- •1. Роль б/о в управлінні банком. Предмет, метод та об’єкти б/о
- •3.Зміст обліково- операційної роботи. Бух. Процес.
- •5. Обліковий цикл та його етапи
- •6.Фінансовий та управлінський облік: зміст, призначення і методологічні основи. Порівняльна харак-ка видів б/о.
- •7. Фін.Облік : зміст, об’єкти, призначення та методологічні основи
- •8. Особливості обліку господ.Операцій банку за принципом нарахування
- •9. Облікова політика банку: сутність, призначення, функції, основи організації
- •10. Фінансова звітність банків: призначення, компоненти та основні елементи фін. Зв-ті
- •11. Балансовий звіт банку: призначення, структура, тлумачення змісту показників. Облікова формула балансу.
- •14. Звіт про фін. Результати: призначення,елементи звіту, структура і принципи її побудови. Методика розрахунку результату діяльності банку. Доходи і витрати банку.
- •17. Законодавча та нормативна база організації б/о в банках.
- •15. Звіт про рух грошових коштів: призначення, елементи, стр-ра. Види д-ті банків.
- •16. Звіт про власний капітал: призначення,елементи звіту, структура, джерела зростання капіталу банку
- •18. Бухг.Рахунки та їх класифікація
- •19. Особливості плану рахунків та принципи його побудови
- •20. Структура класів плану рахунків. Логічні схеми взаємозв’язку між рахунками груп окремих розділів.
- •21. Класифікація рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності.
- •22. Організація аналітичного обліку в кб. Параметри і форми аналітичного обліку. Формування номера аналітичного рахунку та нумерація рахунків доходу бюджету.
- •23. Предмет, об’єкти контролю.
- •25. Методи контролю.
- •26. Основні організаційні форми контролю в банках: сутність, мета, завдання.
- •27. Внутрішній аудит в банку: сутність, мета, об’єкти контролю та його роль у системі внутрішнього банківського контролю.
- •28. Класифікація внутрішнього аудиту.
- •1. Фінансовий аудит (або аудит фінансової звітності).
- •29. Основні завдання та ф-ції внутрішнього аудиту.
- •30. Основні положення нормативних документів, що регламентують організацію внутрішньобанківського аудиту та контролю в банку.
- •32. Облік операцій з форм-ня статутного фонду б.
- •33. Облік операцій за розрахунками з акціонерами.
- •34. Облік результатів переоцінювання оз та нематеріальних активів.
- •35. Відображення в обліку результатів поточного року.
- •36.Внутрішньобанківський аудит ск кб
- •37. Зміст положення про міжбанк. Розрахунки в Україні. Характеристика міжбанківських розрахунків.
- •38. Класифікація балансових рахунків , призначених для обліку міжбанківських розрахунків.
- •39. Організація та облік оп за міжбанк. Розрах-м, які зд через нсеп. Порядок відкриття кореспондент. Банківських установах у територіальних відділеннях нбу.
- •Порядок відкриття кореспондентських рахунків іншим банкам у територіальних управліннях нбу
- •40. Касове обслуговування установ кб та облік цих операцій.
- •41 Відкриття та порядок ведення рахунків лоро і ностро. Облік міжбанк. Розрахунків, які здійс-ся за прямими корресп. Угодами.
- •42. Характеристика платіжних рахунків та принципи їх побудови у балансі.
- •43. Облік операцій при розрахунках платіжними дорученнями.
- •44. Облік операцій при розрахунках гарантованими дорученнями.
- •45. Облік операцій при розрахунках платіжними вимогами- дорученнями.
- •46. Облік операцій при розрахунках чеками.
- •47. Облік операцій при розрахунках акредитивами.
- •48. Внутрішньобанківський аудит розрахункових операцій.
- •49. Організація обліку ко у кб
- •50. Правила здійснення ко
- •51. Синтетичний облік ко
- •52. Облік операцій здійснюваних прибутковими касами.
- •53. Облік операцій здійснюваних вечірніми касами
- •54. Організація і порядок роботи каси перерахунку готівки
- •55. Облік операцій здійсн видатковими касами
- •56. Облік операцій із підкріплення операційних кас кб.
- •57. Внутрішньобанківський аудит ко.
- •59. Правові основи та загальні питання організації обліку депозитних операцій б.
- •60. Характеристика рахунків для обліку деп. Опер
- •62. Облік операцій зі сплати та погашення депозиту.
- •63. Організація внутрішньобанківського аудиту за проведенням депозитних операцій.
