
- •1. Роль б/о в управлінні банком. Предмет, метод та об’єкти б/о
- •3.Зміст обліково- операційної роботи. Бух. Процес.
- •5. Обліковий цикл та його етапи
- •6.Фінансовий та управлінський облік: зміст, призначення і методологічні основи. Порівняльна харак-ка видів б/о.
- •7. Фін.Облік : зміст, об’єкти, призначення та методологічні основи
- •8. Особливості обліку господ.Операцій банку за принципом нарахування
- •9. Облікова політика банку: сутність, призначення, функції, основи організації
- •10. Фінансова звітність банків: призначення, компоненти та основні елементи фін. Зв-ті
- •11. Балансовий звіт банку: призначення, структура, тлумачення змісту показників. Облікова формула балансу.
- •14. Звіт про фін. Результати: призначення,елементи звіту, структура і принципи її побудови. Методика розрахунку результату діяльності банку. Доходи і витрати банку.
- •17. Законодавча та нормативна база організації б/о в банках.
- •15. Звіт про рух грошових коштів: призначення, елементи, стр-ра. Види д-ті банків.
- •16. Звіт про власний капітал: призначення,елементи звіту, структура, джерела зростання капіталу банку
- •18. Бухг.Рахунки та їх класифікація
- •19. Особливості плану рахунків та принципи його побудови
- •20. Структура класів плану рахунків. Логічні схеми взаємозв’язку між рахунками груп окремих розділів.
- •21. Класифікація рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності.
- •22. Організація аналітичного обліку в кб. Параметри і форми аналітичного обліку. Формування номера аналітичного рахунку та нумерація рахунків доходу бюджету.
- •23. Предмет, об’єкти контролю.
- •25. Методи контролю.
- •26. Основні організаційні форми контролю в банках: сутність, мета, завдання.
- •27. Внутрішній аудит в банку: сутність, мета, об’єкти контролю та його роль у системі внутрішнього банківського контролю.
- •28. Класифікація внутрішнього аудиту.
- •1. Фінансовий аудит (або аудит фінансової звітності).
- •29. Основні завдання та ф-ції внутрішнього аудиту.
- •30. Основні положення нормативних документів, що регламентують організацію внутрішньобанківського аудиту та контролю в банку.
- •32. Облік операцій з форм-ня статутного фонду б.
- •33. Облік операцій за розрахунками з акціонерами.
- •34. Облік результатів переоцінювання оз та нематеріальних активів.
- •35. Відображення в обліку результатів поточного року.
- •36.Внутрішньобанківський аудит ск кб
- •37. Зміст положення про міжбанк. Розрахунки в Україні. Характеристика міжбанківських розрахунків.
- •38. Класифікація балансових рахунків , призначених для обліку міжбанківських розрахунків.
- •39. Організація та облік оп за міжбанк. Розрах-м, які зд через нсеп. Порядок відкриття кореспондент. Банківських установах у територіальних відділеннях нбу.
- •Порядок відкриття кореспондентських рахунків іншим банкам у територіальних управліннях нбу
- •40. Касове обслуговування установ кб та облік цих операцій.
- •41 Відкриття та порядок ведення рахунків лоро і ностро. Облік міжбанк. Розрахунків, які здійс-ся за прямими корресп. Угодами.
- •42. Характеристика платіжних рахунків та принципи їх побудови у балансі.
- •43. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями.
- •44. Облік операцій при розрахунках гарантованими дорученнями.
- •45. Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами- дорученнями.
- •46. Облік операцій при розрахунках чеками.
- •47. Облік операцій при розрахунках акредитивами.
- •48. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій.
- •49. Організація обліку ко у кб
- •50. Правила здійснення ко
- •51. Синтетичний облік ко
- •52. Облік операцій здійснюваних прибутковими касами.
- •53. Облік операцій здійснюваних вечірніми касами
- •54. Організація і порядок роботи каси перерахунку готівки
- •55. Облік операцій здійсн видатковими касами
- •56. Облік операцій із підкріплення операційних кас кб.
- •57. Внутрішньобанківський аудит ко.
- •59. Правові основи та загальні питання організації обліку депозитних операцій б.
- •60. Характеристика рахунків для обліку деп. Опер
- •62. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту.
- •63. Організація внутрішньобанківського аудиту за проведенням депозитних операцій.
- •64.Звітність банків за депозитними операціями
- •65.Правові основи та загальні питання організації обліку кредитних операцій.
- •66. Класифікація рахунків для обліку кредитних операцій банку.
- •67. Облік позичкових операцій. .Облік операцій з видачі кредиту, нарахування та сплати відсотків за кредитом ( в залежності від способу їх сплати), погашення кредиту.
- •5) Облік застави;
- •68. Облік застави.
- •69. Порядок обліку пролонгованих, прострочених, сумнівних кредитів
- •71. Облік операцій за овердрафтом.
- •72. Облік операцій репо.
- •73. Облік факторингових операцій.
- •74. Облік операцій з дисконтування векселів.
- •77. Звітність банків за кредитними операціями.
- •78. Структура балансових та позабалансових рахунків для фінансового обліку операцій з розміщення, обігу, сплати та погашення власних і придбаних цінних паперів.
- •76. Організація внутрішньобанківського аудиту за проведенням кредитних операцій.
- •79. Облік вкладень банку в акції ті інші цп з нефіксованим прибутком для їх подальшого продажу.
