Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Налоговое право. Учебное пособие.pdf
Примерные вопросы к зачету
22. Приостановление операций по счетам в банке и арест имущества как способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
23. Понятие налоговой декларации. Виды налоговых деклараций.
Сроки представления декларации по отдельным видам налогов.
24. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию.
25. Учет организаций и физических лиц в целях налого обложения.
26. Обязанности органов, учреждений, организаций и банков,
связанные с учетом налогоплательщиков.
27. Понятие налогового контроля, его виды.
28. Камеральная налоговая проверка как форма налогового
контроля.
29. Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля.
30. Ограничения по проведению выездной налоговой проверки.
31. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
32. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
33. Понятие, юридические признаки и состав налогового правонарушения.
34. Виды налоговых правонарушений.
35. Принципы правовой ответственности за налоговые правонарушения.
36. Обстоятельства, имеющие правовое значение при привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
37. Понятие и виды юридической ответственности за нарушение
налогового законодательства.
38. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
39. Давность взыскания налоговых санкций.
40. Понятие налогового спора, виды споров. Причины, порождающие налоговые споры.
41. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
42. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке. Виды
исков налогоплательщиков.
291
Примерные вопросы к экзамену
1. Понятие налога и сбора. Элементы налога.
2. Налогообложение и налоговая деятельность государства.
3. Методы налогообложения.
4. Принципы налогообложения.
5. Предмет и метод налогового права. Система налогового права.
6. Понятие и виды источников налогового права.
7. Система налогов и сборов в Российской Федерации.
8. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, пространстве и по кругу лиц.
9. Субъекты налоговых правоотношений. Содержание налоговых правоотношений.
10. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
11. Основные права и обязанности налогоплательщиков.
12. Основные права и обязанности налоговых органов.
13. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
14. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени.
15. Порядок и условия предоставления, отсрочки или рассрочки
по уплате налога и сбора, прекращение их действия.
16. Инвестиционный налоговый кредит: понятие, порядок и условия предоставления, прекращение действия.
17. Зачет и возврат сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета.
18. Требование об уплате налога и сбора: понятие и правовое
значение.
19. Понятие и способы обеспечения исполнения обязанности
по уплате налогов и сборов.
20. Понятие налоговой декларации. Виды налоговых деклараций. Сроки представления декларации по отдельным видам
налогов.
21. Порядок внесения изменений в налоговую декларацию.
22. Учет организаций и физических лиц в целях налогообложения.
23. Понятие налогового контроля, его виды.
292
Примерные вопросы к экзамену
24. Камеральная налоговая проверка как форма налогового
контроля.
25. Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля.
26. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении
к ответственности за совершение налогового правонарушения.
27. Понятие и виды юридической ответственности за нарушение
налогового законодательства.
28. Понятие и особенности налоговых правонарушений.
29. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции.
30. Понятие налогового спора, виды споров. Причины, порождающие налоговые споры.
31. Защита прав налогоплательщиков в административном порядке.
32. Защита прав налогоплательщиков в судебном порядке. Виды
исков налогоплательщиков.
33. Налог на добавленную стоимость (понятие и элементы).
34. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу на добавленную стоимость: порядок, ограничения,
условия утраты освобождения.
35. Особенности определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость налоговыми агентами.
36. Порядок подтверждения права на получение возмещения
при налогообложении налогом на добавленную стоимость по ставке 0 %.
37. Момент определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) по налогу на добавленную стоимость.
38. Налоговые вычеты по налогу на добавленную стоимость, порядок их применения.
39. Порядок возмещения налога на добавленную стоимость.
40. Акцизы (понятие и элементы).
41. Особенности освобождения от налогообложения акцизами
при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации.
42. Налог на доходы физических лиц (понятие и элементы).
293
Примерные вопросы к экзамену
43. Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
44. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
45. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц.
46. Профессиональные налоговые вычеты по налогу на доходы
физических лиц.
47. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (понятие и элементы единого сельскохозяйственного налога).
48. Налог на прибыль организаций (понятие и элементы).
49. Классификация доходов и расходов по налогу на прибыль
организаций.
50. Амортизируемое имущество (понятие, амортизационные
группы, методы расчета амортизации).
51. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе по налогу на прибыль организаций.
52. Налоговый учет по налогу на прибыль организаций (общие
положения).
53. Специальные налоговые режимы (понятие, виды, общая
характеристика).
54. Упрощенная система налогообложения (понятие и элементы).
55. Патентная система налогообложения.
56. Налог на игорный бизнес (понятие и элементы).
57. Транспортный налог (понятие и элементы).
58. Налог на имущество организаций (понятие и элементы).
59. Земельный налог (понятие и элементы).
60. Госпошлина.
294
Приложение 1
День вступления
в силу решения
по проверке
20 дней 3 мес.
Требование
об уплате налога
8 дней
1-й вариант 2-й вариант
1 год
Срок
не пропущен
2 мес. 6 мес.
Решение
10 мес.
о взыскании
за счет средств
в банке
2 мес.
