- •Бухучет, налоги, сделки е.В.Шестакова
- •1. Использование бухучета в управлении
- •1.1. Функции бухгалтерского учета
- •1.2. Объекты бухгалтерского учета
- •1.2.1. Активы
- •1.2.2. Обязательства
- •1.3. Схема построения бухучета в организации
- •2. Правила бухгалтерского учета
- •3. Отчетность
- •3.1. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
- •3.2. Виды и анализ бухгалтерской отчетности
- •3.3. Подача отчетности
- •4. Налоговая система российской федерации
- •4.1. Регистрация юридического лица или физического лица
- •4.2. Представление налоговых деклараций
- •4.3. Общие положения о режимах налогообложения
- •4.3.1. Общий режим налогообложения
- •4.3.2. Единый сельскохозяйственный налог
- •4.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •4.3.4. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •4.3.5. Единый налог на вмененный доход
- •5. Виды налогов и сборов
- •5.1. Налог на доходы физических лиц
- •5.2. Акцизы
- •5.3. Налог на прибыль
- •5.4. Налог на добавленную стоимость
- •5.5. Упрощенная система налогообложения
- •5.6. Единый налог на вмененный доход
- •5.7. Транспортный налог
- •5.8. Налог на имущество
- •5.9. Земельный налог
- •5.10. Государственная пошлина и таможенные платежи
- •5.11. Налоговые проверки
- •5.12. Санкции за налоговые нарушения
- •6. Проверка уплаты страховых взносов
- •6.1. Выездная проверка
- •6.2. Порядок и сроки проведения камеральной проверки
- •7. Страховые взносы
- •7.1. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов
- •7.2. Порядок представления отчетности
- •7.3. Ответственность за правонарушения в области
- •8. Налоговые риски
- •8.1. Налоговые риски исходя из судебных решений
- •8.2. Неправильное оформление документов,
- •8.3. Риски проверки отдельных расходных операций
- •9. Внутрихозяйственные операции
- •9.1. Анализ внутрихозяйственных операций
- •9.2. Уровни анализа внутрихозяйственных операций
- •10. Схемы налогового планирования
- •10.1. Мероприятия по созданию оптимизационного плана
- •10.2. Этапы анализа сделок с целью планирования налогов
- •10.3. Планирование мероприятий по минимизации налогов
- •11. Офшоры и экспорт
- •11.1. Основные офшорные и оншорные зоны
- •12. Налогообложение сделок
- •12.1. Договор купли-продажи
- •12.2. Договор аренды
- •12.3. Договор поставки
- •12.4. Договор подряда
- •12.5. Договор дарения
- •12.6. Договор возмездного оказания услуг
- •12.7. Договор займа
- •12.8. Кредитный договор
- •12.9. Договор банковского вклада
- •12.10. Договор хранения
- •12.11. Договор поручения
- •12.12. Договор комиссии
- •12.13. Лизинг
- •12.14. Договор мены
- •13. Судебная практика по сделкам
- •13.1. Отдельные судебные решения, связанные с видами сделок
- •13.2. Судебная практика
- •Официальные документы
6. Проверка уплаты страховых взносов
┌────────────────────────────────────┐
│ Виды проверок │
└───┬───────────────────────────┬────┘
\│/ \│/
┌──────────────────────┴──┐ ┌──┴──────────────────────┐
│ камеральная │ │ выездная │
└─────────────────────────┘ └─────────────────────────┘
6.1. Выездная проверка
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
┌───┤ Вид ограничения в проведении проверки плательщиков │
│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├──>│Выездной проверкой может быть охвачен период в три года, │
│ │предшествующих году, когда вынесено решение о проверке │
│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├──>│Периодичность проведения проверки (без учета обособленных │
│ │подразделений) - не чаще одного раза в три года │
│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ │Период, в течение которого проводится проверка (срок исчисляется │
├──>│со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления │
│ │справки о проведенной проверке), - два месяца │
│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├──>│Период, в течение которого проверяется обособленное подразделение, - │
│ │один месяц │
│ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
│ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
└──>│Приостановление проведения проверки в установленных законом случаях -│
│шесть месяцев │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Оформление результатов выездной проверки. В соответствии с п. 23 ст. 35 Закона N 212-ФЗ в последний день проведения выездной проверки должностные лица органов контроля обязаны составить справку по утвержденной форме и вручить ее плательщику страховых взносов (его уполномоченному представителю). Если плательщик страховых взносов (его уполномоченный представитель) уклоняется от получения справки о проведенной проверке, она направляется ему по почте заказным письмом и считается полученной по истечении шести дней со дня направления заказного письма.
Акт о результатах проверки (по форме, утвержденной Приказом Минздравсоцразвития России от 07.12.2009 N 957н) составляется в течение двух месяцев со дня составления справки о проведенной выездной проверке.
В течение пяти дней с даты подписания акта он вручается представителю предприятия под расписку или передается иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом.
В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в течение 15 дней со дня получения акта предприятие вправе представить в орган контроля над уплатой страховых взносов письменные возражения по указанному акту в целом или его отдельным положениям.
Предприятие вправе приложить к письменным возражениям или в согласованный срок передать в орган контроля над уплатой страховых взносов (ПФР, ФСС) документы (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность возражений.
Перед вынесением окончательного решения в виновности или невиновности предприятия акт проверки, а также письменные возражения рассматриваются руководителем контролирующего органа. Срок на рассмотрение - 10 дней со дня истечения 15-дневного срока, данного предприятию на ознакомление с актом проверки. В исключительных случаях срок может быть продлен, но не более чем на месяц (п. 1 ст. 39 Закона N 212-ФЗ).
Рассмотрение результатов проверки может осуществляться при участии представителя предприятия. Присутствие представителя предприятия не является обязанностью, т.е. материалы проверки могут быть рассмотрены и в его отсутствие.
Итоги рассмотрения материалов проверки лицо вправе обжаловать в срок, указанный в решении, в вышестоящем органе контроля над уплатой страховых взносов.
Страхователи обязаны обеспечивать в течение шести лет сохранность документов, подтверждающих исчисление и уплату сумм страховых взносов (пп. 6 п. 2 ст. 28 Закона N 212-ФЗ).