77. Звітність банків за кредитними операціями.

Звітність за кредитними операціями подається у вигляді електронних файлів та статистичної звітності:

* файли 02 – обороти та залишки на балансових рахунках у розрізі кодів валют та груп країн;

* файли 03 – обороти по сумах та 5 ставках за кредитами і депозитами в розрізі кодів термінів, кодів валют і резидентності;

* файли 04 – обороти по сумах і % ставках за кредитами в розрізі галузей економіки;

* файли 11 – дані про класифіковані активи в розрізі категорій ризику, форм власності і груп країн;

* файли 16 – заборгованість за пролонгованими, простроченими і сумнівними кредитами;

* файли 17 – кредитний портфель і залишки за депозитами;

* файли 22 – структура А і П за строками до погашення в розрізі груп валют;

* файли 30 – розрахунок резерву на відшкодування можливих збитків за кредитними операціями.

Форми звітності:

1Д – КБ – баланс комерційного банку щоденний;

1 – КБ – баланс комерційного банку місячний

10 – КБ – оборотно-сальдовий баланс комерційного банку;

Ф(форма) 11 – балансовий звіт КБ;

301 – звіт про кредитний портфель місячний;

310 – звіт про суми і процентні ставки за кредитами;

311 – звіт про прострочені активи, за якими не нараховуються %;

312 - звіт про прострочені активи, за якими ще нараховуються %;

314 – звіт про заборгованість за кредитами клієнтів-резидентів, включаючи нараховані і прострочені проценти (в розрізі галузей економіки і форм власності);

315 – звіт про заборгованість за пролонгованими кредитами;

316 – звіт про залишки заборгованості за кредитами наданими клієнтам за галузями економіки;

320 – звіт про залишки заборгованості за кредитами наданими клієнтам за видами економічної діяльності;

321 – звіт про залишки заборгованості за кредитами наданими клієнтам за секторами економіки;

322 – звіт про залишки заборгованості за кредитами наданими клієнтам за цільовим спрямуванням;

323 – звіт про залишки заборгованості за кредитами наданими клієнтам за формами власності;

604 – розрахунок резерву на можливі втрати за кредитами КБ;

613 – віт про надані банком «великі» кредити (>10% регулятивного капіталу);

614 –звіт пор надані банком «великі» кредити у розрізі «великих» кредитів;

615 – звіт про надані банком кредити інсайдерам;

614 (а) – звіт про надані «великі» кредити у розрізі позичальників.

Звітність КБ за кред операціями:

1. Щоденна: Ф-310-Д “Звіт про суми і % за кредитами”

2. Щодекадна: Ф-617 “Звіт про активні операції банків”

3. Щомісячна: Ф-310 “Звіт про суми і % ставки за кредитами”, 302 “Звіт про класифіковані кредитні операції за формами власності”, 320 “Звіт про залишки заборгованості за кредитами наданими клієнтам” (класифікація за видами економічної д-ті), 604 “Звіт про розрахунок резерву на відшкодування можливих втрат за кредитними операціями”, 606 “”Звіт про фор-ня банками резерву хза простроченими та сумнівними до отримання нарах доходами”

78. Структура балансових та позабалансових рахунків для фінансового обліку операцій з розміщення, обігу, сплати та погашення власних і придбаних цінних паперів.

До балансових рахунків для фінансового обліку ЦП відносяться 1,3 ,5 клас на основі залишків по рахункам:

Розділ 14 « Казначейські та інші ЦП, що рефінансуються НБУ, та ЦП, емітовані НБУ»

В цьому розділі рахунки розподілені за їх використанням у банку

Група 140 « Боргові ЦП, що рефін. НБУ, у торговому портфелі банку»

Група 141 « Боргові ЦП, що рефін. НБУ, у портфелі банку на продаж»

Група 142 « Боргові ЦП, що рефін. НБУ, у портфелі банку до погашення»

Група 143 « Боргові ЦП, емітовані НБУ, у портфелі банку на продаж»

Група 144 « Боргові ЦП, емітовані НБУ, у портфелі банку до погашення»

У кожній із цих груп включені рахунки на яких обліковується у розрізі названих портфелів банку за їх емітентами ОВДП, ОЗДП, боргові ЦП, емітовані органами держ влади та місцевого самоврядування, банками та не банк ФУ. Також включені рахунки на яких обліковується неамортизований дисконт та неамортизована премія за ЦП ( 1406 та 1407, 1416 та1417).

Існують рахунки для обліку нарахованих доходів за ЦП ( 1428, 1408, 1418)

Активно-пасивними у цьому розділі є рахунки, що стосуються переоцінки ЦП( 1435, 1405, 1415).

Група 149 « Резерви під знецінення боргових ЦП, що рефінансуються НБУ» - В цій групі зосереджені контрактивні рахунки, де обліковуються резерви під знецінення ЦП у розрізі їх призначення для банку. За Кт проводяться суми сформованих резервів, а за Дт суми зменшення резервів та їх використання.

ЦП обліковуються за допомогою 3-го класу « Операції з ЦП та інші активи і зобов’язання». Особові рахунки ведуться у розрізі емітентів акцій, термінів випуску, термінів погашення.

Розділ 30 « ЦП у торговому портфелі банку»

Розділ 31 « ЦП у портфелі банку на продаж»

Розділ 32 « ЦП у портфелі банку до погашення»

Розділ 33 « ЦП власного боргу, крім субординованого боргу»

ЦП обліковуються також у 5-му розділі на рахунках 5002- « Власні акції ( частки, паї), що викуплені у акціонерів», 501- « Емісійні різниці».

На позабалансових рахунках використовується 930 група, 931, 970, 971 972 .