Матриця фінансової рівноваги

	(гальмування)	(стабілізація)	(прискорення)
(повільне зростання)	1. «Батько родини»	4. «Рант’є»	6. «Холдінг»
(оптимальне зростання)	7. «Епізодич­ний дефіцит»	2. «Стійка рівновага»	5. «Атака»
(форсоване зростання)	9. «Криза»	8. «Ділема»	3. «Нестійка рівновага»

 

Сформулюйте основні завдання планової стратегії підприємства й оцініть можливі перспективи його розвитку.

 

Задача 44. Споживче товариство проектує відкриття бізнес-лінії з виробництва печива. Кошторис витрат на виробництво 1 т продукції наведено нижче в таблиці.

 

Таблиця

Кошторис витрат на виробництво 1 т печива

(грн)

№ п/п	Стаття витрат	Сума
1	Вартість сировини	2 503,40
2	Вартість допоміжних матеріалів	373,24
3	Витрати електроенергії	103,12
4	Заробітна плата робітників у цеху з нарахуваннями	90,62
5	Заробітна плата адміністративно-управлінського персоналу з нарахуваннями	111,82
6	Плата за оренду приміщення	46,14
7	Транспортні витрати	150,00
8	Амортизаційні відрахування	147,59
9	Комерційні витрати	175,74

 

На реалізації 1 кг печива (без пдв) – 4,42 грн.

Визначити критичний обсяг реалізації продукції. Побудувати графік беззбитковості.

Ідентифікуйте потенційні ризики даного проекту.

 

Задача 45. Відкриття бізнес-лінії планується у квітні поточного року. З врахуванням кон’юнктури ринку й можливостей використання виробничих потужностей підприємства помісячні обсяги реалізації (без ПДВ) визначені в таких обсягах (у тис. гр.).

 

Квітень	Травень	Червень	Липень	Серпень	Вересень	Жовтень	Листопад	Грудень
25,0	49,5	66,0	69,5	67,0	67,0	70,0	66,5	60,0

 

Власний капітал споживчого товариства, що інвестується в даний проект, становить 200,0 тис. грн. На придбання обладнання підприємство бере інвестиційний кредит на суму 105,0 тис. грн строком на 3 роки під 36 % річних. Погашення суми кредиту й оплата відсотків за нього здійснюватиметься щоквартально рівними частками. Термін корисної експлуатації обладнання 7 років. Амортизація на нього нараховується щоквартально лінійним методом.

Вартість обладнання – 260,0 тис. грн; витрати на ремонт приміщення – 5,0 тис. грн; інші інвестиційні витрати – 11,0 тис. грн. Щомісячна плата за оренду приміщення – 1,5 тис. грн. Питома вага вартості сировини і допоміжних матеріалів у відпускній ціні – 65 %. Щомісячні витрати на електроенергію – 2,5 тис. грн. Витрати на виплату заробітної плати: за квітень – 1,2 тис. грн, кожного наступного місяця – 4,5 тис. грн. Ставка єдиного фіксованого податку – 200 грн на місяць. Інші поточні виплати – 0,6 тис. грн щомісячно. Комерційні витрати у квітні – 12 тис. грн, у наступні місяці – 5 % від виручки.

Складіть план руху грошових коштів.

 

Задача 46. Використовуючи інформацію, що наведена в попередній задачі, а також те, що витрати на утримання апарату управління складають 60 % у загальних обсягах фонду заробітної плати, складіть плановий звіт про фінансові результати з помісячним розбиттям. Розрахунки оформити за формою, що подана нижче.

 

Таблиця 16. Плановий звіт про фінансові результати бізнес-лінії з виробництва печива на перший господарський рік з помісячним розбиттям

№ п/п	Показник	Суми, у тис. грн
		Квітень	Травень	Червень	Липень	Серпень	Вересень	Жовтень	Листопад	Грудень	Разом
1	Виручка від реалізації (без ПДВ)
2	Витрати на виробництво, у тому числі:
	– сировина й матеріали
	– заробітна плата
	– амортизаційні відрахування
	– інші витрати
3	Валовий прибуток
4	Комерційні витрати
5	Витрати на утримання апарату управління
6	Прибуток до виплати відсотків і податків
7	Відсотки за кредит
8	Податки
9	Прибуток, що підлягає розподілу

 

Задача 47. Скласти баланс активів і пасивів для проекту бізнес-лінії з виробництва печива на перший господарськийрік. Необхідні для здійснення діяльності запаси проектуються в наступних обсягах: сировини – 13,8 тис. грн; матеріалів – 3,4 тис. грн;готової продукції – 14,5 тис. грн Обсяги дебіторської заборгованості становитимуть – 20,0 тис. грн. При реалізації печива покупцям підприємство планує надавати комерційний кредит на термін до 10 днів. З постачальниками продукції досягнута попередня домовленість про відстрочку платні в такі ж терміни. Решту необхідної для розрахунків інформації візьміть з умов задач 61 і 62. Розв’язок оформіть в таблиці.

Чи буде дотримана за цих умов вимога збалансованості показників, що плануються?