- •Раздел I. Проблемы формирования налогового права как относительно автономной юридической системы
- •Глава 1. Предпосылки формирования российского налогового права как относительно автономной юридической системы
- •Глава 2. Теории автономии налогового права в европейской правовой науке
- •Концепция автономии налогового права отвергается; налоговое право рассматривается как обособленная часть административного права.
- •Раздели. Системообразующие факторы налогового права и признаки его юридического своеобразия
- •Глава 3. Функции и предмет российского налогового права
- •§1. Функции налогового права
- •§2. Общие свойства отношений, регулируемых налоговым правом. Понятие предмета налогового права
- •§3. Состав предмета налогового права
- •Глава 4. Метод налогово-правового регулирования
- •Глава 5. Принципы российского налогового права
- •§ 1. Система принципов налогового права и основания их классификации
- •§2. Принцип регулирования налоговых отношений законом
- •§3. Принцип равенства и всеобщности налогообложения
- •§4. Принцип определенности налогообложения
- •§5. Принцип минимально необходимого ограничения прав частных субъектов налогового права
- •§6. Принцип экономической обоснованности налогообложения
- •§7. Принцип добросовестности и недопустимости злоупотребления правом
- •§8. Принцип налогового федерализма1
- •Глава 6. Понятия и иные юридические конструкции в российском налоговом праве
- •§1. Понятия в российском налоговом праве
- •§2. Презумпции в налоговом праве
- •§3. Юридическая конструкция элементов налогообложения
- •Глава 7. Система налогового права и ее структурные элементы §1. Система налогового права: понятие и структура
- •§2. Общая часть налогового права
- •§3. Институт правового регулирования установления и введения налогов и сборов
- •§4. Налоговое обязательственное право
- •§5. Налоговое процедурное право
- •§6. Налоговое деликтное право
- •§7. Международное налоговое право
- •Глава 8. Основные свойства системы российского налогового права
- •Раздел IV. Российское налоговое право и система финансового права
- •Глава 9. Предмет и система российского финансового права на современном этапе
- •Глава 10. Структура российского финансового права
- •Нормативные акты
- •Нормативные акты рф
- •Нормативные акты государств снг
- •Постановления, определения и решения судов
- •Постановления и определения Конституционного Суда рф
- •Постановления и решения арбитражных судов и судов общей юрисдикции
- •Использованная литература
- •Литература на русском языке
- •Литература на английском языке
- •Литература на немецком языке
- •Литература на французском языке
- •Литература на шведском языке
- •Являются ли принципы налогового права едиными как для общего режима налогообложения, так и для специальных налоговых режимов?
- •Отвечает ли порядок применения упрощенной системы налогообложения в отношении индивидуальных
- •Пункта 2 статьи 1, часть 2 пункта 3 статьи 5), а также Законом Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» (подпункты «к» и «л» пункта 1 статьи 19)?
- •Ст.19, ч.1 ст.34, ч.1 ст.35, ст.57 Конституции рф, п.З ст.З нк рф, определение от 9 апреля 2001 г. №82-0, постановления от 24 февраля
- •10. Можно ли считать оспариваемые нормы федеральных законов ухудшающими положение индивидуальных предпринимателей как налогоплательщиков?
Нормативные акты государств снг
Налоговый кодекс Молдовы. Закон Республики Молдова №407-XV от 26 июля 2001 г.) // Monitorul Oficial. 4.01.2002. №1-3. 4.1. Ст.2.
Налоговый кодекс Республики Казахстан от 12 июня 2001 г. №209 // Ведомости Парламента Республики Казахстан. 2001. №11-12. Ст.168.
Постановления, определения и решения судов
Постановления и определения Конституционного Суда рф
1996
Постановление Конституционного Суда РФ от 4 апреля 1996 г. №9-П «По деру
о проверке конституционности ряда нормативных актов г. Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и г. Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы» // СЗ РФ. 1996. №16. Ст. 1909.
Постановление Конституционного Суда РФ от 17 декабря 1996 г. №20-П «По делу о проверке конституционности п.п.2 и 3 части 1 ст. И Закона РФ «О федеральных органах налоговой полиции» // СЗ РФ. 1997. №1. Ст. 197.
1997
Постановление Конституционного Суда РФ от 18 февраля 1997 г. №3-П «По делу о проверке конституционности постановления Правительства РФ от 28 февраля 1995 г. «О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции» // СЗ РФ. 1997. №8. Ст. 1010.
