- •Бухучет, налоги, сделки е.В.Шестакова
- •1. Использование бухучета в управлении
- •1.1. Функции бухгалтерского учета
- •1.2. Объекты бухгалтерского учета
- •1.2.1. Активы
- •1.2.2. Обязательства
- •1.3. Схема построения бухучета в организации
- •2. Правила бухгалтерского учета
- •3. Отчетность
- •3.1. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
- •3.2. Виды и анализ бухгалтерской отчетности
- •3.3. Подача отчетности
- •4. Налоговая система российской федерации
- •4.1. Регистрация юридического лица или физического лица
- •4.2. Представление налоговых деклараций
- •4.3. Общие положения о режимах налогообложения
- •4.3.1. Общий режим налогообложения
- •4.3.2. Единый сельскохозяйственный налог
- •4.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •4.3.4. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •4.3.5. Единый налог на вмененный доход
- •5. Виды налогов и сборов
- •5.1. Налог на доходы физических лиц
- •5.2. Акцизы
- •5.3. Налог на прибыль
- •5.4. Налог на добавленную стоимость
- •5.5. Упрощенная система налогообложения
- •5.6. Единый налог на вмененный доход
- •5.7. Транспортный налог
- •5.8. Налог на имущество
- •5.9. Земельный налог
- •5.10. Государственная пошлина и таможенные платежи
- •5.11. Налоговые проверки
- •5.12. Санкции за налоговые нарушения
- •6. Проверка уплаты страховых взносов
- •6.1. Выездная проверка
- •6.2. Порядок и сроки проведения камеральной проверки
- •7. Страховые взносы
- •7.1. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов
- •7.2. Порядок представления отчетности
- •7.3. Ответственность за правонарушения в области
- •8. Налоговые риски
- •8.1. Налоговые риски исходя из судебных решений
- •8.2. Неправильное оформление документов,
- •8.3. Риски проверки отдельных расходных операций
- •9. Внутрихозяйственные операции
- •9.1. Анализ внутрихозяйственных операций
- •9.2. Уровни анализа внутрихозяйственных операций
- •10. Схемы налогового планирования
- •10.1. Мероприятия по созданию оптимизационного плана
- •10.2. Этапы анализа сделок с целью планирования налогов
- •10.3. Планирование мероприятий по минимизации налогов
- •11. Офшоры и экспорт
- •11.1. Основные офшорные и оншорные зоны
- •12. Налогообложение сделок
- •12.1. Договор купли-продажи
- •12.2. Договор аренды
- •12.3. Договор поставки
- •12.4. Договор подряда
- •12.5. Договор дарения
- •12.6. Договор возмездного оказания услуг
- •12.7. Договор займа
- •12.8. Кредитный договор
- •12.9. Договор банковского вклада
- •12.10. Договор хранения
- •12.11. Договор поручения
- •12.12. Договор комиссии
- •12.13. Лизинг
- •12.14. Договор мены
- •13. Судебная практика по сделкам
- •13.1. Отдельные судебные решения, связанные с видами сделок
- •13.2. Судебная практика
- •Официальные документы
12. Налогообложение сделок
12.1. Договор купли-продажи
По договору одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель - принять этот товар и уплатить за него определенную цену.
Пример простой схемы договора
купли-продажи и налогообложения
┌──────────────────────┐ ┌──────────────────────┐
│ Продавец ├──────────────────────────>│ Покупатель │
└──────────────────────┘ └──────────────────────┘
|
Налоги |
Продавец |
Покупатель |
|
НДС <1> |
Продавец выставляет покупателю документы (договор, накладную, счет, счет-фактуру) с указанием налога. Подает декларацию по НДС и уплачивает налог. Налоговая база определяется на более раннюю из дат: отгрузки товаров либо получения предоплаты от покупателя |
Принимает к вычету "входной" НДС при условии, что: - от продавца получен правильно оформленный счет-фактура; - приобретенные товары будут использоваться в облагаемой НДС деятельности; - товары приняты к учету |
|
Налог на прибыль |
Продавец признает доходы от реализации основного средства |
Расходы на приобретение основного средства формируют его первоначальную стоимость и учитываются в целях налогообложения прибыли через амортизацию. При покупке до 40 000 руб. затраты списываются в расходы единовременно с учетом производственного характера покупки |
|
УСН |
У продавца доходы от реализации основного средства учитываются в соответствии с первичными документами или свидетельством о переходе права собственности на недвижимость |
Расходы на приобретение основного средства с момента ввода его в эксплуатацию в полной сумме учитываются при исчислении единого налога равными долями в течение налогового периода |
|
Налог на имущество (только для основных средств) |
Уплачивается до даты передачи имущества покупателю |
Получение и оприходование основного средства влечет обязанность по уплате налога на имущество |
|
Транспортный налог (только для транспортных средств) |
Уплачивается до снятия транспортного средства с учета в ГИБДД |
Уплачивается с момента постановки транспортного средства на учет в ГИБДД |
|
Налог на землю (для земельных участков) |
Обязанность по уплате налога прекращается на дату государственной регистрации перехода права собственности на земельный участок к покупателю |
Уплачивается с момента государственной регистрации права собственности на земельный участок |
--------------------------------
<1> Лица, применяющие УСН, не являются плательщиками НДС.