- •Тема 1 финансы
- •Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства.
- •Понятие финансов. Функции финансов, их роль в общественном воспроизводстве.
- •Методы финансовой деятельности государства.
- •Финансовая система Республики Беларусь.
- •Понятие финансов. Функции финансов, их роль в общественном воспроизводстве.
- •Методы финансовой деятельности государства.
- •3. Финансовая система Республики Беларусь
- •Тема 2. Предмет, система и источники финансового права.
- •Предмет и метод финансового права.
- •2. Взаимодействие финансового права с другими отраслями в системе права Республики Беларусь.
- •Система финансового права.
- •4. Источники финансового нрава
- •5. Финансово-правовая норма.
- •6. Финансово-правовые отношения.
- •Тема 3. Финансовый контроль.
- •Понятие и значение финансового контроля.
- •Виды финансового контроля.
- •Формы и методы финансового контроля.
- •1. Понятие и значение финансового контроля.
- •2. Виды финансового контроля.
- •3. Формы и методы финансового контроля.
- •Тема 4. Полномочия органов, осуществляющих финансовый контроль.
- •Комитет государственного контроля.
- •2. Налоговые органы.
- •3. Министерство финансов Республики Беларусь
- •4. Национальный банк.
- •5. Совет по координации контрольной деятельности в Республике Беларусь.
- •Тема 5. Бюджетное устройство рб
- •Природа и сущность бюджета.
- •Понятие дефицита бюджета.
- •3. Бюджетная система и принципы ее построения.
- •Субъекты бюджетного правоотношения.
- •Тема 6 Бюджетный процесс.
- •1. Понятие бюджетного процесса и его принципы.
- •2. Стадия составления проекта бюджета.
- •3. Стадия рассмотрения и утверждения бюджета.
- •4. Исполнение бюджета.
- •5 . Составление и утверждение отчета об исполнении бюджета.
- •Тема 7. Правовое регулирование государственных доходов. Налоговое право.
- •1. Понятие и система государственных доходов
- •Налоги: экономическая сущность и правовая природа.
- •Классификация налогов.
- •4. Налоговая система Республики Беларусь
- •5. Местные налоги и сборы
- •Налоги с юридических и физических лиц.
- •1. Подоходный налог с физических лиц
- •2. Налоги на доходы и прибыль
- •4. Налог на недвижимость
- •5. Земельный налог
- •6. Единый налог с индивидуальных предпринимателей.
- •Налоговое обязательство
- •7.1. Понятие налогового обязательства и его исполнение.
- •7.2. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •7.1. Понятие налогового обязательства и его исполнение
- •7.2. Ответственность за нарушение налогового законодательства
- •Тема 8. Правовое регулирование государственного кредита
- •Понятие и назначение государственного кредита.
- •Внутренний и внешний государственный долг.
- •Виды государственных займов.
- •1. Понятие и назначение государственного кредита
- •Внутренний и внешний государственный долг.
- •3. Виды государственных займов
- •Тема 9 Правовой режим государственных расходов.
- •Понятие государственных расходов.
- •Сметно-бюджетное финансирование.
- •1. Понятие государственных расходов.
- •2. Сметно-бюджетного финансирования
- •Тема 10. Правовые основы обязательного страхования
- •Понятие и значение страхования.
- •Отрасли, формы и виды страхования.
- •1. Понятие и значение страхования
- •2. Отрасли, формы и виды страхования
- •Тема 11 Правовые основы денежного обращения.
- •1. Понятие денежного обращения. Денежная система и ее элементы
- •2. Правовое регулирование наличного оборота
- •3. Правовые основы безналичных расчетов
- •4. Формы безналичных расчетов
- •Правовые основы валютного регулирования.
- •Понятие и содержание валютного регулирования.
- •Валютные операции.
- •Валютный контроль.
- •1. Понятие и содержание валютного регулирования
- •2. Валютные операции
- •3. Валютный контроль
Налоги: экономическая сущность и правовая природа.
Налог - это обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.
Налог обладает следующими отличительными чертами:
1) обязательность. Налог - не добровольный, а обязательный платеж. Его уплата обеспечивается механизмом государственного принуждения;
2) индивидуальная безвозмездность означает, что уплата налога не порождает встречной обязанности государства по отношению к конкретному .налогоплательщику. Налог взимается для покрытия общественных потребностей, безотносительно к нуждам каждого налогоплательщика в отдельности. Получение дотаций или иного финансирования из бюджета не зависит от уплаты налогов и от их сумм;
3) односторонний характер установления. Органы государственной власти, устанавливая и вводя налоги, не согласовывают вопросы налогообложения с плательщиками. Более того, в ряде стран законодательство содержит прямой запрет на проведение референдумов по установлению налогов. В соответствии со ст. 112 Избирательного кодекса Республики Беларусь от 11 февраля 2000 г. на республиканский референдум не могут выноситься вопросы о принятии и изменении бюджета, установлении, изменении и отмене налогов;
4) нецелевой характер налога означает его поступление в государственные фонды (бюджеты), которые используются для удовлетворения общественных потребностей.
Налоги выполняют две основные функции: фискальную и регулирующую.
Фискальная функция налогов состоит в изъятии и перераспределении части национального дохода через бюджетную систему. Налоги - основной источник доходов бюджетов.
Регулирующая роль проявляется в использовании налогов как механизма управления экономическими процессами в обществе, стимулирования отдельных отраслей производства (например, сельского хозяйства), регулирования уровня доходов населения (установление прогрессивной шкалы подоходного налога, предоставление малоимущим налоговых льгот).
Классификация налогов.
Налоги подразделяются на несколько видов по разным основаниям:
1) в зависимости от органа, устанавливающего налоги, - республиканские и местные. Республиканские налоги устанавливаются законодательными актами и обязательны для уплаты на всей территории Республики Беларусь. В число республиканских налогов входят: подоходный налог с физических лиц, НДС, акцизы, налоги на доходы и прибыль, земельный налог, экологический налог и др. Местные налоги устанавливаются нормативными правовыми актами местных Советов депутатов и обязательны для уплаты на территориях соответствующих административно-территориальных единиц. К местным налогам относятся, например, налог с продаж товаров в розничной торговле, налог на услуги, оказываемые объектами сервиса, целевые сборы, сборы с пользователей, сбор с заготовителей, курортный сбор и др.;
2) в зависимости от способа взимания: прямые и косвенные. Прямые налоги устанавливаются на доходы и имущество. К прямым относятся налоги на недвижимость, земельный налог, налог на доходы и прибыль, подоходный налог с физических лиц. Косвенные налоги (в отличие от прямых) включаются в цену товара (работы или услуги) в виде надбавки и поэтому, в конечном счете, эти налоги уплачивает потребитель (покупатель), приобретающий такой товар (работу, услугу). Он является фактическим плательщиком косвенного налога, а юридический плательщик - это продавец товара (работы, услуги), т.е. юридический и фактический плательщики при этом не совпадают. Примерами косвенных налогов служат налог на добавленную стоимость и акцизы;
3) по времени действия: постоянные (вводятся на неопределенный срок, их большинство) и временные;
4) по плательщикам: налоги с организаций (на доходы и прибыль); налоги с физических лиц (подоходный налог); смешанные налоги, их уплачивают и организации, и физические лица (земельный, на недвижимость и др.);
5) по порядку зачисления: зачисляемые в республиканский бюджет и зачисляемые в местные бюджеты.
Возможны и иные классификации налогов.