- •Мета і завдання дисципліни Мета викладання дисципліни
- •Завдання дисципліни
- •1.1.2. Класифікація методів і прийомів фінансового аналізу
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •1.2.2. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 1 «Баланс»
- •1.2.3. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 2 «Звіт про фінансові результати»
- •1.2.4. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № з «Звіт про рух коштів»
- •1.2.5. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 4 «Звіт про власний капітал»
- •1.2.6. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 5 «Примітки до річної фінансової звітності»
- •Контрольні запитання
- •1. 3. Попередній аналіз фінансового стану підприємства
- •1.3.1. Сутність і етапи попереднього аналізу фінансового стану підприємства.
- •1.3.1. Сутність і етапи попереднього аналізу фінансового стану підприємства
- •1.3.2. Показники, що характеризують фінансовий стан підприємства
- •Підприємства за період
- •Підприємства за період
- •Цінних паперів за період
- •1.4.2. Загальна оцінка стану майна підприємства та його складових частин
- •1.4.3. Аналіз виробничого потенціалу підприємства
- •1.4.4. Основні показники оцінки майнового стану підприємства
- •1. Сума господарських засобів, що знаходяться у розпорядженні підприємства:
- •1.4.5. Аналіз складу і динаміки мобільних (оборотних) коштів
- •1.4.6. Аналіз складу і динаміки необоротних активів
- •1.4.7. Аналіз джерел майна підприємства
- •1.4.8. Аналіз ефективності використання майна підприємства
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •1.5.2. Аналіз стану оборотних коштів підприємства
- •4. Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз).
- •1.5.3. Аналіз використаня оборотних коштів підприємства
- •Аналіз ліквідності балансу (баланс ліквідності)
- •1.6.2. Аналіз платоспроможності підприємства
- •Грошова платоспроможність
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Баланс ліквідності підприємства
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Платіжний баланс підприємства
- •Ліквідна платоспроможність
- •Баланс підприємства (в агрегованому вигляді)
- •3) Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат
- •1.7.3. Показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •1. Коефіцієнт концентрації власного капіталу.
- •2. Коефіцієнт фінансової залежності.
- •3. Коефіцієнт маневреності власного капіталу.
- •5. Коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів.
- •6. Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів.
- •7. Коефіцієнт структури залученого капіталу. Він визначається так:
- •1.8.2. Оцінювання кредитоспроможності позичальника
- •IV група - показники надійності підприємства.
- •Контрольні запитання
- •1. 9. Аналіз ділової активності підприємства
- •1.9.2. Рівень ефективності використання ресурсів підприємства
- •1.10.2. Аналіз рівня рентабельності виробництва
- •1.10.3. Аналіз рентабельності окремих видів продукції
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •II розділ. Аналіз фінансових рішень підприємства 2.11. Аналіз грошових потоків підприємства
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Аналітичний висновок
- •2.12.2. Ціна основних джерел капіталу
- •2.12.4. Гранична ціна капіталу
- •2.12.5. Леверидж і його роль у фінансовому аналізі
- •2.12.6. Метод «мертвої точки»
- •2,12.9. Основи теорії структури капіталу
- •Позиковим капіталом.
- •Аналітичний висновок
- •Аналітичний висновок
- •2.13.2. Методи оцінки інвестиційних проектів
- •1. Метод розрахунку чистого наведеного ефекту
- •3. Метод розрахунку норми рентабельності інвестицій
- •2.13.3. Аналіз альтернативних проектів
- •2.13.4. Порівняльний аналіз проектів різної тривалості
- •2.13.5. Аналіз інвестиційних проектів в умовах інфляції та ризику
- •1. Аналіз проектів в умовах інфляції
- •2. Аналіз проектів в умовах ризику
- •1. Імітаційна модель оцінки ризику
- •2. Методика зміни грошового потоку
- •3. Методика виправлення на ризик коефіцієнта дисконтування
- •2.13.6. Оптимізація розподілу інвестицій за кількома проектами
- •1. Просторова оптимізація
- •1.1. Розглянуті проекти підлягають розукрупненню.
- •1.2. Розглянуті проекти не підлягають розукрупненню
- •2. Оптимізація у часі
- •Контрольні запитання
- •Аналітичний висновок
- •Аналітичний висновок
- •3.14. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємства
- •Методика комплексної оцінки ефективності господарської діяльності.
- •Порівняльна комплексна рейтингова оцінка підприємств-емітентів.
- •3.14.1. Методика комплексної оцінки ефективності господарської діяльності
- •3.14.2. Порівняльна комплексна рейтингова оцінка підприємств-емітентів
- •Звіт про власний капітал
- •III. Капітальні інвестиції
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •VII. Забезпечення
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Капітальні інвестиції
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •X. Нестачі і витрати від псування цінностей
- •Примітки
- •Рух нематеріальних активів і зносу за 2000 р.
