- •Мета і завдання дисципліни Мета викладання дисципліни
- •Завдання дисципліни
- •1.1.2. Класифікація методів і прийомів фінансового аналізу
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •1.2.2. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 1 «Баланс»
- •1.2.3. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 2 «Звіт про фінансові результати»
- •1.2.4. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № з «Звіт про рух коштів»
- •1.2.5. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 4 «Звіт про власний капітал»
- •1.2.6. Характеристика і особливості бухгалтерської форми № 5 «Примітки до річної фінансової звітності»
- •Контрольні запитання
- •1. 3. Попередній аналіз фінансового стану підприємства
- •1.3.1. Сутність і етапи попереднього аналізу фінансового стану підприємства.
- •1.3.1. Сутність і етапи попереднього аналізу фінансового стану підприємства
- •1.3.2. Показники, що характеризують фінансовий стан підприємства
- •Підприємства за період
- •Підприємства за період
- •Цінних паперів за період
- •1.4.2. Загальна оцінка стану майна підприємства та його складових частин
- •1.4.3. Аналіз виробничого потенціалу підприємства
- •1.4.4. Основні показники оцінки майнового стану підприємства
- •1. Сума господарських засобів, що знаходяться у розпорядженні підприємства:
- •1.4.5. Аналіз складу і динаміки мобільних (оборотних) коштів
- •1.4.6. Аналіз складу і динаміки необоротних активів
- •1.4.7. Аналіз джерел майна підприємства
- •1.4.8. Аналіз ефективності використання майна підприємства
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •1.5.2. Аналіз стану оборотних коштів підприємства
- •4. Коефіцієнт завантаження коштів в обороті (Кз).
- •1.5.3. Аналіз використаня оборотних коштів підприємства
- •Аналіз ліквідності балансу (баланс ліквідності)
- •1.6.2. Аналіз платоспроможності підприємства
- •Грошова платоспроможність
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Баланс ліквідності підприємства
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Платіжний баланс підприємства
- •Ліквідна платоспроможність
- •Баланс підприємства (в агрегованому вигляді)
- •3) Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат
- •1.7.3. Показники оцінки фінансової стійкості підприємства
- •1. Коефіцієнт концентрації власного капіталу.
- •2. Коефіцієнт фінансової залежності.
- •3. Коефіцієнт маневреності власного капіталу.
- •5. Коефіцієнт співвідношення власних і залучених коштів.
- •6. Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів.
- •7. Коефіцієнт структури залученого капіталу. Він визначається так:
- •1.8.2. Оцінювання кредитоспроможності позичальника
- •IV група - показники надійності підприємства.
- •Контрольні запитання
- •1. 9. Аналіз ділової активності підприємства
- •1.9.2. Рівень ефективності використання ресурсів підприємства
- •1.10.2. Аналіз рівня рентабельності виробництва
- •1.10.3. Аналіз рентабельності окремих видів продукції
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •II розділ. Аналіз фінансових рішень підприємства 2.11. Аналіз грошових потоків підприємства
- •Контрольні запитання
- •Контрольні тести
- •Аналітичний висновок
- •2.12.2. Ціна основних джерел капіталу
- •2.12.4. Гранична ціна капіталу
- •2.12.5. Леверидж і його роль у фінансовому аналізі
- •2.12.6. Метод «мертвої точки»
- •2,12.9. Основи теорії структури капіталу
- •Позиковим капіталом.
- •Аналітичний висновок
- •Аналітичний висновок
- •2.13.2. Методи оцінки інвестиційних проектів
- •1. Метод розрахунку чистого наведеного ефекту
- •3. Метод розрахунку норми рентабельності інвестицій
- •2.13.3. Аналіз альтернативних проектів
- •2.13.4. Порівняльний аналіз проектів різної тривалості
- •2.13.5. Аналіз інвестиційних проектів в умовах інфляції та ризику
- •1. Аналіз проектів в умовах інфляції
- •2. Аналіз проектів в умовах ризику
- •1. Імітаційна модель оцінки ризику
- •2. Методика зміни грошового потоку
- •3. Методика виправлення на ризик коефіцієнта дисконтування
- •2.13.6. Оптимізація розподілу інвестицій за кількома проектами
- •1. Просторова оптимізація
- •1.1. Розглянуті проекти підлягають розукрупненню.
- •1.2. Розглянуті проекти не підлягають розукрупненню
- •2. Оптимізація у часі
- •Контрольні запитання
- •Аналітичний висновок
- •Аналітичний висновок
- •3.14. Комплексне оцінювання фінансового стану підприємства
- •Методика комплексної оцінки ефективності господарської діяльності.
- •Порівняльна комплексна рейтингова оцінка підприємств-емітентів.
- •3.14.1. Методика комплексної оцінки ефективності господарської діяльності
- •3.14.2. Порівняльна комплексна рейтингова оцінка підприємств-емітентів
- •Звіт про власний капітал
- •III. Капітальні інвестиції
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •VII. Забезпечення
- •II. Елементи операційних витрат
- •III. Капітальні інвестиції
- •IV. Фінансові інвестиції
- •V. Доходи і витрати
- •VI. Грошові кошти
- •X. Нестачі і витрати від псування цінностей
- •Примітки
- •Рух нематеріальних активів і зносу за 2000 р.
