- •Мета і завдання дисципліни Мета викладання дисципліни
- •Завдання дисципліни
- •1.1.2. Класифікація методів і прийомів фінансового аналізу
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •1.2.2. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 1 «Баланс»
- •1.2.3. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 2 «Звіт про фінансові результати»
- •1.2.4. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № з «Звіт про рух коштів»
- •1.2.5. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 4 «Звіт про власний капітал»
- •1.2.6. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 5 «Примітки до річної фінансової звітності»
- •Контрольні запитання
- •1. 3. Попередній аналіз фінансового стану підприємства
- •1.3.1. Сутність і етапи попереднього аналізу фінансового стану підприємства.
- •1.3.1. Сутність і етапи попереднього аналізу фінансового стану підприємства
- •1.3.2. Показники, що характеризують фінансовий стан підприємства
- •Підприємства за період
- •Підприємства за період
- •Цінних паперів за період
- •1.4.2. Загальна оцінка стану майна підприємства та його складових частин
- •1.4.3. Аналіз виробничого потенціалу підприємства
- •1.4.4. Основні показники оцінки майнового стану підприємства
- •1. Сума господарських засобів, що знаходяться у розпорядженні підприємства:
- •1.4.5. Аналіз складу і динаміки мобільних (оборотних) коштів
- •1.4.6. Аналіз складу і динаміки необоротних активів
- •1.4.7. Аналіз джерел майна підприємства
- •1.4.8. Аналіз ефективності використання майна підприємства
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •1.5.2. Аналіз стану оборотних коштів підприємства
- •4. Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз).
- •1.5.3. Аналіз використаня оборотних коштів підприємства
- •Аналіз ліквідності балансу (баланс ліквідності)
- •1.6.2. Аналіз платоспроможності підприємства
- •Грошова платоспроможність
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Баланс ліквідності підприємства
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Платіжний баланс підприємства
- •Ліквідна платоспроможність
- •Баланс підприємства (в агрегованому вигляді)
- •3) Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат
- •1.7.3. Показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •1. Коефіцієнт концентрації власного капіталу.
- •2. Коефіцієнт фінансової залежності.
- •3. Коефіцієнт маневреності власного капіталу.
- •5. Коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів.
- •6. Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів.
- •7. Коефіцієнт структури залученого капіталу. Він визначається так:
- •1.8.2. Оцінювання кредитоспроможності позичальника
- •IV група - показники надійності підприємства.
- •Контрольні запитання
- •1. 9. Аналіз ділової активності підприємства
- •1.9.2. Рівень ефективності використання ресурсів підприємства
- •1.10.2. Аналіз рівня рентабельності виробництва
- •1.10.3. Аналіз рентабельності окремих видів продукції
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •II розділ. Аналіз фінансових рішень підприємства 2.11. Аналіз грошових потоків підприємства
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Аналітичний висновок
- •2.12.2. Ціна основних джерел капіталу
- •2.12.4. Гранична ціна капіталу
- •2.12.5. Леверидж і його роль у фінансовому аналізі
- •2.12.6. Метод «мертвої точки»
- •2,12.9. Основи теорії структури капіталу
- •Позиковим капіталом.
- •Аналітичний висновок
- •Аналітичний висновок
- •2.13.2. Методи оцінки інвестиційних проектів
- •1. Метод розрахунку чистого наведеного ефекту
- •3. Метод розрахунку норми рентабельності інвестицій
- •2.13.3. Аналіз альтернативних проектів
- •2.13.4. Порівняльний аналіз проектів різної тривалості
- •2.13.5. Аналіз інвестиційних проектів в умовах інфляції та ризику
- •1. Аналіз проектів в умовах інфляції
- •2. Аналіз проектів в умовах ризику
- •1. Імітаційна модель оцінки ризику
- •2. Методика зміни грошового потоку
- •3. Методика виправлення на ризик коефіцієнта дисконтування
- •2.13.6. Оптимізація розподілу інвестицій за кількома проектами
- •1. Просторова оптимізація
- •1.1. Розглянуті проекти підлягають розукрупненню.
- •1.2. Розглянуті проекти не підлягають розукрупненню
- •2. Оптимізація у часі
- •Контрольні запитання
- •Аналітичний висновок
- •Аналітичний висновок
- •3.14. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємства
- •Методика комплексної оцінки ефективності господарської діяльності.
- •Порівняльна комплексна рейтингова оцінка підприємств-емітентів.
- •3.14.1. Методика комплексної оцінки ефективності господарської діяльності
- •3.14.2. Порівняльна комплексна рейтингова оцінка підприємств-емітентів
- •Звіт про власний капітал
- •III. Капітальні інвестиції
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •VII. Забезпечення
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Капітальні інвестиції
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •X. Нестачі і витрати від псування цінностей
- •Примітки
- •Рух нематеріальних активів і зносу за 2000 р.
- •Розшифровка інших операційних витрат по зат "доез" за 2000 р.
- •8. Іноземні інвестиції
- •9. Нестачі, крадіжки і псування цінностей
- •11. Забалансов1 активи 1 пасиви
- •Пояснювальна записка
- •Праця і заробітна плата
- •Основні техніко-економічні показники
- •Фінансовий стан
- •Збереження колективної власності
- •Статутний капітал
- •Стан бухгалтерського обліку
- •Бікліографічний список Обов'язкова література
1.2.6. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 5 «Примітки до річної фінансової звітності»
Зразок форми № 5 наводиться у додатку Д.
Усі підприємства розкривають у формі № 5 «Примітки до річної фінансової звітності» призначення й умови використання кожного елементу капіталу підприємства.
Контрольні запитання
Обгрунтуйте значення бухгалтерського балансу для фінансового аналізу діяльності підприємства.
