«Удельного веса» статей, тесно взаимосвязанных с объемом реализации продукции

	Базовые данные		Плановые задания
Показатели	сумма,	удель-	рост	сумма,	удель-	Примеча-
	тыс.	ный вес,		тыс.	ный вес,	ние
	руб.	%		руб.	%
	1	2	3	4	5	6
Объем выручки
от реализации
продукции, тыс.	200000	100	10	220 000		Увеличе- ние всех показате- лей на 10%
руб.
Объем затрат на
производство и сбыт продукции	168 000	84		184800	84
Сумма прибыли	32000	16		35200	16
Объем матери-
альных запасов	24000	12		26400	12

Метод «Проформа» включает четыре этапа.

1. Оценка базового уровня решающего показателя (например, объема выручки).

2. Установление взаимосвязанных с ним других пока­зателей и исчисление их плановой величины.

3. Определение размеров статей, непосредственно не зависящих от главного показателя (прямым или анали­тическим счетом).

4. Сбалансирование финансового плана. Комбинированные методы, означают одновременное

применение разных способов для обоснования отдельных статей плана (посредственных и непосредственных) или усложнение аналитических методов посредством корректи­ровки намечаемых изменений структуры, темпов роста от­дельных показателей с учетом средних темпов изменений, влияния решающих факторов, сильно воздействующих в данный период. Например, осуществляется расчет поступ­лений от финансовых операций. В прошлом году они составили 5000 тыс. руб., намечаемые мероприятия пред­полагают их рост на 15 %, или в предварительном вари­анте намечается сумма поступлений 5750 тыс, руб. Изу­чение конкретных условий для реализации плана пока­зывает, что имеется существенный риск в поступлении запланированных.сумм. Во-первых, в предыдущие пять лет темп роста этих доходов колебался от 8 до 13 %, а средняя его величина составила 11,5 %. Кроме того, при намечаемом увеличении объема этих операций не учтена тенденция снижения процентных ставок на финансовые вложения примерно на 0,5 % в год. Поэтому при уточне­нии планового задания можно составить 2—3 его вариан­та и выбрать наиболее реальный.

Вариант 1. Например, рост прошлогодних поступле­ний запланировать в сумме 5750 тыс. руб. (1 + % роста).

Вариант 2. Можно уточнить процент роста исходя из среднегодовых сложившихся тенденций, или (15 +11,5) / 2 = =13,25 %, или сумму поступлений от проведения финансовых операций запланировать в размере 5662,5 тыс. руб.

Вариант 3. Плановую сумму поступлений рассчитать на основе планируемого процента роста (15 %) без учета факто­ра снижения процентных ставок 0,5, сумма намечаемых по­ступлений от финансовых операций составит (5750 — 28,7) = = 5721,3 тыс. руб.

Первый вариант оптимистический, без учета сложив­шихся тенденций. Во втором и третьем вариантах сумма поступлений уточняется с учетом среднегодовых тенден­ций или других важных факторов. В практике многова­риантность обосновывается принятием конкретного сце­нария развития, намечаемой концепции и разных спосо­бов корректировки.