Питання для самопідготовки і самоконтролю знань

1. 1.     Дайте визначення активів. За якими ознаками вони класифікуються?

2. 2.     Розкрийте зміст і типи політик комплексного управління поточними активами й поточними зобов’язаннями.

3. 3.     Розкрийте основні принципи формування активів підприємства.

4. 4.     Дайте визначення стратегії управління оборотними активами.

5. 5.     Перелічіть і розкрийте зміст основних етапів управління поточними активами.

6. 6.     Які оптимізаційні моделі застосовуються при управління запасами й грошовими активами?

7. 7.     Які методичні прийоми застосовуються для здійснення контролю за товарно-матеріальними запасами й станом дебіторської заборгованості?

8. 8.     Сформулюйте основні завдання управління запасами, дебіторською заборгованістю й грошовими активами.

9. 9.     Дайте визначення операційного, виробничого й фінансового циклів.

10. 10.    У чому полягає сутність амортизаційної політики підприємства? Які фактори враховуються при її визначенні?

11. 11.    Розкрийте механізм орендних взаємовідносин господарюючих суб’єктів.

 

План практичного заняття

1. 1.    Визначення потреби фінансових ресурсів, що авансуються в формування оборотних активів.

2. 2.    Оцінка реального стану дебіторської заборгованості.

3. 3.    Обґрунтування амортизаційної політики.

 

Задача 18. За даними фінансової звітності (додатки Б, В):

- ідентифікувати тип політики управління оборотним капіталом підприємства;

- визначити власний оборотний капітал, поточну фінансову потребу й потребу в короткостроковому кредиті;

- розрахувати тривалість фінансового циклу підприємства.

 

Методичні рекомендації до розв’язання задачі 18

Для ідентифікації типу політики управління оборотним капіталом необхідно розрахувати такі показники: питому вагу оборотних активів у валюті балансу; питому вагу короткострокових кредитів у джерелах фінансування оборотних активів; тривалість одного обороту оборотного капіталу; рентабельність оборотного капіталу. Після цього за даними таблиці 6.1. визначити тип політики, що застосовується підприємством при управлінні оборотним капіталом.

Розрахунок решти показників, що передбачені умовою задачі здійснюється за відповідними алгоритмами (рис. 6.3. й поради до вивчення даної теми).

 

Задача 19. Використовуючи модель Уілсона, визначити оптимальну партію завезення сировини на підприємство і кількість замовлень на рік. Річна потреба в цьому виді сировини планується в обсязі в 14 319 т. За оцінками експертів витрати зі збереження 1 т сировини складуть 10 % від транспортно-закупі­вельних витрат. Вартість виконання одного замовлення становить 360 грн.

 

Задача 20. За даними, табл. 10 оцінити реальний стан дебіторської заборгованості підприємства й визначити суму безнадійних боргів. Які заходи щодо їх відшкодування Ви б запропонували здійснити керівництву підприємства?

 

Таблиця

Реєстр старіння рахунків дебіторів і ймовірність безнадійних боргів

Строки виникнення дебіторської заборгованості, днів	Сума дебіторської заборгованості, тис. грн	Ймовірність безнадійних боргів
0-30	216,8	0,02
30-60	110,5	0,04
60-90	76,5	0,07
90-120	58,4	0,15
120-150	32,6	0,25
150-180	24,9	0,50
180-360	18,5	0,75
> 360	10,2	0,95

 

Задача 21. Визначити діапазон коливань залишку грошових активів, а також максимальну середню суму цього залишку на основі моделі Міллера-Орра, використовуючи таку інформацію:

• –      мінімальний залишок грошових активів на плановий рік для підприємства встановлений в сумі 6,0 тис.грн;

• –      стандартне (середньоквадратичне) відхилення щоденного грошового обороту за даними попереднього року – 2,05;

• –      витрати на обслуговування операції поповнення коштів – 40,0 грн;

• –      середньоденна ставка відсотка з короткострокових фінансових вкладень – 0,08 %.

 

Задача 22. Потреба підприємства в готівці становить 10,0 тис. грн. в місяць. Середня вартість витрат на обслуговування однієї операції з короткостроковими вкладеннями – 81 грн, ставка відсотка з короткострокових фінансових вкладень – 16 %. Використовуючи модель Баумоля, визначити максимальний залишок грошових активів.

 

Задача 23. Відповідно до плану надходження і видатків грошових коштів підприємства обсяги платіжного обороту з поточних господарських операцій передбачені в сумі 860,0 тис. грн. Оборотність залишків грошових активів у звітному році стано­вила 32 рази. Визначити мінімально необхідну потребу в грошових активах для здійснення поточної господарської діяльності.

 

Задача 24. Обґрунтуйте метод нарахування амортизації на вантажний автомобіль, первісна вартість якого становить 80 тис. грн, а нормативний термін служби – 4 роки.