8.3. Риски проверки отдельных расходных операций

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

┌─────┤Приглашение персонала из сторонней организации при наличии в штате │

│ │собственных специалистов │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Проведение маркетинговых исследований, не давших результата │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Заключение одноименных договоров с разными исполнителями │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Заключение договоров на проведение консультаций, не связанных │

│ │с деятельностью предприятия │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Несоразмерность понесенных расходов │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Большие расходы на обеспечение нормальных условий труда, подготовку│

│ │производства, подготовку кадров │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└────>│Исследования составляют значительную долю расходов │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

┌─────┤ Ошибки в первичных документах │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Отсутствие первичных документов и договоров │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Заполнение унифицированных форм в валюте │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Отсутствие расшифровки подписи │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Недостоверность сведений в первичных документах │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Документы подписаны неустановленным или неуполномоченным лицом │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Документы не переведены на русский язык │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Отсутствуют путевые листы, счета-фактуры, накладные │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Ошибки в реквизитах │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└────>│Отсутствие чека, контрольно-кассовая техника не зарегистрирована │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

┌─────┤ Риски, связанные с контрагентами │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Отсутствие контрагента в ЕГРЮЛ │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Отсутствие контрагента по юридическому адресу │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Регистрация контрагента по адресу массовой регистрации │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└────>│Отсутствие лицензии у контрагента │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

┌─────┤ Риски, связанные с обеспечением нормальных условий труда │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Затраты на добровольную сертификацию │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Расходы на приобретение воды │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Расходы на приобретение и обслуживание предметов интерьера │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└────>│Расходы на подбор персонала │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

┌─────┤ Риски, связанные с превышением лимитов расходов │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Превышение лимита на горюче-смазочные материалы │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Превышение лимита расходов на рекламу │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└────>│Превышение лимита представительских расходов │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

┌─────┤ Риски, связанные с нетрудоспособностью, материальная помощь │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Отсутствие больничного листа│

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Более двух исправлений в больничном листе │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Матпомощь выплачивается к отпуску │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└────>│Матпомощь выплачивается к юбилейным датам │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

┌─────┤ Риски, связанные с оформлением командировок │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Начисление НДФЛ при бронировании билетов │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Отсутствие проездных и командировочных документов │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Оплата услуг ВИП-залов │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Компенсация оплаты стоимости такси при командировании │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└────>│Признание расходов на корпоративные мероприятия │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

┌─────┤ Риски, связанные с обучением сотрудников │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Отсутствие договора с образовательным учреждением │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

├────>│Отсутствие лицензии у образовательного учреждения │

│ └───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

│ ┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐

└────>│Обучение не по профилю работы сотрудника │

└───────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Риски проверки сделок в части начисления страховых взносов и НДФЛ │

└─────────────────────┬────────────────────────────────────┬──────────────┘

\│/ \│/

┌─────────────────────┴────────────────────┐┌──────────────┴──────────────┐

│ Страховые взносы ││ НДФЛ │

│- выдача денег под отчет для осуществления││- доходы от долевого участия │

│сделок (покупка канцтоваров, оборудования,││в организациях; │

│материалов и т.д.); ││- проверка договоров, │

│- расторжение трудового договора с ││заключенных с нерезидентами; │

│сотрудником и прием его обратно; ││- наличие кредитных договоров│

│- аренда персонала; ││с работниками │

│- заключение большого количества │└─────────────────────────────┘

│гражданско-правовых договоров; │

│- заключение договоров аренды имущества │

│сотрудников; │

│- заключение договоров с совместителями │

│в большом количестве │

└──────────────────────────────────────────┘