Банк не может вернуть ошибочно перечисленные денежные средства

Встречаются ситуации, когда денежные средства поступили на счет, по которому операции приостановлены, а потом отправитель направляет в банк письмо с просьбой вернуть ошибочно перечисленные денежные средства. Подобные ситуации, касающиеся ошибочно перечисленных денежных средств, регулируются статьями гл. 60 ГК РФ «Обязательства вследствие неосновательного обогащения».

Цитата: «Лицо, которое без установленных законом, иными правовыми актами или сделкой оснований приобрело или сберегло имущество (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбереженное имущество (неосновательное обогащение) <...>» (п. 1 ст. 1102 ГК РФ).

Таким образом, банк не может вернуть ошибочно перечисленные средства, а требовать возврата неосновательного обогащения можно с того, кому перечислены денежные средства. В качестве исключения можно рассматривать ситуацию, когда в результате сверки реквизитов банком было выявлено их несоответствие и денежные средства были зачислены на специальный счет («суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения»). В таком случае, как правило, при своевременном обращении в банк с письмом о возврате ошибочно перечисленных денежных средств, они могут быть возвращены.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств передается налоговым органом в банк на бумажном носителе или в электронном виде. Так, решение налогового органа об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке направляется налоговым органом в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении. Другой вариант – вручение решения налогового органа под расписку представителю банка (приказ ФНС России от 01.12.2006 № САЭ-3-19/824@).

Порядок направления в банк решения налогового органа в электронном виде о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации и переводов его электронных денежных средств или решения об отмене такого постановления устанавливается Положением ЦБР от 29.12.2010 № 365-П «О порядке направления в банк поручения налогового органа, решения налогового органа, а также направления банком в налоговый орган сведений об остатках денежных средств в электронном виде».

Копия решения о приостановлении операций или решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации передается налогоплательщику-организации под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

Действующее налоговое законодательство не предоставляет банку право давать оценку принятым налоговыми органами решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков-организаций, проверять обоснованность и правомерность избранных налоговым органом способов обеспечения исполнения обязанностей (постановление ФАС Уральского округа от 17.06.2009 № Ф09-3960/09-С3).