21.Резерв на покрытие возможных потерь по ссудам. Назначение и порядок расчета.

В российской практике действующей является инструкция 62А, определяющая 4 группы риска.

Виды ссуд
Текущие ссуды Просроченная задолженность по основной ссуде до 5 дней Просроченная задолженность по процентам до 5 дней Переоформление 1 раз без изменения условий кредитного договора Переоформление с изменением условий кредитного договора Льготные кредиты и кредиты инсайдерам Переоформление 2 раза без изменения условий Просроченная задолженность до 30 дней (основной долг или %) Все свыше	1 1 1 1 2 2 2 2 3	1 2 2 2 2 3 3 3 4	1 3 3 3 4 4 4 4 4

Соответственно этому резерв формируется следующим образом:

1гр. Риска -1%

2гр. – 20%

3гр. – 50%

4гр. –100%.

В настоящее время сформированный резерв под возможные потери по ссудам должен составлять 40 % от расчетного. С 1.02.99г. – 75%.

Если пролонгация происходит в рамках установленного срока (т.е. кредит выдан на месяц и продлен не более, чем на месяц) – это переоформление кредита без изменения условий кредитного договора.

Переоформлением кредита считается:

• пролонгация;

• изменение суммы;

• изменение процентов

! Если изменение % ставки строго соответствует изменению учетной ставки ЦБ, то это не является изменением условий кредитного договора.

Льготные кредиты и кредиты инсайдерам относятся ко II-й группе.

Льготные кредиты – кредиты по ставке ниже учетной ставки ЦБ. Т.е. если сейчас учетная ставка – 60%, то ставка 59,99 является льготной. Но если данный банк сам устанавливает льготную ставку 59,99, то такая ссуда будет относиться к I группе риска как текущая ссуда.

Ссуды инсайдерам сразу относятся ко II группе независимо от обеспечения.

Если ссуда I группы риска, то клиенту открывается лицевой счет, не относящийся на с/с (включается в прибыль. Источник формирования резервов – прибыль). По обеспеченным ссудам II, III и IV группы относится на с/с. Такая возможность существует только для обеспеченных ссуд. Необеспеченные или недостаточно обеспеченные ссуды – за счет прибыли.

При наступлении даты погашения ссуды или непогашения лицевой счет и счет по учету резерва обнуляется (долг переводится на счет просроченной задолженности вместе со вновь образуемым резервом – при непогашении).

При реализации залога используется письмо 69 –П, ГК, и ряд инструкций и указаний по которым:

69-П – сначала гасятся %;

ГК – сначала основной долг.

На практике должны быть равномерные выплаты по сумме основного долга и %.

22.Способы оценки качества кредитного портфеля.

Кредитный портфель – совокупность экономических отношений, возникающих между банком и клиентом по поводу предоставленных кредитов.

В узком смысле слова – это совокупность выданных ссуд.

На практике в кредитный портфель коммерческого банка включаются не только выданные ссуды и открытые банком кредитные линии как банкам, так и прочим клиентам, но и учтенные векселя в портфеле банка, предоставленные гарантии.

Качество кредитного портфеля оценивается с нескольких позиций. Этапами его анализа являются:

I этап: классификация ссуд

II этап: определение риска по кредитному портфелю в целом

III этап: анализ кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов

IV этап: структурный анализ кредитного портфеля

V этап: принятие мер по результатам анализа и оценка их эффективности.

I этап: насколько правильно банк произвел классификацию ссуд по группам риска.

1) проверяем наличие дополнительных инструкций по классификации суд;

2) на сколько правильно отклассифицированы ссуды с позиции требований Инструкции 62А.

Группа риска	Сумма	Степень риска	Р.р	Ф.р
I II III IV	100 90 80 50	1% 20% 50% 100%	1 18 40 50	0,4 7,2 16,0 20,0
	Кред портфель = 320	34%	109	43,6

Проверяется правильность создания фактического резерва.

II этап.

определение правильности расчета законодательного отклонение его от фактической величины.

Р.р – это реальный прогноз потерь по кредитному портфелю в целом. Его отличие от фактического.

Не менее 40 % от расчетного должно быть создано. С 1.02.99 –75%. Банкам, принимавшим участие в многостороннем клиринге в сентябре 1998г., предоставлен овердрафт на суммы фактического резервирования равным суммам по расшивке неплатежей на соответствующие даты до 31.12.98г.

IIIэтап: анализ на основе финансовых коэффициентов:

1. агрегированные коэффициенты качества кредитного портфеля;

2. достаточность созданных резервов;

3. доходность и прибыльность КП;

4. качество управления КП;

5. политика КБ в области кредитных рисков.

1.1. совокупный риск = остаток по I группе * 0,01 + остаток II гр * 0,20 + остаток III гр * 0,50 + ост IV гр * 1,0 = 109. Это прогнозный показатель. Для расчета фактического необходимо данную величину умножить на 0,4. 109/ 320 * 100% = 34% - действительный риск, степень риска по КП в целом. (сумма прогнозного риска/ величину кредитного портфеля)

1.2. отношение совокупного риска к совокупному капиталу (СК – по Инстр 1).

СР/СК*100%.

I до 5 % - отличный банк;

II 6-15% - хороший банк;

III 16-30% - банк с большими проблемами4

IV свыше 30% - скрытый банкрот.

2. Достаточность резервов определяется несколькими показателями:

2.1 совокупный резерв фактический / кредитный портфель * 100% = уд. вес резерва в кредитном портфеле.

2.2. совокупный резерв фактический / (КП – ссуды IV группы риска) * 100%

2.3. совокупный резерв / ссуды IV группы риска *100% Насколько фактический резерв обеспечивает покрытие по 4 гр. риска).

2.4. списанные ссуды / кредитный портфель * 100% - % списания

Если 4гр. растет быстрее, чем списывается, то это проблемный банк.

2.5. проблемные ссуды / списанные ссуды * 100%

2.6. совокупный резерв/ списанные ссуды *100%.- доля списания из созданного резерва