Які цілі фінансової звітності визначають у П(С)БО?
Назвіть характерні особливості бухгалтерської форми № 1 «Баланс».
Назвіть характерні особливості бухгалтерської форми № 2 «Звіт про фінансові результати».
Назвіть характерні особливості бухгалтерської форми № 3 «Звіт про рух коштів».
Назвіть характерні особливості бухгалтерської форми № 4 «Звіт про власний капітал».
Назвіть характерні особливості бухгалтерської форми № 5 «Примітки до річної фінансової звітності».
Які методи перевірки бухгалтерського балансу та оцінки активів застосовуються при проведенні аналітичних досліджень?
Обґрунтуйте необхідність і порядок перетворення бухгалтерського балансу в аналітичний нетто-баланс.
Як здійснюється економічна оцінка балансу підприємства?
У чому полягає інформаційне забезпечення для проведення фінансового аналізу діяльності підприємства?
Яким чином можна застосовувати оперативну звітність та дані оперативних обстежень для аналізу фінансового стану підприємства та обґрунтування управлінських рішень щодо поліпшення економічних та фінансових результатів діяльності підприємства?
Дайте визначення поняття «інформація».
У чому особливості фінансової інформації?
Які основні джерела інформації про фінансовий стан підприємства?
Де користувачі знаходять інформацію про фінансовий стан підприємства.
Які вимоги до інформації ставить сучасний фінансовий аналіз?
У чому полягає різниця в джерелах інформації для внутрішнього і зовнішнього аналізу?
Кого відносять до виконавців аналітичної роботи на підприємстві?
Що відносять до додаткових джерел інформації про фінансовий стан підприємства?
Які основні етапи аналітичного опрацювання інформації?
38
КОНТРОЛЬНІ ТЕСТИ
1. Фінансова звітність - це:
а) звітність, що містить інформацію про фінансовий стан підприємства за звітний період;
б) бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансовий стан, результати діяльності та рух коштів підприємства за звітний період;
в) звітність, що засвідчує зобов'язання однієї сторони сплатити грошові кошти іншій стороні в зазначений термін;
г) вірної відповіді немає.
2. Активи - це:
а) частина в активах підприємства, що залишається після відрахування його зобов'язань;
б) ресурси, контрольовані підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до надходження економічних вигід у майбутньому;
в) усі зобов'язання, що не є поточними зобов'язаннями;
г) короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, що вільно конвертуються у визначені суми коштів і що характеризуються незначним ризиком змін вартості.
3. Метою якого звіту є надання користувачам повної, правдивої і неупередженої інформації про доходи, витрати, прибутки та збитки від діяльності підприємства за звітний період?
а) «Баланс»;
б) «Звіт про фінансові результати»;
в) «Звіт про рух коштів»;
г) «Звіт про власний капітал».
4. Звичайна діяльність - це:
а) основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, що не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю;
б) операції, пов'язані з виробництвом або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг), що є головною метою підприємства і забезпечує основну частку його доходу;
в) будь-яка основна діяльність підприємства, а також операції, що забезпечують її чи виникають у результаті її проведення;
г) усі відповіді вірні.
5. Кошти - це:
а) готівка, кошти на рахунках у банках і депозити до запитання;
б) фінансові інвестиції, що вільно конвертуються у суми коштів і характеризуються незначним ризиком зміни їхньої вартості;
в) ресурси, що контролюються підприємством у результаті минулих подій, використання яких, як очікується, приведе до надходження економічних вигід у майбутньому;
г) готівка, фінансові інвестиції, кошти на рахунках у банках.
39
6. Оборотні активи - це:
а) короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції, що вільно конвертуються у визначені суми коштів і характеризуються незначним ризиком зміни вартості;
б) кошти і їхні еквіваленти, що не обмежені у використанні, а також інші активи, призначені для реалізації або споживання протягом операційного чи циклу чи протягом дванадцяти місяців з дати Балансу;
в) активи, що утримуються підприємством з метою збільшення прибутку, зростання вартості капіталу або інших вигід для інвестора;
г) усі активи підприємства.
7. У статті Балансу «Довгострокові фінансові інвестиції» відобралсаються:
а) фінансові інвестиції на період більше одного року, а також усі інвестиції, що не можуть бути вільно реалізовані в будь-який момент;
б) заборгованість юридичних та фізичних осіб, що не виникає в ході нормального операційного циклу і буде погашена після дванадцяти місяців із дати Балансу;
в) витрати на незавершене виробництво і незавершені роботи або послуги;
г) зафіксована в установчих документах загальна вартість активів власників, що є внеском у капітал підприємства.
8. Основна діяльність - це:
а) операція, що відрізняється від звичайної діяльності підприємства, і не очікується, що вона буде повторюватися періодично в кожному наступному звітному періоді;
б) операції, пов'язані з виробництвом чи реалізацією продукції (товарів, послуг, робіт), що є головною метою створення підприємства і забезпечує основну частку його доходу;
в) будь-яка основна діяльність підприємства, а також операції, що забезпечують її або виникають у результаті її проведення;
г) усі відповіді не вірні.
9. Операційна діяльність - це:
а) операція, що відрізняється від звичайної діяльності підприємства, і не очікується, що вона буде повторюватися періодично в кожному наступному звітному періоді;
б) операції, пов'язані з виробництвом або реалізацією продукції (товарів, послуг, робіт), що є головною метою створення підприємства і забезпечує основну частку його доходу;
в) будь-яка основна діяльність підприємства, а також операції, що забезпечують її чи виникають у результаті її проведення;
г) основна діяльність підприємства, а також інші види діяльності, які не є інвестиційною чи фінансовою діяльністю.
40