- •Розшифровка інших операційних витрат по зат "доез" за 2000 р.
- •8. Іноземні інвестиції
- •9. Нестачі, крадіжки і псування цінностей
- •11. Забалансов1 активи 1 пасиви
- •Пояснювальна записка
- •Праця і заробітна плата
- •Основні техніко-економічні показники
- •Фінансовий стан
- •Збереження колективної власності
- •Статутний капітал
- •Стан бухгалтерського обліку
- •Бікліографічний список Обов'язкова література
Збереження колективної власності
Територія заводу обгороджена по периметру парканом із шлакоблоків і металевого штахету висотою 2,3 метра. Вивіз і ввіз вантажів здійснюється через КПП із реєстрацією їх у журналах увезених і вивезених вантажів.
У 1999 р. дрібних розкрадань не виявлено. Умови зберігання матеріальних цінностей на центральному матеріальному складі забезпечують їхню цілість. За результатами річної інвентаризації порушень не виявлено. Приміщення каси відповідає вимогам щодо технічного оснащення, щоденно здається під охорону. Доставка коштів із установ банку здійснюється спеціальною броньованою машиною з охороною. Порушеннь термінів виплати заробітної плати в 1999 р. не було.
315
Статутний капітал
У результаті приватизації орендного підприємства "Дніпропетровський маслоекстракційний завод" у жовтні 1993 р. створене закрите акціонерне товариство "Дніпропетровський маслоекстракційний завод" із статутним капіталом - 1450 грн. У серпні 1994 р. було випущено додаткову кількість акцій, які придбала швейцарська компанія "Ілта-Холдинг СА" за 1 млн. доларів США. У результаті реалізації акцій компанії "Ілта-Холдинг СА" ДМЗЗ збільшив свій статутний капітал до 157500 грн. Частка іноземного інвестора склала - 67,8%.
9 листопада 1995 р. статутний фонд був збільшений до 11250000 грн. за рахунок індексації основних фондів і капіталізації прибутку. Крім того, акціонери проголосували за випуск додаткових привілейованих акцій у кількості 10000 штук на суму 1250000 грн., з яких 7262 акції придбав ЕБРР на 8500000 доларів США і 2738 акцій "Ілта-Холдинг СА" на 3204880 доларів США у вигляді устаткування для цеху очищення і фасовки олії рослинної. Це дозволило заводу побудувати нове виробництво і випускати продукцію відповідно до міжнародних стандартів.
28 жовтня 1995р. розпорядженням Дніпропетровського Міськвиконкому № 760-Р зареєстровані зміни і доповнення до статутних документів, і розмір статутного капіталу склав 12500000 грн., або 19482100 доларів США, акцій номінальною вартістю 125 грн. кожна. Відповідно до виписки з торгового реєстру м. Женеви (Швейцарія), легалізованого консульським відділом Посольства України 31.08.99 p., компанія "Ілта-Холдинг СА" перейменована в компанію "Олейна-Холдинг СА" 14.06.99 р. На зборах акціонерів прийнято рішення про викуп привілейованих акцій ЗАО "ДМЗЗ", що належать ЕБРР, у кількості 7262 штуки. Згідно з відповідним договором заводом у липні 1999 р. був здійснений розрахунок з ЕБРР за придбані акції. За станом на 01.01.2000 р. статутний фонд ЗАО "ДМЗЗ" складає 12500000 грн.
Стан бухгалтерського обліку
Бухгалтерський облік на заводі здійснюється відповідно до "Типового положення по плануванню і калькулюванню собівартості продукції в промисловості № 473" від 26.04.96 p., Положення про б/у № 250, Закону України "Про оподатковування прибутку, НДС", а також усіх нормативних документів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку на підприємствах України. Бухгалтерський облік здійснюється по журнально-ордерній системі обліку. Знос МБП нараховувався в розмірі 50% при передачі в
316
експлуатацію з 01.01.2000 року. Знос МБП нараховується 100 % при передачі зі складу. Здійснено повну автоматизацію:
розрахунків заробітної плати, розрахунків із підзвітними особами, оборотів по касі;
розрахунків із постачальниками;
урахування основних засобів;
урахування сировини, урахування відвантаження і готової продукції;
упорядкування головної книги.
Звітність протягом 1999 р. у всі інстанції подавалася своєчасно. У грудні місяці завершена робота по впровадженню нової інформаційної системи "SUN", що допоможе максимально автоматизувати урахування по українських стандартах, а "Олейною-Холдинг" відповідно до вимог міжнародного бухгалтерського обліку. З 01.01.2000 р. основні модулі бухгалтерського обліку (зарплата, банк, розрахунки з постачальниками, урахування матеріальних цінностей, каса) будуть працювати в "SUM SUSTEMS". Ця система дозволить здійснювати глибокий аналіз витрат та використання коштів, поліпшити управлінський облік.