Постановление Конституционного Суда РФ от 21 марта 1997 г. №5-П «По делу о проверке конституционности положений абз.2 п.2 ст. 18 ст.20 Закона РФ от 27 февраля 1991 г. «Об основах налоговой системы в РФ» // СЗ РФ. 1997. №13.Ст.1602.
Постановление Конституционного Суда РФ от 1 апреля 1997 г. №6-П «По делу
соответствии Конституции РФ п.п. 8 и 9 постановления Правительства РФ от
апреля 1996 г. №479 «Об отмене ввозных таможенных пошлин, изменении ставок акциза на нефть и дополнительных мерах по обеспечению поступления доходов в федеральный бюджет» // СЗ РФ. 1997. №14. Ст. 1729.
Постановление Конституционного Суда РФ от 20 мая 1997 г. №8-П «По делу о проверке конституционности п.п.4 и 6 ст.242 и ст.280 ТК РФ в связи с запросом Новгородского областного суда» (применен, разъяснено определением от 3 декабря 1998 г. №201-0) // СЗ РФ. 1997. №21. Ст.2542.
Письмо Конституционного Суда РФ от 11 июля 1997 г. №4994 // Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию и бухгалтерскому учету. 1998. №1.
Постановление Конституционного Суда РФ от 8 октября 1997 г. №13-П «По делу о проверке конституционности Закона Санкт-Петербурга от 14 июля 1995 г. «О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995 г.» // СЗ РФ. 1997. №42. Ст.4901.
*
Постановление Конституционного Суда РФ от 11 ноября 1997 г. №16-П «По делу о проверке конституционности ст.11.1 Закона РФ от 1 апреля 1993 г. «О государственной границе РФ» в редакции от 19 июля 1997 г.»; Особое мнение судьи Конституционного Суда РФ А.Л. Кононова // СЗ РФ. 1997. №46. Ст.5339.
Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1997 г. №21-П «По делу о проверке конституционности п.2 ст.855 ГК РФ ч.6 ст. 15 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» в связи с запросом президиума Верховного Суда РФ» // СЗ РФ. 1997. №52. Ст.5930.
1998
Постановление Конституционного Суда РФ от 24 февраля 1998 г. №7-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений ст.ст.1 и 5 Федерального закона от 5 февраля 1997 г. «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 г.» в связи с жалобами ряда граждан и запросами судов» // СЗ РФ. 1998. №10. Ст. 1242.
Постановление Конституционного Суда РФ от 16 июня 1998 г. №19-П «По делу о толковании отдельных положений ст.ст.125, 126 и 127 Конституции РФ» // СЗ РФ. 1998. №25. Ст.3004.
Постановление Конституционного Суда РФ от 17 июля 1998 г. №22-П «По делу о конституционности постановлений Правительства РФ от 26 сентября 1995 г. №962 «О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, при проезде по автомобильным дорогам общего пользования» и от 14 октября 1996 г. №1211 «Об установлении временных ставок платы за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам и использовании средств, получаемых от взимания этой платы», а также особое мнение судьи А.Л. Кононова по этому делу // СЗ РФ. 1998. №30. Ст.3800.
Постановление Конституционного Суда РФ от 12 октября 1998 г. №24-П «По делу о проверке конституционности п.З ст. И Закона РФ от 27 декабря 1991 г. «Об основах налоговой системы в РФ» // СЗ РФ. 1998. №42. Ст.5211.
Определение Конституционного Суда РФ от 21 декабря 1998 г. №190-0 «По жалобе ТОО «Агроинвест-КБМ» на нарушение конституционных прав граждан частью второй ст.4 Закона РФ «О дорожных фондах в РФ» и п.З ст.2 ГК РФ>у// Вестник Конституционного Суда РФ. 1999. №2.
1999
Постановление Конституционного Суда РФ от 28 мая 1999 г. №9-П «По делу о проверке конституционности ч.2 ст.266 и п.З ч.1 ст.267 КоАП РСФСР в связи с жалобами граждан Е.А. Арбузовой, О.Б. Колегова, А.Д. Кутырева, Р.Т. Насибулина и В.И. Ткачука» // СЗ РФ. 1999. №23. Ст.2890.
Определение Конституционного Суда РФ от 1 июля 1999 г. №97-0 // СЗ РФ.
№31. Ст.4038.
Постановление Конституционного Суда РФ от 15 июля 1999 г. №11-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР «О государственной налоговой службе РСФСР» и Законов РФ «Об основах налоговой системы в РФ» и «О федеральных органах налоговой полиции» // СЗ РФ. 1999. №30. ст.З988.
Постановление Конституционного Суда РФ от 28 октября 1999 г. №14-П «По делу о проверке конституционности ст.2 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» в связи с жалобой ОАО «Энергомаш» // СЗ РФ. 1999. №45. Ст.5478.
