- •Бухучет, налоги, сделки е.В.Шестакова
- •1. Использование бухучета в управлении
- •1.1. Функции бухгалтерского учета
- •1.2. Объекты бухгалтерского учета
- •1.2.1. Активы
- •1.2.2. Обязательства
- •1.3. Схема построения бухучета в организации
- •2. Правила бухгалтерского учета
- •3. Отчетность
- •3.1. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
- •3.2. Виды и анализ бухгалтерской отчетности
- •3.3. Подача отчетности
- •4. Налоговая система российской федерации
- •4.1. Регистрация юридического лица или физического лица
- •4.2. Представление налоговых деклараций
- •4.3. Общие положения о режимах налогообложения
- •4.3.1. Общий режим налогообложения
- •4.3.2. Единый сельскохозяйственный налог
- •4.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •4.3.4. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •4.3.5. Единый налог на вмененный доход
- •5. Виды налогов и сборов
- •5.1. Налог на доходы физических лиц
- •5.2. Акцизы
- •5.3. Налог на прибыль
- •5.4. Налог на добавленную стоимость
- •5.5. Упрощенная система налогообложения
- •5.6. Единый налог на вмененный доход
- •5.7. Транспортный налог
- •5.8. Налог на имущество
- •5.9. Земельный налог
- •5.10. Государственная пошлина и таможенные платежи
- •5.11. Налоговые проверки
- •5.12. Санкции за налоговые нарушения
- •6. Проверка уплаты страховых взносов
- •6.1. Выездная проверка
- •6.2. Порядок и сроки проведения камеральной проверки
- •7. Страховые взносы
- •7.1. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов
- •7.2. Порядок представления отчетности
- •7.3. Ответственность за правонарушения в области
- •8. Налоговые риски
- •8.1. Налоговые риски исходя из судебных решений
- •8.2. Неправильное оформление документов,
- •8.3. Риски проверки отдельных расходных операций
- •9. Внутрихозяйственные операции
- •9.1. Анализ внутрихозяйственных операций
- •9.2. Уровни анализа внутрихозяйственных операций
- •10. Схемы налогового планирования
- •10.1. Мероприятия по созданию оптимизационного плана
- •10.2. Этапы анализа сделок с целью планирования налогов
- •10.3. Планирование мероприятий по минимизации налогов
- •11. Офшоры и экспорт
- •11.1. Основные офшорные и оншорные зоны
- •12. Налогообложение сделок
- •12.1. Договор купли-продажи
- •12.2. Договор аренды
- •12.3. Договор поставки
- •12.4. Договор подряда
- •12.5. Договор дарения
- •12.6. Договор возмездного оказания услуг
- •12.7. Договор займа
- •12.8. Кредитный договор
- •12.9. Договор банковского вклада
- •12.10. Договор хранения
- •12.11. Договор поручения
- •12.12. Договор комиссии
- •12.13. Лизинг
- •12.14. Договор мены
- •13. Судебная практика по сделкам
- •13.1. Отдельные судебные решения, связанные с видами сделок
- •13.2. Судебная практика
- •Официальные документы
7.3. Ответственность за правонарушения в области
страхования
Правонарушения |
Основание |
Ответственные лица |
Размер штрафа |
Нарушение срока регистрации в органах государственных внебюджетных фондов |
Статья 15.32 КоАП РФ |
Должностные лица организации |
От 500 до 1000 руб. |
Нарушение срока представления в органы государственных внебюджетных фондов информации об открытии и закрытии счета в банке |
Часть 1 ст. 15.33 КоАП РФ |
Должностные лица организации |
От 1000 до 2000 руб. |
Нарушение срока представления расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам |
Часть 2 ст. 15.33 КоАП РФ |
Должностные лица организации |
От 300 до 500 руб. |
Непредставление в установленный срок документов или иных сведений, необходимых для осуществления контроля над правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов |
Часть 3 ст. 15.33 КоАП РФ |
Должностные лица организации |
От 300 до 500 руб. |
Непредставление в установленный срок либо отказ от представления в ПФР документов или иных сведений, необходимых для контроля над правильностью выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде |
Часть 4 ст. 15.33 КоАП РФ |
Должностные лица организации |
От 300 до 500 руб. |
Сокрытие страхователем страхового случая при обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
Статья 15.34 КоАП РФ |
Должностные лица Юридические лица |
От 500 до 1000 руб. От 5000 до 10 000 руб. |
8. Налоговые риски
8.1. Налоговые риски исходя из судебных решений
┌─────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐
│ │ │- деятельность зависимых контрагентов или группы │
│ │ │компаний; │
│ "Экономическая ├────>│- совершение сделок, лишенных экономической │
│целесообразность"│ │целесообразности; │
│ │ │- расходы компании не направлены на осуществление│
│ │ │соответствующей деятельности и получение доходов │
└─────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐
│ "Должная ├────>│- признание налоговой выгоды необоснованной; │
│осмотрительность"│ │- отсутствие проверки контрагентов │
└─────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐
│ │ │признание налоговой выгоды необоснованной │
│ "Деловая цель" ├────>│вследствие проведения операций, лишенных деловых │
│ │ │мотивов │
└─────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐
│ "Цена сделки" ├────>│- сделки по нерыночным ценам; │
│ │ │- перенос налоговой базы на льготные компании │
└─────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────┐ ┌─────────────────────────────────────────────────┐
│ │ │налогоплательщик использует права, │
│ Пути совершения ├────>│предоставленные гражданским и налоговым │
│ сделки │ │законодательством, с целью минимизации налогов │
│ │ │путем совершения ряда взаимозависимых сделок │
└─────────────────┘ └─────────────────────────────────────────────────┘