2. Налоги

Косвенные налоги, которые включаются в цену производимого товара, являются традиционным инструментом государственного вмешательства.

В России к ним, в частности, относятся налог на добавленную стоимость (НДС), таможенные пошлины, акцизы на некоторые виды товаров (бензин, табак, алкогольная продукция и др.). Акцизы вводятся на социально менее значимые товары, т.е. те, которые пользуются повышенным спросом и производятся монопольно (табачные, винно-водочные, ювелирные изделия и т.д.). На российском рынке доля акцизных налогов в цене пищевого этилового спирта составляла в 1995 г. 90 %, табачных изделий - 20%, ювелирных изделий – 30%; в Федеративной республике Германия в водке – 67%, сигаретах – 71%, пиве – 19. Вводя акциз на такие товары, государство не облагает этим налогом товары первой необходимости.

Механизм изъятия налога заключается в том, что потребитель платит цену за товар с включенным уже в нее налогом, а производитель из выручки перечисляет сумму, равную величине налога в бюджет государства.

Рассмотрим, как государство с помощью косвенных налогов может оказывать влияние на установление равновесия. Для наглядности используем рис. 4.13.:

Рис. 4.13. Налог на производителя

При уже сформировавшемся равновесии в точке Е на рынке какого-либо товара введение налога означает повышение цены на него. Это значит, что то же самое количество продукции (Q*) предлагается уже по более высокой цене (P₁). Графически эта ситуация отражается сдвигом линии предложения S в положение S₁ (так как налог вводится на производителя; если на потребителя, то сдвигаться будет линия D), т.е. на величину налога T. С ростом цены объем спроса сокращается, это вызывает уменьшение выручки у производителя в результате нереализованной части продукции. В такой ситуации производитель сократит производство товаров до равновесного безубыточного для него уровня (Q₁), что, в свою очередь, активизирует увеличение объема спроса. Образуется новая равновесная цена (P_D>P*). Покупатель теперь платит больше, чем до введения налога. Производитель же из цены, которую он получил в уплату за товар (P_D), должен отдать налог. В итоге цена, которая реально достанется продавцу, сократится на величину налога и составит: P_S=P_D-T. Сумма уплачиваемого государству налога будет равна ставке налога, помноженной на число проданных товаров (). На графике ее образует фигура P_DE₁AP_S. Это вычет из торговой выручки продавцов (т.е. потеря ими части их излишков - P*BAP_S) и одновременно вычет из личных доходов потребителей (т.е. потери ими части их излишков – P_DE₁BP*)), покупающих облагаемые налогом товары. При этом произошло распределение налогового бремени между потребителями и производителями в размере изъятых у них излишков.

Определение части налога, выплачиваемой производителем, и части, выплачиваемой потребителем, обусловлено эластичностью спроса и предложения. Если спрос высокоэластичен по цене, то все бремя налога несет производитель, т.к. с ростом цены потребитель стремится перейти на товары-субституты. Если спрос неэластичен по цене, большую часть налога платят потребители. Если предложение эластично, то большая часть налога выплачивается потребителем, т.к. производители быстро смогут переключить ресурсы на производство другого товара. Если предложение неэластично – на производителей.

Оставшаяся часть излишков потребителя и производителя, образуемая фигурой E₁EA, не компенсируется ничьими доходами или поступлениями в бюджет, т.е. просто пропадает. Поэтому ее определяют как чистые потери общества, связанные с налогообложением. В силу этого главный отрицательный эффект смещения равновесия в результате введения налогов – это общее снижение производства товаров и недопотребление их потребителями, для которых этот товар оказался недоступным.