Платежное
поручение
в банк
1 день
Восстановление
срока судом
Исполнение
Неисполнение
Срок
пропущен
о взыскании
День обнаружения
недоимки
Заявление
через суд
Постановление
о взыскании
задолженности
Судебные
приставы
Исполнение
решения
Снятие со счета
необходимой
суммы
Рис. 1. Принудительное взыскание налога
с организаций и индивидуальных предпринимателей
295
Приложение 1
Сумма налога, пени, штрафа,
которую не уплатило
физическое лицо,
превышает 10 000 рублей
Заявление от инспекции
в течение 6 мес.
со дня истечения срока
исполнения требования
СУД
Сумма налога, пени, штрафа,
которую не уплатило
физическое лицо,
не превышает 10 000 рублей
Заявление от инспекции
в течение 6 мес.
со дня истечения
трехлетнего срока
Рис. 2. Принудительное взыскание налога с физических лиц
Неисполнение в срок
требования об уплате
налога
полное частичное
1. Выносится
в течение 20 дней
с момента просрочки
подачи налоговой
декларации.
2. Счет разблокируют не позднее 1 дня
с момента представления налоговой
декларации
Рис. 3. Приостановление операций по счетам в банке
296
Вынесение решения
о приостановлении
операций по счетам
в банке
1 день
Вручение решения
Приостановление
операции на сумму,
указанную
в требовании
Положительное сальдо ЕНС
Приложение 1
Зачет
В счет будущих
платежей
(по заявлению)
Рис. 4. Распоряжение суммой денежных средств,
формирующих положительное сальдо ЕНС
до срока
подачи
Освобождение
от ответственности,
если уточненная
декларация (УД)
подана:
после
выездной
налоговой
проверки
На погашение
недоимки
(без заявления)
• ответственность,
предусмотренная ст.ст. 120,
122 НК РФ, не наступает
после
срока
подачи, но до
срока уплаты
налога
после срока
уплаты налога
• если проверка
не выявила ошибок,
то ответственность
не наступает
(без процентов)
Возврат
В течение
10 дней
• если УД подана до того,
как налогоплательщик узнал
об обнаружении налоговым
органом факта занижения
налога или назначении
налоговой проверки,
то ответственность не наступает
• если УД подана до того,
как налогоплательщик узнал
об обнаружении налоговым
органом факта занижения
налога или назначении
налоговой проверки,
то ответственность
не наступает
• уплата налога и пени
Позже 10 дней
(с начислением
процентов)
Рис. 5. Привлечение к ответственности
при подаче уточненной налоговой декларации
297
Приложение 1
не составляется,
если нет
нарушений
+ 10 дней 1 мес. 10 дней
Акт
3 мес.
Начало
проверки
• представление
декларации
Справка
об окончании
проверки
2 (4, 6) мес.
Начало
проверки
• решение
руководителя
Акт
проверки
• если есть
нарушения
Разногласия
• если
плательщик
не согласен
Рис. 6. Этапы камеральной проверки
2 мес.
Акт
проверки
• в любом
случае
1 мес. 10 дней
Разногласия
• если
плательщик
не согласен
к ответственности
Вынесение
решения
• если
плательщик
извещен
О привлечении
Вынесение
решения
• если
плательщик
извещен
298
Об отказе
в привлечении
к ответственности
Рис. 7. Этапы выездной проверки
Приложение 1
Запрет на отчуждение
имущества
В определенной
последовательности
(недвижимость, транспорт,
готовая продукция, сырье)
Запрет налагается
на каждую последующую
группу, если недостаточно
предыдущей
Приостановление
операций
по счетам в банке
Только после наложения
запрета на отчуждение
Если стоимость имущества
меньше недоимки
Рис. 8. Обеспечительные меры
для исполнения решения о привлечении к ответственности
Сроки подачи жалобы
(ст. 139 НК РФ)
Общее правило
Жалоба на решение
налогового органа
о привлечении
к ответственности
1 год со дня, когда
лицо узнало или
должно было узнать
о нарушении своих
прав
Не вступившее в силу
(апелляционная
жалоба)
До момента вступле-
ния в силу решения
1 мес. со дня вручения
Рис. 9. Сроки подачи жалобы
в административном порядке
Вступившее
в силу
1 год с момента
вынесения решения
299
Приложение 1
Основания для освобождения от уплаты НДС
(в течение 12 мес. отказаться нельзя)
Деятельность является объектом налогообложения по НДС
Сумма выручки от реализации товаров за предшествующие 3 мес.
не превышает 2 000 000 руб.
Не реализуете подакцизные товары
Документальное подтверждение: выписка из книги продаж; выписка из
книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций; копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур
Если налогоплательщик перешел с упрощенной системы налогобложения на основную: выписка из книги учета доходов и расходов и хозяй-
ственных операций; уведомление в налоговый орган по месту учета
по истечении
12 мес.
Право на отказ
Продление права
на освобождение
Необходимо предоставить
в налоговый орган не позднее
20-го числа последующего
месяца документы:
– подтверждающие, что не
превышен допустимый размер
выручки;
– уведомление о продлении
использования права на
освобождение от НДС.
Рис. 10. Освобождение от уплаты налога на добавленную
стоимость (статья 145 Налогового кодекса Российской Федерации)
300