Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Облік і аудит (шпоры).doc
Скачиваний:
28
Добавлен:
12.11.2018
Размер:
781.31 Кб
Скачать

27. Внутрішній аудит в банку: сутність, мета, об’єкти контролю та його роль у системі внутрішнього банківського контролю.

Внутрішній аудит - незалежна експертна діяльність аудиторської служби банку для перевірки й оцінки адекватності та ефективності системи внутрішнього контролю та якості виконання співробітниками банку своїх обов'язків. Внут­рішній аудит передбачає отримання в документальній формі процедур і опису методів, які використовуються банком для здійснення внутрішнього контролю". Внутрішній аудит банкуце незалежний підрозділ, який не бере участі у виконання операцій, а періодично здійснює перевірки. Внутрішній аудит передбачає отримання в документальній формі процедур і опису методів, які застосовуються банком для здійснення внутріш­нього контролю.

Сьогодні необхідність внутрішнього аудиту у комерційних банках обумовлена такими причинами: посиленням конкурентної боротьби між КБ; ускладненням організаційної структури КБ; відсутністю досвіду побудови ефективної системи внутрішнього контролю; прагненням акціонерів та Інвесторів одержати рекомендації від незалежної та об'єктивної служби щодо підвищення ефективності контролю, економного використання ресурсів, підвищення прибут­ковості операцій.

Внутрішній аудит розвинувся на базі внутрішньої ревізії, яка проводилась спеціальним структурним підрозділом банку. Внутрішній аудит у банку - це незалежна оцінка різноманітних операцій і систем контролю, метою якого є визначити: чи проводиться виявлення ризику і робота щодо його зниження; чи дотримується банк прийнятої політики і процедур; чи дотримується банк встановлених стандартів; на скільки економне й ефективно використовуються ресурси; чи досягаються цілі банку.

Об’єктами внутрішнього аудиту є функціональні (департаменти, управління, відділи) та виробничі структурні підрозділи (філії ) банку, а також види банківської діяльності: банківські операції та системи внутрішнього контролю тощо.

Структурні підрозділи банку здійснюють такі види діяльності: казначейську; операційну; кредитну; інвестиційну; посередницьку.

Діяльність служб внутрішнього аудиту в усіх комерційних банках має відігравати важливу стимулюючу роль в банківському ме­неджменті. Внутрішній аудит як одна із ланок банківського контролю має стати основою системи управління комерційним банком.

28. Класифікація внутрішнього аудиту.

Внутрішній аудит банкуце незалежний підрозділ, який не бере участі у виконання операцій, а періодично здійснює перевірки. Це незалежна експертна діяльність аудиторської служби банку для перевірки і оцінки адекватності та ефективності системи внутрішнього контролю та якості вико­нання посадових обов'язків співробітниками банку. Внутрішній аудит передбачає отримання в документальній формі процедур і опису методів, які застосовуються банком для здійснення внутріш­нього контролю.

Класифікація внутрішнього аудиту в банках - це виділена однотипних груп внутрішнього контролю, згрупованих за певним ознаками .

За змістом та функціями внутрішній аудит поділяється на: операційний та стратегічний. В Україні сьогодні проводиться лише операційний аудит. Потреба у стратегічному аудиті в українських банках виникне лише за умови налагодження стратегічного управління діяльністю банку

За організацією внутрішній аудит поділяють на одно та багато­предметний.

Розрізняють три основних типи аудиту: фінансовий аудит; аудит на відповідність та управлінський (операційний).

Переважно на такі типи поділяють зовнішній аудит. Але їх можна використати, характеризуючи певні види внутрішнього аудиту.