Приложение б

Министерство юстиции Украины

Винницкое отделение Киевского научно-исследовательского института судебных экспертиз

г. Винница " 22 " ноября 20__ г.

Задание № 7

Бухгалтеру-эксперту Жулину Н.М. поручается проведение бухгалтерской экспертизы, назначенной постановлением старшего следователя СО Винницкого областного УММВД Репейник О.И. от 19 ноября 20__ г.

______________________________________________________________________________________

______________________________________________________________________________________

(указывается постановление или решение, его дата и наименование органа, который назначил экспертизу)

По делу № 7634 по обвинению (иску)________________

Срок выполнения задания ________________

На исполнение задания отведено ____часов

Тарифная ставка за один час работы составляет ___грн.

Заведующий Винницкого РуденкоД.В.

отделением КНИИСЭ

Место печати

Приложение в

Управление внутренних дел Виннницкого областного совета народных депутатов

Следственный отдел

20 ноября 200_г. № 9/148

Заведующему Виннницким отделением Киевского научно-исследовательского института судебных экспертиз г. Руденко Д.В.

Согласно статье 128 УПКУ, прошу Вас направить в следственный отдел Управления внутренних дел Винницкого областного совета народных депутатов специалиста для изучения материалов о злоупотреблении при расчетах с подотчетными лицами в обществе с ограниченной ответственностью "..." Тростянецкого района и решения вопроса о возможности назначения по ним судебно-бухгалтерской экспертизы.

Старший следователь следственного

Отдела Винниукого областного

УММВС Украины О.И. Репейник

Приложение г

Министерство юстиции Украины

Институт судебных экспертиз

Винницкое отделение Киевского научно-исследовательского института судебных экспертиз

Справка № 6

Специалиста-бухгалтера об участии в следственных действиях по уголовному делу № 7634

Специалист-бухгалтер, привлеченный к участию в следственных действиях в порядке, предусмотренном статьей 128 УПКУ, согласно письму (постановлению) следователя Винницкогообластного УММВД Украины Репейник О.И.

По заданию Виннниукого отделения Киевского научно-исследовательского института судебных экспертиз от 22 ноября 20__ года № 7 в исполнении следственных действий, как специалист в области бухгалтерского учета, принимала участие Жулин Н.М. − образование высшее, эксперт-бухгалтер Винницкого отделения Киевского научно-исследовательского института судебных экспертиз. Необходимость участия специалиста-бухгалтера в исполнении следственных действий состоит в изучении материалов документальной ревизии, проведенной в обществе с ограниченной ответственностью "..." Тростянецкого района Винницкой области за 200_-20__ годы.

В помещении следственного отдела Винницкогоо областного управления милиции Министерства внутренних дел Украины специалисту были представлены материалы, изучение которых требует специальных знаний в области бухгалтерского учета: акт документальной ревизии, инвентаризационная опись задолженности подотчетных лиц, авансовые отчеты и кассовые книги за период 200_-20__ гг.

Изучив акт документальной ревизии и предоставленные документы, предлагаю провести дополнительные ревизионные действия с целью установления следующих расчетов и документов:

− по каждому подотчетному лицу общества с ограниченной ответственностью "..." провести документальное отражение выданных под отчет средств, списанных подотчетных сумм согласно авансовым отчетам и перенесенным остаткам дебиторской задолженности на счет 66 "Расчеты по оплате труда";

− составить таблицу по результатам проверки выдачи и списания подотчетных сумм по следующей форме:

1) фамилия, имя, отчество подотчетного лица, должность;

2) остаток задолженности на 1 января 200_ года

3) выдано под отчет денег (за каждый месяц 200_-20__ годов отдельно) согласно записям в кассовых документах;

4) записано на дебет счета 372 "Расчеты с подотчетными лицами" (за каждый месяц 200_-20__ годов отдельно).

В примечаниях указать случаи сомнительных подписей подотчетных лиц, если они есть;

5) списано подотчетных сумм:

а) согласно авансовым отчетам;

б) перенесением дебиторской задолженности на счет 66 "Расчеты по оплате труда".

Эти данные указать отдельно за каждый месяц 200_-20__ годов.

6) отражена перенесенная из подотчета задолженность на счете 66 "Расчеты по оплате труда" (отдельно за каждый месяц 200_-20__ годов). Если есть расхождения сумм перенесенной задолженности между данными счетов 372 и 66, то нужно указать их в примечании;

− составить сравнительную ведомость правильности перенесения остатков подотчетных лиц при открытии новых журналов

− приложить выписку из Главной книги об остатках и оборотах по счету 372 "Расчеты с подотчетными лицами " за 200_-20__ гг.;

− приложить документы на выдачу денег под отчет с сомнительными подписями подотчетных лиц.

После проведения ревизионных действий, приобщения к делу указанных расчетов и документов на решение экспертов можно вынести такие вопросы:

1. Подтверждается ли документами бухгалтерского учета сумма кражи средств при расчетах с подотчетными лицами в обществе с ограниченной ответственностью "..."Тростянецкого района Винницкой области, выявленная ревизией?

2. Какие недостатки в ведении бухгалтерского учета могли содействовать выявленным злоупотреблениям при расчетах с подотчетными лицами?

Эксперт-бухгалтер Жулин Н.М.