- •64.Звітність банків за депозитними операціями
- •65.Правові основи та загальні питання організації обліку кредитних операцій.
- •66. Класифікація рахунків для обліку кредитних операцій банку.
- •67. Облік позичкових операцій. .Облік операцій з видачі кредиту, нарахування та сплати відсотків за кредитом ( в залежності від способу їх сплати), погашення кредиту.
- •5) Облік застави;
- •68. Облік застави.
- •69. Порядок обліку пролонгованих, прострочених, сумнівних кредитів
- •71. Облік операцій за овердрафтом.
- •72. Облік операцій репо.
- •73. Облік факторингових операцій.
- •74. Облік операцій з дисконтування векселів.
- •77. Звітність банків за кредитними операціями.
- •78. Структура балансових та позабалансових рахунків для фінансового обліку операцій з розміщення, обігу, сплати та погашення власних і придбаних цінних паперів.
- •76. Організація внутрішньобанківського аудиту за проведенням кредитних операцій.
- •79. Облік вкладень банку в акції ті інші цп з нефіксованим прибутком для їх подальшого продажу.
- •80. Облік вкладення банку в боргові цп з метою продажу.
- •81. Особливості обліку операцій з довгострокових вкладень б в акції. Облік вкладення в асоційовані та дочірні компанії.
- •82. Облік вкладень б в боргові цп на інвестиції.
- •83. Облік операцій з випуску та реалізації власних боргових зобов’язань б у вигляді векселів та ощадних сертифікатів.
- •84. Облік нарахування доходів (витрат) за операціями з цп: процентних, комісійних, торгівельних та інших.
- •85. Організація та завдання внутрішньобанківського аудиту операцій з цп.
- •86. Д. І в. Банку як об’єкти обліку
- •87. Правила обліку д. І в.
- •88. Порядок обліку д і в б
- •89. Відображення в обліку результатів поточного року.
- •Ведення параметрів контрагентів банку
- •Параметри документів
- •Параметри договорів та аналітичних рахунків
30. Основні положення нормативних документів, що регламентують організацію внутрішньобанківського аудиту та контролю в банку.
Сукупність принципів, методів та процедур, якими користується банк для визначення, накопичення та запису всіх здійснених операцій, повинна відповідати вимогам «Положення про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України», затвердженого постановою Правління Національного банку України від 30.12.98 за № 566. Згідно з цим нормативним актом кожний банк України повинен розробити положення про облікову політику, яка обов'язково включає такі важливі компоненти:
Загальні положення:
- види звітності, що складається у банку, її призначення та виконавці;
- посадові інструкції, повноваження, рівні повноважень;
- процедури здійснення операцій;
- процедури контролю.
Відображення операцій в облікових реєстрах: обов'язкові реквізити платіжних документів; процедури перевірки (верифікації) документів; процедури виправних операцій (операцій, здійснених за невірно оформленими документами); класифікація документації; відповідальність виконавців; процедури коригування проводок.
Здійснення аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку: визначення та принципи; процедури звірки; процедури відкриття рахунку; контроль за операціями із залучення депозитів; складання звітів.
Методологічні принципи: консолідація інформації; зіставлення активів з зобов'язаннями та доходів з витратами;
порядок коригування рахунків доходів (витрат) за попередній рік; аналіз рахунків доходів (витрат); порядок нарахувань; порядок обліку основних засобів; порядок нарахування амортизації.
Порядок проведення інвентаризації: відповідальність за її проведення та періодичність; аналіз причин розходжень.
Організація документообігу: правила; основні обмеження; вимоги до звітності.
Зберігання документації: правила; відповідальність працівників; термін зберігання; порядок вилучення документації з місця зберігання.
Розділ положення про облікову політику банку, який є обов'язковим та загальним для всіх типів банківських операцій, включає такі компоненти: загальні положення; економічна сутність операції та процес її здійснення; принципи оцінки операції; облікова модель операції; контроль за операцією.
31. Сис-ма рахунків для обліку капіталу Б та їх х-ка.
Капітал банку обліковується на рахунках 5 класу плану рахунків і є залишковим інтересом акціонерів банку в активах за відрахування зобов’язань.
