Рух нематеріальних активів і зносу за 2000 р.

	Вартість на 31.12.99 р.	Придбання	Знос	Вартість на 31.12.00 р.
Нематеріальні активи	1675	1079		2754
Знос	(216)		(225)	(441)
Усього нематеріальних активів	1675	1079		2754
Усього: знос нематеріальних активів	(216)		(225)	(441)

Малоцінні необоротні активи враховуються відповідно до ПСБ(У) № 7 по первісній вартості, якщо термін експлуатації перевищує 365 днів і амортизуються при передачі в експлуатацію на 100%.

Придбані запаси зараховуються на баланс підприємства по первісній вартості відповідно до ПСБ(У) № 9 п. 9. Первісною вартістю готової продукції й незавершеного виробництва є фактична собівартість, що включає прямі витрати на сировину, зарплату, амортизацію і загальновиробничі витрати. При відпустці сировини у виробництво і продажу готової продукції оцінка здійснюється по середньозваженій собівартості. Вибуття допоміжних й інших матеріалів з центрального матеріального складу оцінюється за методом ФІФО, тобто у тій послідовності, в якій надходили на підприємство. Запаси, що першими випускаються у виробництво, оцінюються по собівартості перших у часі надходження запасів.

Класифікація і вартість запасів на 31.12.2000 p.: сировина і матеріали - 28318,1тис.грн.;

паливо - 423,5 тис.грн.;

тара і тарні матеріали - 2107,6 тис.грн.;

будівельні матеріали - 81,2 тис.грн.;

запасні частини - 980,5 тис.грн.;

матеріали сільгосппризначення - 823,9 тис.грн.;

малоцінні та швидкозношувані предмети - 22,3 тис.грн.; незавершене виробництво - 436,9 тис.грн.;

готова продукція - 6445,1 тис.грн.;

товари - 80,0 тис.грн.;

Разом - 39719,1 тис.грн.

Дебіторська заборгованість відбивається в балансі по чистій реалізаційній вартості, що дорівнює первісній вартості за винятком сумнівної дебіторської заборгованості на підставі аналізу всіх непогашених сум на кінець року. До складу сумнівної заборгованості включена заборгованість дебіторів терміном понад 365 днів, яким пред'явлені претензії і позови в арбітражний суд. Резерв сумнівних боргів формується з огляду на платоспроможність окремих дебіторів. Безнадійні борги списувалися після закінчення термінів задавнення позову. Резерв сумнівних боргів склав 19355,0 грн.

296

Склад дебіторської заборгованості по термінах погашення:

до 3-х місяців - 12810,4 тис.грн.;

від 3 до 6 місяців - 9,5 тис. грн.;

від 6 до 12 місяців - 30609,5 тис. грн.;

від 12 місяців і далі - 19355,0 тис. грн.;

Разом - 62784,2 тис. грн.

Перелік дебіторської і кредиторської заборгованості.

Кошти і їхні еквіваленти включають готівку в касі, кошти на розрахункових, депозитних рахунках, рахунках до запитання в банках та інших рахунках. Банківські кредити відбиваються в поточних зобов'язаннях.

У Звіті про рух коштів за 2000 р. спостерігається відтік коштів підприємства в сумі 1820,3 грн. В основному це пов'язано з великими витратами по погашенню валютних кредитів і витратами інвестиційної діяльності. У рядку 230 форми 3 відбите надходження коштів від інших поточних фінансових вкладень у сумі 2608,2 грн.

Дохід від реалізації готової продукції (товарів та інших активів) визнається на дату відвантаження. При експорті готової продукції доходи від реалізації визнаються на дату митного оформлення вантажної митної декларації. Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу для одержання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом визначеного періоду, відбиваються в складі витрат того звітного періоду, у якому вони були здійснені. Собівартість реалізованої продукції складається з виробничої собівартості продукції та нерозподілених постійних загальновиробничих витрат. Склад і сума витрат, відображаються у статтях "Інші операційні витрати" та "Інші витрати" Звіту про фінансові результати.

Розшифровка інших витрат по ЗАТ "ДОЕЗ" за 2000 р.

(рядок 160Ф.2)

№ з/п	Найменування	Сума, тис. грн.
1.	Збитки від ліквідації основних фондів	251,80
2.	Збитки від неопераційних курсових різниць	15563,80
3.	Собівартість реалізованих основних фондів	2,60
	Загальна сума	15 818,20