50, 63 Закона Украины «Об исполнительном произ­водстве» — для принудительного взысканий в порядке исполни­тельного производства;

Поэтому принудительному списанию подлежат деньги на сче­тах на основании любых исполнительных документов (в том числе решений комиссий по трудовым спорам, признанным претензиям, исполнительным надписям нотариусов, векселей, опротестован­ных нотариусами и т.п.) согласно Закону «Об исполнительном про­изводстве», а также на основании документов иных органов в слу­чаях и порядке, установленных законом.

В то же время следует учитывать, что для обращения взыска­ния на деньги на банковских счетах по исполнительным докумен­там, не являющимся судебными актами, государственный испол­нитель должен предварительно обратиться в суд с заявлением о наложении ареста на безналичные деньги на банковских счетах должника и принудительном списании этих средств.

Расчеты по инкассо в порядке договорного списания являются самостоятельной инструментальной формой расчетов по отноше­нию к принудительному списанию (взысканию) средств. Понятие договорного списания впервые было установлено в Законе « О пла­тежных системах и переводе денег в Украине» и охватывает собой процедуру, когда банк реализует платежное требование, иниции­рованное получателем, во исполнение договора между плательщи­ком и получателем.

В то же время следует учитывать, что ст. 1071 ГК Украины предусматривает возможность списания банком средств со счета клиента без его распоряжения на основании заключенного между ними договора (а не договора клиента с иными лицами). Поэтому получатель вправе инициировать договорное списание лишь в слу­чае, когда в договоре банковского счета его контрагента оговорено условие о договорном списании, что вытекает из положений п. 61 Инструкции о безналичных расчетах.

В договоре между клиентом и обслуживающим его банком мо­жет предусматриваться, например, договорное списание платы за расчетно-кассовое обслуживание. Здесь сам банк выступает ини­циатором списания.

В отличие от принудительного списания договорное списание осуществляется не в публично-правовых, а в частноправовых от­ношениях.

Расчеты, основанные на зачете взаимной задолженности, —

это интегративная форма расчетов, при которой взаимные обяза­тельства должников и кредиторов друг к другу погашаются в рав­новеликих суммах, а на разницу осуществляется платеж на общих основаниях, то есть с использованием платежного поручения, пла­тежного требования-поручения, чека либо векселя.

Правовая основа такой формы расчетов — ст.ст. 203, 341 ХК Украины, устанавливающие, что обязательство прекращается за­четом встречного однородного требования, срок которого наступил или срок которого не указан либо определен моментом востребова­ния. Для зачета достаточно заявления одной стороны. Аналогич­ные требования содержит ГК Украины в ст.ст. 601-603.

В случаях, указанных в законе, например, при истечении срока исковой давности, зачет требований в хозяйственных отношениях не допускается.

Структурированным видом зачета взаимных требований участ­ников платежей следует признавать клиринг, под которым в ст. 1 Закона «О платежных системах и переводе денег в Украине» пони­мается механизм, включающий сбор, сортировку, реконсиляцию (контроль) и проведение взаимозачета взаимных требований фи­нансовых учреждений, а также вычисление по каждому из них суммарного остатка на определенный период времени между об­щими объемами требований и обязательств.

Расчеты векселем — это еще одна интегративная форма расче­тов, при которой взамен денежного обязательства, основанного на исходном товарном отношении, участники расчетов оформляют безусловное и абстрактное денежное обязательство одного лица уп­латить другому после наступления срока определенную сумму. Интегративность здесь предопределена, во-первых, совмещением в векселе кредитного и расчетного инструмента, во-вторых, участи­ем при погашении векселя других форм расчетов — платежного поручения, требования-поручения, аккредитива и т.п.

Безусловность векселя означает, что обязательство платежа по векселю должны быть простыми и не обремененными какими бы то ни было условиями и оговорками или ссылками на них. Абс­трактность векселя означает оторванность от основополагающей сделки как текстуально, так и по существу, когда должник не вправе защищаться против добросовестного векселедержателя возражениями, основанными на дефектах и неисполнении сделки, предшествовавшей выдаче или передаче векселя. Вексельное обя­зательство целиком воплощено в документе строгой формы — век­селе. Для взыскания долга по векселю не требуется других доказа­тельств; вексель не может быть обессилен ни возражениями о без­основательности его выдачи, ни возражениями о состоявшемся уже платеже. Такой вывод подтверждается правилом ч. 2 ст. 198 ГК Украины о том, что отказ от исполнения обязательства, удосто­веренного ценной бумагой, со ссылкой на отсутствие оснований обязательства или на его недействительность не допускается.

Основу регламентации вексельных операций в Украине со­ставляют указанный выше Закон «Об обращении векселей в Ук­раине» от 05.04.2001 № 2374-III, Женевская конвенция № 358 от 1930 г., устанавливающая Единообразный закон о переводном и простом векселе; Закон Украины «О ценных бумагах и фондовой бирже», Указ Президента Украины «Об уплате государственной пошлины за вексельные бланки» от 02.11.1993 № 504/93; Положе­ние о требованиях к стандартной (типовой) форме изготовления век­сельных бланков, утвержденное решением Государственной комис­сии по ценным бумагам и фондовому рынку от 22.11.2001 № 338; Положение о порядке осуществления банками операций с векселя­ми в национальной валюте на территории Украины, утвержденное постановлением Правления НБУ от 16.12.2002 № 508.