Генеральний директор ЗАО "ДОЕЗ" А.О.Журид
Головний бухгалтер Н.А. Фурман
317
ДОДАТОК Г
Структура дебіторської та кредиторської заборгованості за регіонами (відсотків)
|
Дебіторська забо |
ргованість |
Кредиторська заборгованість |
|||||||
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
2004 |
|
Україна |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
АРК |
1,2 |
1,8 |
1,7 |
1,6 |
1,6 |
1,5 |
1,9 |
1,9 |
1,8 |
1,8 |
області |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вінницька |
0,9 |
0,9 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,2 |
1,1 |
1,3 |
1,2 |
1,2 |
Волинська |
0,8 |
1,3 |
2,9 |
1,1 |
2,8 |
1,0 |
1,1 |
2,6 |
1,2 |
2,6 |
Дніпропетровська |
10,2 |
11,2 |
11,0 |
13,6 |
14,1 |
11,3 |
11,9 |
11,2 |
13,3 |
13,4 |
Донецька |
13,0 |
13,7 |
12,7 |
13,1 |
14,3 |
13,3 |
13,7 |
13,1 |
13,2 |
14,3 |
Житомирська |
0,7 |
0,7 |
0,6 |
1,7 |
0,9 |
0,7 |
0,7 |
0,8 |
1,4 |
0,8 |
Закарпатська |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,4 |
0,6 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,6 |
Запорізька |
4,2 |
2,9 |
3,0 |
2,8 |
2,7 |
3,8 |
3,4 |
з,з |
3,0 |
2,8 |
Івано-Франківська |
1,2 |
1,0 |
0,9 |
1,2 |
1,2 |
1,4 |
1,1 |
1,2 |
1,6 |
1,4 |
Київська |
2,0 |
1,9 |
2,0 |
3,1 |
3,3 |
2,1 |
2,0 |
2,1 |
3,0 |
3,3 |
Кіровоградська |
0,9 |
0,8 |
0,7 |
0,6 |
0,6 |
1,5 |
1,2 |
1,1 |
0,7 |
0,6 |
Луганська |
3,9 |
3,9 |
5,7 |
5,1 |
3,9 |
4,9 |
4,6 |
62 |
5,6 |
4,6 |
Львівська |
2,8 |
2,7 |
2,9 |
3,2 |
2,4 |
3,0 |
3,1 |
3,3 |
3,3 |
2,6 |
Миколаївська |
1,2 |
1,1 |
1,1 |
1,1 |
1,3 |
1,3 |
1,3 |
1,2 |
1,1 |
1,3 |
Одеська |
2,6 |
2,6 |
2,8 |
2,9 |
2,8 |
2,5 |
2,7 |
2,9 |
3,2 |
2,9 |
Полтавська |
2,0 |
1,8 |
1,6 |
1,6 |
1,7 |
1,7 |
2,0 |
1,5 |
1,5 |
1,6 |
Рівненська |
0,7 |
0,7 |
0,7 |
0,6 |
0,8 |
0,7 |
0,8 |
0,7 |
0,7 |
0,8 |
Сумська |
1,2 |
1,2 |
0,9 |
0,8 |
0,8 |
1,2 |
1,2 |
1,0 |
0,9 |
0,8 |
Тернопільська |
0,5 |
0,4 |
0,4 |
0,4 |
0,3 |
0,6 |
0,5 |
0,5 |
0,4 |
0,4 |
Харківська |
3,7 |
3,9 |
4,1 |
5,9 |
5,4 |
3,8 |
4,1 |
4,3 |
6,3 |
5,9 |
Херсонська |
0,8 |
0,8 |
0,8 |
0,7 |
0,7 |
1,1 |
1,0 |
0,8 |
0,7 |
0,7 |
Хмельницька |
0,7 |
0,7 |
0,6 |
0,6 |
0,6 |
0,9 |
0,9 |
0,8 |
0,7 |
0,7 |
Черкаська |
0,8 |
0,7 |
0,8 |
0,9 |
1,0 |
1,0 |
0,9 |
1,0 |
1,1 |
1,1 |
Чернівецька |
0,4 |
0,4 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,4 |
0,4 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
Чернігівська |
0,5 |
0,5 |
0,4 |
0,7 |
0,7 |
0,6 |
0,6 |
0,5 |
0,6 |
0,7 |
міста |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Київ |
42,5 |
41,8 |
39,7 |
34,7 |
33,9 |
37,8 |
37,1 |
35,1 |
35,7 |
32,5 |
Севастополь |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,2 |
0,2 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
0,3 |
Статистичний щорічник України за 2004 рік. Державний комітет статистики України
318
ДОДАТОК Д
Вимоги банків за кредитами, наданими в економіку України (за видами валют та строками) за регіонами у 2004 р. (на кінець року; млн. грн.)
