- •Бухучет, налоги, сделки е.В.Шестакова
- •1. Использование бухучета в управлении
- •1.1. Функции бухгалтерского учета
- •1.2. Объекты бухгалтерского учета
- •1.2.1. Активы
- •1.2.2. Обязательства
- •1.3. Схема построения бухучета в организации
- •2. Правила бухгалтерского учета
- •3. Отчетность
- •3.1. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
- •3.2. Виды и анализ бухгалтерской отчетности
- •3.3. Подача отчетности
- •4. Налоговая система российской федерации
- •4.1. Регистрация юридического лица или физического лица
- •4.2. Представление налоговых деклараций
- •4.3. Общие положения о режимах налогообложения
- •4.3.1. Общий режим налогообложения
- •4.3.2. Единый сельскохозяйственный налог
- •4.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •4.3.4. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •4.3.5. Единый налог на вмененный доход
- •5. Виды налогов и сборов
- •5.1. Налог на доходы физических лиц
- •5.2. Акцизы
- •5.3. Налог на прибыль
- •5.4. Налог на добавленную стоимость
- •5.5. Упрощенная система налогообложения
- •5.6. Единый налог на вмененный доход
- •5.7. Транспортный налог
- •5.8. Налог на имущество
- •5.9. Земельный налог
- •5.10. Государственная пошлина и таможенные платежи
- •5.11. Налоговые проверки
- •5.12. Санкции за налоговые нарушения
- •6. Проверка уплаты страховых взносов
- •6.1. Выездная проверка
- •6.2. Порядок и сроки проведения камеральной проверки
- •7. Страховые взносы
- •7.1. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов
- •7.2. Порядок представления отчетности
- •7.3. Ответственность за правонарушения в области
- •8. Налоговые риски
- •8.1. Налоговые риски исходя из судебных решений
- •8.2. Неправильное оформление документов,
- •8.3. Риски проверки отдельных расходных операций
- •9. Внутрихозяйственные операции
- •9.1. Анализ внутрихозяйственных операций
- •9.2. Уровни анализа внутрихозяйственных операций
- •10. Схемы налогового планирования
- •10.1. Мероприятия по созданию оптимизационного плана
- •10.2. Этапы анализа сделок с целью планирования налогов
- •10.3. Планирование мероприятий по минимизации налогов
- •11. Офшоры и экспорт
- •11.1. Основные офшорные и оншорные зоны
- •12. Налогообложение сделок
- •12.1. Договор купли-продажи
- •12.2. Договор аренды
- •12.3. Договор поставки
- •12.4. Договор подряда
- •12.5. Договор дарения
- •12.6. Договор возмездного оказания услуг
- •12.7. Договор займа
- •12.8. Кредитный договор
- •12.9. Договор банковского вклада
- •12.10. Договор хранения
- •12.11. Договор поручения
- •12.12. Договор комиссии
- •12.13. Лизинг
- •12.14. Договор мены
- •13. Судебная практика по сделкам
- •13.1. Отдельные судебные решения, связанные с видами сделок
- •13.2. Судебная практика
- •Официальные документы
10. Схемы налогового планирования
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Стадии налогового планирования │
└─────────────────┬─────────────────────────────────────┬─────────────────┘
\│/ \│/
┌─────────────────┴────────────────┐┌───────────────────┴─────────────────┐
│ на стадии создания предприятия ││ на стадии функционирования │
│ (с момента возникновения идеи об ││ предприятия (в процессе текущей │
│ организации предприятия) ││ хозяйственной деятельности) │
└─────────────────┬────────────────┘└───────────────────┬─────────────────┘
\│/ \│/
┌─────────────────┴───────────────────────────┐┌────────┴─────────────────┐
│- выбор схемы уплаты налогов, расчет ││- долгосрочное │
│оптимальной системы налогообложения; ││планирование (более года);│
│- расчет налогов, уплачиваемых с прибыли, ││- построение схемы │
│УСН, ЕНВД по отдельным видам деятельности; ││оптимизации │
│- определение совокупных налоговых издержек; ││налогообложения; │
│- расчет финансового результата деятельности ││- составление налогового │
│предприятия (с учетом величины налоговых ││календаря, отражающего │
│издержек) и основных налоговых показателей, ││обязательства предприятия │
│отражающий эффективность налогообложения ││по уплате налогов │
└─────────────────────────────────────────────┘└──────────────────────────┘
10.1. Мероприятия по созданию оптимизационного плана
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
┌>│- разработка календарного плана мероприятий по реализации налоговой │
│ │схемы │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├>│- построение схемы исчисления налогов (в соответствии с выбранной │
│ │системой налогообложения и конкретной налоговой схемой) │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├>│- определение совокупных налоговых издержек │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├>│- определение дополнительных издержек, связанных с реализацией │
│ │налоговой схемы │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │- расчет финансового результата деятельности предприятия (с учетом │
├>│величины налоговых издержек и дополнительных издержек) и основных │
│ │налоговых показателей, отражающий эффективность налогообложения │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├>│- учет налоговых рисков │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
└>│- составление налогового календаря, отражающего обязательства │
│предприятия по уплате налогов │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