Наиболее существенные особенности применения векселей в хозяйственном обороте Украины по сравнению с Женевской Кон­венцией 1930 г. заключаются в следующем: (1) векселя не могут выдаваться в качестве предварительной оплаты за товары (рабо­ты, услуги), не могут использоваться в качестве взноса в устав­ный фонд хозяйственных обществ; (2) векселя должны оформ­ляться в документарном виде на бланках строгой отчетности, ко­торые реализуются банками, с уплатой государственной пошли­ны; (3) векселя подписываются не только руководителем, но и главным бухгалтером юридического лица, а также заверяются печатью; (4) платеж по векселю на территории Украины допуска­ется только безналичным путем и др.

В зависимости от того, платеж по векселю производится непо­средственно векселедателем либо по его поручению («переводу») другим лицом (его должником), векселя подразделяются на про­стые и переводные (тратты).

При переводном векселе фактически происходит уступка вексе­ледателем векселедержателю требования долга у третьего лица, становящегося плательщиком по векселю. Однако в отличие от уступки требования (ст. 195 ХК и ст. 516 ГК Украины), платель­щик по переводному векселю должен дать согласие на платеж но­вому кредитору, то есть акцептовать вексель. Это связано с абст­рактным характером векселя. Ведь плательщик по векселю утра­чивает право выдвигать против требований нового кредитора возражения, имевшиеся против первоначального кредитора.

Право получения платежа по векселю (как по простому, так и по переводному) векселедержатель вправе передать другому лицу, становящемуся, таким образом, векселедержателем. Такая пере­дача оформляется передаточной надписью (индоссаментом) на обо­роте векселя или на дополнительном листе к векселю (аллонже).

Для получения платежа векселедержатель должен предъявить вексель плательщику к платежу в срок оплаты по векселю.

При неполучении платежа по векселю векселедержатель обязан удостоверить этот факт путем оформления в нотариальном порядке протеста в неоплате. Согласно Закону «Об обращении векселей в Украине», векселя для совершения протеста в неоплате принима­ются нотариусами в день платежа или два последующих рабочих дня (в отличие от Женевской конвенции 1930 г., где такой срок оп­ределен днем, следующим после истечения даты платежа по вексе­лю, но не позднее 12-ти часов следующего после этого срока дня).

Только опротестованный вексель считается исполнительным документом и может быть предъявлен государственному исполни­телю для принудительного взыскания средств с должника. Неопротестованный вексель теряет свойства векселя и рассматривается обычной распиской, которая может быть положена в основу судеб­ного иска об истребовании денежного долга.

Расчеты, основанные на платежной гарантии. Подход к бан­ковской гарантии исключительно с точки зрения обеспечительной функции в имущественных обязательствах является узким вос­приятием практики использования этого хозяйственного инстру­мента. Согласно ст. 341 ХК Украины, ст. 1088 ГК Украины, ст. 51 Закона «О банках и банковской деятельности» банки осуществля­ют расчеты не только в формах, установленных НБУ, но и приня­тых в международной банковской практике.

При этом в соответствии со ст. 200 ХК Украины, главой 49 ГК Украины, «Унифицированными правилами по договорным гаран­тиям» 1978 г. и «Унифицированными правилами для гарантий по первому требованию» 1992 г. Международной торговой палаты различается банковская гарантия и поручительство (солидарное либо субсидиарное). При простом поручительстве обязательства поручителя возникают лишь тогда, когда основной должник тер­пит банкротство либо ему предоставлена отсрочка в связи с наслед­ственным процессом и т.п.

Что же касается банковской гарантии, особенной такой ее фор­мы, как платежная гарантия, то кроме обеспечительной функции такой инструмент выполняет платежную функцию. Последнее за­ключается в том, что банк принимает неакцессорное (прямое) абст­рактное обязательство, то есть независимо от выполнения принци­палом каких либо обязательств обязанность осуществить платеж бенефициару при наступлении определенных условий. При пла­тежной гарантии таким условием выступает, как правило, простое письменное заявление бенефициара о невыполнении принципалом обязательств по договору в срок и предоставление документов, указанных в гарантии.

Здесь, как и при аккредитиве, действует принцип «сначала пла­тить, а затем вести судебное разбирательство».

Правовая природа платежной гарантии обладает всеми свойст­вами документарного аккредитива, но с упрощенной схемой доку­ментооборота. Основное отличие — бенефициар имеет право выбо­ра: получить платеж от контрагента непосредственно, ожидая бан­ковского перевода плательщика, либо реализовать такую форму расчета, как банковскую гарантию. При аккредитиве такой аль­тернативы не предусмотрено.

Сказанное позволяет называть платежную банковскую гаран­тию самостоятельной интегративной формой расчетов, сущест­вующей как альтернативный способ получения платежа бенефи­циаром по контракту с плательщиком-принципалом.