|
Всього |
У тому числі в національній валюті |
За видами кредитів |
|
короткострокові |
Довгостро кові |
|||
Україна |
88579 |
51207 |
40575 |
48003 |
АРК |
1892 |
1213 |
740 |
1152 |
області |
|
|
|
|
Вінницька |
969 |
632 |
425 |
544 |
Волинська |
995 |
630 |
92 |
603 |
Дніпропетровська |
9915 |
6857 |
4106 |
5809 |
Донецька |
6774 |
4241 |
3793 |
2981 |
Житомирська |
777 |
613 |
373 |
404 |
Закарпатська |
825 |
420 |
306 |
519 |
Запорізька |
3010 |
1683 |
1319 |
1690 |
Івано-Франківська |
1429 |
1044 |
357 |
1072 |
Київська |
705 |
484 |
298 |
407 |
Кіровоградська |
656 |
497 |
328 |
328 |
Луганська |
1583 |
1283 |
930 |
652 |
Львівська |
2748 |
1574 |
1349 |
1399 |
Миколаївська |
1490 |
741 |
638 |
852 |
Одеська |
4159 |
2218 |
1745 |
2414 |
Полтавська |
1891 |
1182 |
841 |
1050 |
Рівненська |
857 |
363 |
500 |
356 |
Сумська |
847 |
668 |
403 |
444 |
Тернопільська |
585 |
398 |
262 |
323 |
Харківська |
5102 |
2852 |
2485 |
2617 |
Херсонська |
865 |
584 |
378 |
488 |
Хмельницька |
696 |
512 |
324 |
372 |
Черкаська |
1019 |
709 |
509 |
511 |
Чернівецька |
548 |
312 |
205 |
344 |
Чернігівська |
955 |
744 |
458 |
497 |
міста |
|
|
|
|
Київ |
37286 |
18478 |
17110 |
20176 |
Статистичний щорічник України за 2004 рік. Державний комітет статистики України
319
ДОДАТОК Е
Валова додана вартість за регіонами (у фактичних цінах; млн. грн.)
|
1996 |
2000 |
2001 |
2002 |
2003 |
Україна |
69287 |
137993 |
183296 |
204342 |
244497 |
АРК |
2161 |
4085 |
5492 |
6033 |
7309 |
області |
|
|
|
|
|
Вінницька |
2140 |
3802 |
5008 |
5319 |
6167 |
Волинська |
1012 |
2195 |
2872 |
3112 |
3512 |
Дніпропетровська |
6536 |
13163 |
16340 |
18059 |
21311 |
Донецька |
8499 |
17278 |
22863 |
25285 |
30316 |
Житомирська |
1768 |
2835 |
3173 |
3549 |
4201 |
Закарпатська |
932 |
2151 |
2781 |
3211 |
4016 |
Запорізька |
3767 |
7568 |
7968 |
8629 |
10177 |
Івано-Франківська |
1483 |
3117 |
3901 |
4518 |
5544 |
Київська |
3015 |
5926 |
6439 |
6868 |
8129 |
Кіровоградська |
1302 |
2159 |
3174 |
3399 |
4023 |
Луганська |
3464 |
6403 |
7451 |
8570 |
9954 |
Львівська |
3016 |
5850 |
7305 |
8578 |
10547 |
Миколаївська |
1737 |
3314 |
4353 |
4702 |
5337 |
Одеська |
3533 |
7072 |
9525 |
10788 |
12792 |
Полтавська |
2974 |
5712 |
6638 |
7811 |
8853 |
Рівненська |
1397 |
2513 |
3186 |
3467 |
4053 |
Сумська |
1897 |
3495 |
4121 |
4384 |
4822 |
Тернопільська |
1091 |
1853 |
2347 |
2631 |
3098 |
Харківська |
4331 |
8271 |
10465 |
11801 |
14515 |
Херсонська |
1321 |
2348 |
2999 |
3265 |
3799 |
Хмельницька |
1854 |
2949 |
3611 |
3944 |
4698 |
Черкаська |
2033 |
3179 |
3590 |
3852 |
4565 |
Чернівецька |
841 |
1313 |
1864 |
2135 |
2539 |
Чернігівська |
1739 |
3073 |
3465 |
3936 |
4576 |
міста |
|
|
|
|
|
Київ |
5103 |
15715 |
31167 |
35200 |
43920 |
Севастополь |
341 |
654 |
1198 |
1396 |
1724 |
* У 1996, 2000 pp. вказано підсумок за регіонами, з 2001 р. - загальний обсяг ВДВ поУкраїні Статистичний щорічник України за 2004 рік. Державний комітет статистики України
320