- •Розшифровка інших операційних витрат по зат "доез" за 2000 р.
- •8. Іноземні інвестиції
- •9. Нестачі, крадіжки і псування цінностей
- •11. Забалансов1 активи 1 пасиви
- •Пояснювальна записка
- •Праця і заробітна плата
- •Основні техніко-економічні показники
- •Фінансовий стан
- •Збереження колективної власності
- •Статутний капітал
- •Стан бухгалтерського обліку
- •Бікліографічний список Обов'язкова література
Баланс ліквідності підприємства
Актив |
На початок року |
На кінець року |
Пасив |
На початок року |
На кінець року |
Модифікація |
|
На початок року |
На кінець року |
||||||
1. Найбільш ліквідні активи |
959+77= =1036 |
765 |
1. Негайні пасиви |
22268 |
24404 |
-23639 |
-21232 |
2. Активи, що швидко реалізуються |
7729+ +23+473 = 225 |
9831+6 + 667= 10504 |
2. Кроткостро-кові пасиви |
36714 |
31935 |
-21431 |
-28489 |
3. Активи, що реалізуються повільно |
22210 |
26706 |
3. Довгострокові пасиви |
4015 |
8078 |
18628 |
18195 |
4. Складно-реалізовувані активи |
644452 +5399+ +22288+ +28= =672167 |
649053+ + 5069+ +30212+ +7918= =692252 |
4. Постійні пасиви |
640641 |
665810 |
31526 |
26442 |
Баланс |
703638 |
730227 |
Баланс |
703638 |
730227 |
0 |
0 |
Етап 2
Таблиця 2
Аналіз змін у складі коштів і джерел їх утворення
Актив
Статті активу |
Приріст, тис. гри. |
% |
1. Грошові запаси і короткострокові фінансові вкладення |
765-1036=-271 |
(-271/1036x100= = -26,16 |
2. Дебіторська заборгованість |
10504-8225=2279 |
(2279/8225)х100 = = 27,71 |
3. Запаси ТМЦ |
26706-22210=4496 |
(4496/22210) х х 100 = 20,24 |
4. Основні кошти та інші активи |
692252-672167=20085 |
(20085/672167) х х 100=2,99 |
Баланс |
26589 |
24,78 |
119
Пасив
Статті пасиву |
Приріст, тис. грн. |
% |
1. Розрахунки з кредиторами по нетоварних операціях (по оплаті праці, по розрахунках з органами соцстрахування, з бюджетом тощо) |
24404-22268=21360 |
9,59 |
2. Кредиторська заборгованість |
8078-4015=4063 |
101,2 |
3. Короткострокові позики банку |
31935-36714=-4779 |
-13,02 |
4. Джерела власних коштів |
665810-640641=25169 |
3,93 |
Баланс |
26589 |
101,7 |
Етап 3 Таблиця З
Показники щодо оцінки ліквідності підприємства
№ з/п |
Найменування показників |
Формула розрахунку |
За попередній період |
За звітний період |
Відхилення |
|
Абсолютне |
Відносне |
|||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1. |
Обсяг власних оборотних коштів |
Власний капітал+Довгострокові Зобов'язання-Необоротні активи |
640641+4015-- 644452= =204 тис.грн. |
665810+8078-9053= =24835 тисгрн. |
24631 тисгрн. |
12174,02% |
2. |
Маневреність власних оборотних коштів |
Грошові кошти / Оборотні активи-Короткострокові пасиви |
(959+77)/ /(59158-58982)= =5,89 |
765/(73256- 56339)= =0,045 |
-5,85 |
0,76% |
3. |
Коефіцієнт поточної ліквідності |
Оборотні активи / Короткострокові пасиви |
59185/58982= =1,003 |
73256/56339= =1,300 |
0,297 |
129,65% |
4. |
Коефіцієнт миттєвої ліквідності |
Оборотні активи -Запаси / Короткострокові пасиви |
(59158-8982-1-2930-132-165)/58982= =0,626 |
(73256- 24009-1- 2172-291- 233)/56339= 0,826 |
0,2 |
131,95 % |
5. |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможність) |
Грошові кошти / Короткострокові пасиви |
(959+77)/ /58982=0,018 |
765/56339= 0,014 |
-0,004 |
77,7? |
6. |
Частка оборотних коштів у активах |
Оборотні активи / Усього господарчих коштів (нетто) |
59158/703638= = 0,084 |
73256/730227= =0,100 |
0,016 |
119,05% |
7. |
Частка власних оборотних коштів у загальній сумі |
Власні оборотні кошти / Оборотні активи |
(59158-58982)/ /59158=0,0029 |
(73256-6339)/ /73256=0,23 |
0,2271 |
7931,03%І 1 |
120
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8. |
Частка власних коштів у покритті запасів |
Власні оборотні кошти / Запаси |
(59158-58982)/ /22210= =0,0079 |
(73256- 56339) /26706=0,63 |
0,6221 |
7974,7% |
9. |
Частка запасів у оборотних активах |
Запаси / Оборотні активи |
22210/59158= =0,38 |
26706/73256= =0,36 |
-0,02 |
94,7% |
10. |
Коефіцієнт покриття запасів |
«Нормальні» джерела покриття / Запаси |
28077/22210= =1,26 |
45783/26706= =1,71 |
0,45 |
135,7% |
Етап 4
Таблиця 4