- •80. Облік вкладення банку в боргові цп з метою продажу.
- •81. Особливості обліку операцій з довгострокових вкладень б в акції. Облік вкладення в асоційовані та дочірні компанії.
- •82. Облік вкладень б в боргові цп на інвестиції.
- •83. Облік операцій з випуску та реалізації власних боргових зобов’язань б у вигляді векселів та ощадних сертифікатів.
- •84. Облік нарахування доходів (витрат) за операціями з цп: процентних, комісійних, торгівельних та інших.
- •85. Організація та завдання внутрішньобанківського аудиту операцій з цп.
- •86. Д. І в. Банку як об’єкти обліку
- •87. Правила обліку д. І в.
- •88. Порядок обліку д і в б
- •89. Відображення в обліку результатів поточного року.
- •Ведення параметрів контрагентів банку
- •Параметри документів
- •Параметри договорів та аналітичних рахунків
81. Особливості обліку операцій з довгострокових вкладень б в акції. Облік вкладення в асоційовані та дочірні компанії.
Довгострокові вкладення Б в асоційовані та дочірні компанії обліковуються на рахунках 4-го класу: група 410 “Інвестиції в асоційовані компанії”.
4102 – Інвестиції в асоційовані Б
4103 – Інвестиції в асоційовані неБ фінансові установи
4109 - Інвестиції в інші асоційовані компанії
Група 420 – інвестиції в дочірні компанії:
4202 – інвестиції в дочірні Б
4203 – інвестиції в дочірні неБ фінансові установи
4209 – в інші дочірні компанії.
Після повідомлення про нарахування дивідендів Б зд бух. проводки: Дт 4102, 4103, 4109 Кт 6300
У разі сплати дивідендного доходу:
Дт 1200 т 4102, 4103, 4109.
Доход від інвестицій в дочірні компанії обліковується на рахунку 3578 – інші нараховані доходи.
82. Облік вкладень б в боргові цп на інвестиції.
Боргові ЦП, які придбані Б з наміром зберігати до погашення або для інвестування обліковуються ЦП на інвестиції на рахунках 321 групи – Боргові ЦП в портфелі Б до погашення:
3210 – боргові ЦП емітовані органами державної влади до погашення.
3211 – боргові ЦП органів місцевого самоврядування
3212 – випущені Б у портфелі до погашення
3213 – випущені неБ фін установами
3214 – випущені не фінансовими під-ми
На цих рахунках боргові ЦП обліковуються за номінальною вартістю до дати їх погашення.
3216 – неамортизований дисконт за борговими ЦП у портфелі Б до погашення (КА).
3217 – неамортизована премія за борговими ЦП в портфелі Б до погашення.
Щомісячно Б (покупець боргових ЦП) проводить операцію по нарахуванню амортизації дисконту та премії, а також нарахування доходів за купонними ЦП. При цьому використовуються - 3218, 3219.
Нарахування % Дт 3218 Кт 6053
Амортизація дисконту Дт 3216 Кт 6053
Амортизація премії Дт 6053 Кт 3217
Для розподілу віднесення групи ЦП за відповідними портфелями враховують 2 фактори:
1. намір інвестора
2. здатність Б виконувати свої початкові наміри
Б зобов’язаний в момент придбання, а після цього, не менше ніж 1 раз на квартал проводити вивчення та переоцінку можливості тримати надалі групи ЦП віднесені до портфеля на інвестиції(до погашення) або продати їх.
Портфель ЦП на продаж підлягає пере класифікації відповідно до інструкції з бух обліку “Операції з ЦП КБ”. Переведення ЦП до іншого портфеля може бути вільним або примусовим. Рішення щодо вільного переведення приймає правління Б (при цьому бух проведення не виконується). Переведення до іншого портфеля зд до того, як мине календарний рік з моменту придбання ЦП. Примусове переведення зд на основі нормативних документів НБУ і можливі 2 в-ти переведення ЦП в інший портфель:
1. переведення з портфеля на продаж до портфеля на інвестиції при умові якщо ці ЦП не були продані протягом року;
2. переведення з портфеля на інвестиції до портфеля на продаж за умови, що протягом 1 календарного місяця з моменту прийняття рішення про продаж цього ЦП, його не було продано безпосередньо з портфеля на інвестиції, в тому числі довгострокові вкл в асоційовані дочірні компанії.
Інвестиційні ЦП переводяться до портфеля на продаж за їх обліковою ціною (на момент зарахування до портфеля на інвестиції). Якщо на момент переведення ринкова ціна буде нижчою за облікову то на цю різницю створюється резерв, т як ці ЦП будуть обліковуватись в портфелі на продаж. У разі переведення ЦП з портфеля на продаж до портфеля на інвестиції в обліку відображається дана операція за ціною на дату переведення. Отриманий результат від даної операції відображають на активно-пас рахунку 6203 – результат від торгових операцій з ЦП в торговому портфелі Б. Операції з купівлі-продажу ЦП показують в бух обліку на дату операції (дата укладання угоди), тобто на день виникнення прав (активів) та зобов’язань (пасивів) незалежно від дати руху коштів (дати фактичного розрахунку) або дати валютування.
У разі якщо не співпадає дата передачі права вл-ті з датою передавання угоди щодо купівлі-продажу ЦП дані операції обліковуються на позабалансових рахунках (935 – активи до отримання, 936 – активи до відправлення).