- •Бухучет, налоги, сделки е.В.Шестакова
- •1. Использование бухучета в управлении
- •1.1. Функции бухгалтерского учета
- •1.2. Объекты бухгалтерского учета
- •1.2.1. Активы
- •1.2.2. Обязательства
- •1.3. Схема построения бухучета в организации
- •2. Правила бухгалтерского учета
- •3. Отчетность
- •3.1. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
- •3.2. Виды и анализ бухгалтерской отчетности
- •3.3. Подача отчетности
- •4. Налоговая система российской федерации
- •4.1. Регистрация юридического лица или физического лица
- •4.2. Представление налоговых деклараций
- •4.3. Общие положения о режимах налогообложения
- •4.3.1. Общий режим налогообложения
- •4.3.2. Единый сельскохозяйственный налог
- •4.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •4.3.4. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •4.3.5. Единый налог на вмененный доход
- •5. Виды налогов и сборов
- •5.1. Налог на доходы физических лиц
- •5.2. Акцизы
- •5.3. Налог на прибыль
- •5.4. Налог на добавленную стоимость
- •5.5. Упрощенная система налогообложения
- •5.6. Единый налог на вмененный доход
- •5.7. Транспортный налог
- •5.8. Налог на имущество
- •5.9. Земельный налог
- •5.10. Государственная пошлина и таможенные платежи
- •5.11. Налоговые проверки
- •5.12. Санкции за налоговые нарушения
- •6. Проверка уплаты страховых взносов
- •6.1. Выездная проверка
- •6.2. Порядок и сроки проведения камеральной проверки
- •7. Страховые взносы
- •7.1. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов
- •7.2. Порядок представления отчетности
- •7.3. Ответственность за правонарушения в области
- •8. Налоговые риски
- •8.1. Налоговые риски исходя из судебных решений
- •8.2. Неправильное оформление документов,
- •8.3. Риски проверки отдельных расходных операций
- •9. Внутрихозяйственные операции
- •9.1. Анализ внутрихозяйственных операций
- •9.2. Уровни анализа внутрихозяйственных операций
- •10. Схемы налогового планирования
- •10.1. Мероприятия по созданию оптимизационного плана
- •10.2. Этапы анализа сделок с целью планирования налогов
- •10.3. Планирование мероприятий по минимизации налогов
- •11. Офшоры и экспорт
- •11.1. Основные офшорные и оншорные зоны
- •12. Налогообложение сделок
- •12.1. Договор купли-продажи
- •12.2. Договор аренды
- •12.3. Договор поставки
- •12.4. Договор подряда
- •12.5. Договор дарения
- •12.6. Договор возмездного оказания услуг
- •12.7. Договор займа
- •12.8. Кредитный договор
- •12.9. Договор банковского вклада
- •12.10. Договор хранения
- •12.11. Договор поручения
- •12.12. Договор комиссии
- •12.13. Лизинг
- •12.14. Договор мены
- •13. Судебная практика по сделкам
- •13.1. Отдельные судебные решения, связанные с видами сделок
- •13.2. Судебная практика
- •Официальные документы
10.2. Этапы анализа сделок с целью планирования налогов
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Планирование доходных договоров │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\│/
┌────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│ Планирование расходов, путей их сокращения │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\│/
┌────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│ Анализ сделок, имеющих налоговые риски │
└────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┘
\│/
┌────────────────────────────────────┴────────────────────────────────────┐
│ Анализ финансового результата с учетом рисков │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
┌─┤ Планирование договоров с целью минимизации издержек, налоговых рисков │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├>│ Анализ договоров продаж, оказания услуг (доходы) │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├>│ Анализ договоров закупок (расходы) │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├>│ Анализ договоров оказания услуг (расходы) │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├>│ Анализ трудовых договоров, гражданско-правовых договоров │
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├>│Анализ договоров, связанных с социальными выплатами, страхованием и пр.│
│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
└>│ Анализ инвестиционных договоров │
└───────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Внешние методы налогового планирования │
└──────────┬────────────────────────────┬────────────────────────┬────────┘
\│/ \│/ \│/
┌──────┴────────┐ ┌──────────┴──────────┐ ┌─────┴──────┐
│ Метод замены │ │ Метод изменения вида│ │Метод замены│
│ налогового │ │ деятельности │ │ налоговой │
│ субъекта │ │ налогового субъекта │ │ юрисдикции │
└──────┬────────┘ └──────────┬──────────┘ └─────┬──────┘
\│/ \│/ \│/
┌──────────┴───────────┐┌───────────────┴──────────────┐┌────────┴────────┐
│ основывается на ││ предполагает переход на ││ заключается в │
│ использовании в целях││ осуществление таких видов ││ регистрации │
│ налоговой оптимизации││ деятельности, которые ││ организации на │
│ такой организационно-││ облагаются налогом в меньшей ││ территории, │
│правовой формы ведения││степени по сравнению с теми, ││ предоставляющей │
│ бизнеса, в отношении ││ которые осуществлялись. ││ при определенных│
│ которой действует ││ Примером использования этого ││условиях льготное│
│ более благоприятный ││ метода может служить ││ налогообложение.│
│режим налогообложения.││ превращение торговой ││ Выбор места │
│ Так, включение в ││организации в торгового агента││ регистрации │
│бизнес-схему компаний,││ или комиссионера, работающего││ (территории и │
│имеющих долю инвалидов││ по чужому поручению с чужим ││юрисдикции) важен│
│ в штате более ││ товаром за определенное ││ при условии │
│ определенного уровня,││ вознаграждение, или ││ неоднородности │
│ позволяет экономить ││ использование договора ││ территории │
│ на прямых налогах ││ товарного кредита - из ││ │
│ ││ соображений более легкого ││ │
│ ││ учета и меньшего ││ │
│ ││ налогообложения ││ │
└──────────────────────┘└──────────────────────────────┘└─────────────────┘