5 клас включає:
* розділ 50 «Статутний капітал та інші фонди банку»
* розділ 51 «Результати переоцінки»
Зареєстрований статутний капітал банку обліковується на балансових рахунках групи 500:
5000 – П - «Зареєстрований статутний капітал банку» - облік зареєстрованого статутного капіталу банку. Облік акцій ведеться за номінальною вартістю. За Кт проводяться суми збільшення статутного капіталу після реєстрації змін згідно з законодавством України. За Дт проводяться суми зменшення зареєстрованого статутного капіталу; суми несплаченого у встановлений строк зареєстрованого капіталу;
5001 – КП - «Несплачений зареєстрований статутний капітал банку» - облік сум зареєстрованого, але несплаченого статутного капіталу. За Дт проводяться суми зареєстрованого, але несплаченого статутного капіталу в кореспонденції з рахунком 5000. За Кт проводяться суми сплаченого статутного капіталу; суми несплаченого у встановлений строк зареєстрованого капіталу.
5002 – КП - Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників) - облік вартості викуплених банком акцій (часток, паїв). Акції обліковуються за номінальною вартістю. Різниця між номінальною вартістю та вартістю викупу списується в межах кредитових залишків спочатку з рахунку 5010, а потім - з рахунку 5022. За Дт проводяться суми викуплених акцій (часток, паїв). За Кт проводиться суми проданих та анульованих акцій (часток, паїв).
5003 – П - Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу - облік суми дивідендів, що спрямовані на збільшення статутного капіталу до часу його реєстрації. За Кт проводяться суми дивідендів, що спрямовані па збільшення статутного капіталу. За Дт рахунку перераховуються суми дивідендів у разі збільшення статутного капіталу на рахунки 5000 та 5010; у разі відмови в реєстрації сплачуються за рішенням загальній: зборів байку акціонерам (учасникам) або зараховуються на рахунок 5022.
За первинного розміщення акцій серед інвесторів їх реалізацію за ціною, нижчою від номінальної, законодавчо заборонено. Реалізація акцій за ціною, вищою за номінальну, призводить до появи емісійних різниць, які обліковуються на рахунку 5010 – П - «Емісійні різниці» - облік різниці між номінальною вартістю акції та ціною її розмішених. За Кт проводяться суми позитивної різниці в разі первинного та подальшого розміщення акцій. За Дт проводяться суми списання різниш між ціною викупу та номінального вартістю акцій у межах залишку під час викупу власних акцій.
Різницю між номінальною вартістю та ціною викупу відносять на рахунок 5010 «Емісійні різниці» у межах залишку цього рахунка. У разі недостатності залишку першим дебетується рахунок 5030 «Прибутки та збитки минулих років» у межах позитивного залишку, потім — рахунок 5040 «Прибуток чи збиток минулого року, що очікує на затвердження».
Позитивний результат від операцій із власними акціями завжди буде обліковуватись на кредиті рахунка 5010 «Емісійні різниці», а від'ємний — на дебеті рахунка 5030 «Прибутки та збитки минулих років» або 5040 «Прибуток чи збиток минулого року, що очікує на затвердження».
* 502 Загальні резерви та фонди банку: 5020 (П) Загальні резерви; 5021 (П) Резервні фонди; 5022 (П) Інші фонди банку.
* 503 Результати минулих років: 5030 (П) Нерозподілені прибутки минулих років; 5031 (А) Непокриті збитки минулих років.
* 504 Результати звітного року, що очікують затвердження: 5040 (П) Прибуток звітного року; що очікує затвердження; 5041 (А) Збиток звітного року, що очікує затвердження.
У розділі 51 «Результати переоцінювання», а конкретно — на балансовому рахунку 5100, обліковуються результати переоцінювання основних засобів, а на рахунку 5101 — нематеріальних активів, 5102 - цінних паперів у портфелі банку на продаж; 5103 - інвестицій в асоційовані та дочірні компанії; 5104 – за операціями хеджування.
Суму дооцінки залишкової вартості об'єктів основних засобів та нематеріальних активів включають до складу додаткового капіталу (рахунки 5100, 5101), а суму уцінки — до витрат банку.
Активно-пасивний рахунок 5040 призначено для обліку прибутку до його розподілу з рішення зборів акціонерів та обліку збитку від банківської діяльності. На кредиті рахунка проводять суми доходів, переказаних в останній робочий день звітного року, або покриття затвердженого збитку з рахунка 5030 «Прибутки та збитки минулих років».
На дебеті проводять:
• суми витрат, переказаних в останній робочий день звітного року;
• суми розподілу затвердженого прибутку;
• списання емісійних різниць за браком коштів на рахунках 5010 «Емісійні різниці» та 5030 «Прибутки та збитки минулих років».
Рахунки 5 класу можуть кореспондувати з рахунками дебіторської або кредиторської заборгованості та з рахунками готівкових коштів у разі сплати дивідендів та одержання внесків від акціонерів . У всіх інших випадках рахунки 5 класу кореспондують між собою.