Определение Конституционного Суда РФ от 5 ноября 1999 г. №195-0 «По жалобе ОАО «СЛК» на нарушение конституционных прав граждан положениями п.7 порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в пенсионный фонд РФ, утвержденного постановлением Верховного Совета РФ от 27 декабря 1991 г.» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2000. №2..
Постановление Конституционного Суда РФ от 23 декабря 1999 г. №18-П «По делу о проверке конституционности отдельных положений ст.ст.1, 2, 4 и 6 Федерального закона «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год» и ст.1 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год» // СЗ РФ. 2000. №3.ст.353.. *
2000
Постановление Конституционного Суда РФ от 28 марта 2000 г. №5-П «По делу
о проверке конституционности подп. «к» п.1 ст.5 Закона РФ «О НДС» в связи с жалобой ЗАО «Конфетти» и гражданки И.В. Савченко» // СЗ РФ. 2000. №14. Ст. 1533.
Определение Конституционного Суда РФ от 4 декабря 2000 г. «Об отказе в удовлетворении ходатайства ГУП «НИЦИАМТ» об официальном разъяснении постановления Конституционного Суда РФ от 12 октября 1998 г.» // Консультант-Плюс.
Определение Конституционного Суда РФ от 14 декабря 2000 г. №258-0 «По жалобам АО «Энергомаш» и ОАО «Табачная фабрика «Омская» на нарушение конституционных прав и свобод п.4 ст.8 Закона РФ «О НДС» // СЗ РФ. 2001. №6.Ст.605.
2001
Постановление от 30 января 2001 г. №2-П «По делу о проверке конституционности положений подп. «д» п.1 и п.З ст.20 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» в редакции Федерального закона от 31 июля 1998 г. «О внесении изменений и дополнений в ст.20 Закона РФ Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ», а также положений закона Чувашской республики «О налоге с продаж», Закона Кировской области «О налоге с продаж» и Закона Челябинской области «О налоге с продаж» в связи с запросом арбитражного суда Челябинской области, жалобами ООО «Русская тройка» и ряда граждан» // СЗ РФ. 2001. №7. Ст.701.
Определение Конституционного Суда РФ от 8 февраля 2001 г. №14-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Слободенюка В.Б. на нарушение его конституционных прав частью первой ст.З 5 Федерального закона «О животном мире» // Консультант-Плюс.
Постановление Конституционного Суда РФ от 20 февраля 2001 г. №3-П «По делу о проверке конституционности абзаца 2 и 3 п.2 ст.7 ФЗ «О налоге на добавленную стоимость» // СЗ РФ. 2001. №10. Ст.996.
Определение от 9 апреля 2001 г. №82-0 «По жалобам ряда граждан на нарушение конституционных прав положениями Федерального закона «О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности» и положениями соответствующих законов республики Марий Эп, Ставропольского края, Нижегородской области и Пермской области» // СЗ РФ.
№24. Ст.2500..
Постановление от 27 апреля 2001 г. №7-П «По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса РФ в связи с запросом Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области, жалобами ОАО «Автоваз» и ОАО «Комбинат «Североникель», ООО «Верность», «Вита-Плюс» и ООО «Невско-балтийская транспортная компания», ТОО «Российско-Южноафриканское СП «Эконт» и гражданина А.Д. Чулкова» // СЗ РФ. 2001. №.23. Ст.2409.
Определение от 5 июля 2001 г. №130-0 «По запросу Омского областного суда о проверке конституционности положения п. 12 ст. 7 Закона РФ «О налоговых органах РФ» // Консультант-Плюс.
Определение Конституционного Суда РФ от 25 июля 2001 г. №138-0 по ходатайству МНС РФ «О разъяснении постановления Конституционного Суда РФ от 12 октября 1998 г. «По делу о проверке конституционности п.З ст. 11 Закона РФ «Об основах налоговой системы в РФ» // СЗ РФ. 2001. №32. Ст.3410.
Определение Конституционного Суда РФ от 13 ноября 2001 г. №225-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалоб ГУП «Арктикморнефтегазразведка» и ГУП «123 АРЗ», ОАО «ГМК «Печенганикель», ОАО «Салаватнефтеоргсинтез» и ОАО «Таймырэнерго» на нарушение конституционных прав и свобод положениями п.2 ст.8 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» // Консультант-Плюс.
Постановление Конституционного Суда РФ от 22 ноября 2001 г. №15-П «По делу о проверке конституционности п.2 ст. 16 Закона РФ «О сертификации продукции и услуг» в связи с жалобой гражданина В.П. Редекопа»; Особое мнение судьи A.JI. Кононова // СЗ РФ. 2001. №50. Ст.4822.
Определение Конституционного Суда РФ от 6 декабря 2001 г. №257-0 «По жалобе красноярского филиала ЗАО «КБ «Ланта-Банк» на нарушение конституционных прав и свобод п.п.1 и 2 ст. 135 и ч.2 ст. 136 НК РФ // СЗ РФ. 2002. №6. ст.625.
2002
Определение Конституционного Суда РФ от 10 января 2002 г. №4-0 «По жалобе ОАО «Пивовар - живое пиво» на нарушение конституционных прав и свобод положениями абз.1 п.2 ст.45 НК РФ // Вестник Конституционного Суда РФ. 2002. №4.
Определение Конституционного Суда РФ от 10 января 2002 г. №5-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ОАО «Спецремстройнефть» на нарушение конституционных прав и свобод положениями п.2 ст.8 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» // Консультант-Плюс.
Определение Конституционного Суда РФ от 7 февраля 2002 г. №29-0 «По жалобе ЗАО «Нижегородоблснаб» на нарушение конституционных прав и свобод положениями ст.2 Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» // СЗ РФ. 2002. №17. ст.1718.
Определение Конституционного Суда РФ от 7 февраля 2002 г. №37-0 «По жалобе гражданина Кривихина С.В. на нарушение его конституционных прав положениями абз.З ст.143 и п.2 ст.145 НК РФ» // СЗ РФ. 2002. №20. ст.1913.
Определение Конституционного Суда РФ от 9 апреля 2002 г. №69-0 «По жалобе гражданина Игнатьичева М.В. на нарушение его конституционных прав положениями ст.ст.2,4 и 5 Федерального закона «О налоге на игорный бизнес», Законом Нижегородской области «О ставках налога на игорный бизнес» и Законом Ивановской области «О ставках налога на игорный бизнес» // СЗ РФ. 2002. №29. ст.3005.
Определение Конституционного Суда РФ от 10 апреля 2002 г. №104-0 «По жалобе гражданина Борисова А.Б. на нарушение его конституционных прав положениями ст.ст.2, 3 и 6 Закона РФ «О дорожных фондах в РФ» и ст.1 Закона Псковской области «О ставках налога с владельцев транспортных средств на 2001 г.» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2002. №6.
Определение Конституционного Суда РФ от 10 апреля 2002 г. №107-0 «По запросу Конституционного Суда Республики Карелия о проверке конституционности п.п.2 и 5 ст.6 Закона РФ «О дорожных фондах в РФ» // СЗ РФ. 2002. №27. ст.2778.
Определение Конституционного Суда РФ от 14 мая 2002 г. №88-0 «По запросу думы приморского края о проверке конституционности постановления правительства РФ от 31 июля 1998 г. №880 «О порядке проведения государственного технического осмотра транспортных средств, зарегистрированных в ГИБДД МВД РФ» (в ред. от 24 января 2001 г.)») // СЗ РФ.
№23. Ст.2249. #
Определение Конституционного Суда РФ от 14 мая 2002 г. №108-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы ОАО «Кемеровоспецстрой» на нарушение конституционных прав и свобод положениями абз.1 п.2 ст.45 НК РФ» // Вестник Конституционного Суда РФ. 2002. №6.
Определение Конституционного Суда РФ 6 июня 2002 г. №116-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Притулы Г.Ю. на нарушение ее конституционных прав положениями абз.4 п.З ст.11, ст.ст.39, 143 и 235 НК РФ» // СЗ РФ. 2002. №29. ст.3007.
Определение Конституционного Суда РФ от 4 июля 2002 г. №202-0 «По жалобе ГУП «ДРСУ №7» на нарушение конституционных прав и свобод положениями п.1 ст. 122 НК РФ» // Консультант-Плюс.
Определение Конституционного Суда РФ от 5 июля 2002 г. №203-0 «По жалобе гражданки А.Ф.Павловой на нарушение ее конституционных прав положениями CT.CT.212 и 224 НК РФ и ст.31 Федерального закона «О введении в действие части второй НК РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах» // Консультант-Плюс.,
Определение Конституционного Суда РФ от 10 декабря 2002 г. №284-0 «По запросу правительства РФ о проверке конституционности постановления правительства РФ «Об утверждении порядка определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды,, размещение отходов, другие виды вредного воздействия» и ст.7 Федерального закона «О введении в действие части первой НК РФ» // Российская газета. 25.12.2002.