Тема 2. Финансовая система план

2.1. Структура и основы функционирования финансовой системы

2.2. Назначение и специфические признаки сфер и звеньев финансовой системы

2.3. Управление финансовой системой

2.1. Структура и основы функционирования финансовой системы

Формы финансовых отношений - это разделенные по определенным признакам составляющие финансов. Совокупность этих составных определяется термином «финансовая система». Как и любая другая система, она является не простым набором отдельных элементов, а совокупностью взаимосвязанных элементов, которые имеют однородные признаки.

Финансовая система рассматривается с двух сторон: по внутренней (содержательной) структуре и организационной структуре.

Внутренняя структура финансовой системы отображает объективную совокупность финансовых отношений и является общей для всех стран. Она содержит все сферы и звенья. Сфера характеризует обобщенную по определенным признакам совокупность финансовых отношений, а звено — их обособленную часть.

Сфера финансов субъектов хозяйствования отображает движение денежных потоков предприятий. Поскольку они имеют общие принципы организации и методы осуществления финансовой деятельности, то эта сфера не делится на отдельные звенья. Существуют определенные особенности, связанные с формой собственности и отраслевой спецификой. Однако они не настолько существенны, чтобы на их основе выделять отдельные звенья. Эти особенности влияют на организацию финансовых отношений, но не изменяют их сущности.

Сфера государственных финансов, которая характеризует финансовую деятельность государства, делится на такие звенья: бюджет государства, государственный кредит, фонды целевого назначения, финансы государственных предприятий.

Сфера международных финансов отображает перераспределительно-обменные отношения и централизацию ресурсов на мировом уровне. Она состоит из двух частей - международных финансовых отношений и непосредственно международных финансов. Международные финансовые отношения опосредствуются через международные расчеты, которые, в свою очередь, основываются на использовании двух валют и установлении валютного курса. Ныне процессы курсообразования, купли и продажи необходимых валют связаны с функционированием валютного рынка, который формирует специфическое звено международных финансов. Непосредственно международные финансы включают два звена - финансы международных организаций и международные финансовые учреждения.

Сфера финансового рынка охватывает кругооборот финансовых ресурсов как специфического товара. По форме ресурсов финансовый рынок делится на рынок денег и рынок капиталов. Функционирование финансового рынка обеспечивается через соответствующие учреждения - банки, институционных инвесторов, фондовые биржи.

Обособленным звеном финансовой системы является страхование. Оно не принадлежит к конкретной сфере и занимает промежуточное место между микро- и макроуровнями. Рассматривая внутреннюю структуру финансовой системы, необходимо учитывать региональный аспект ее построения. Из этих позиций различают национальные, региональные и мировую финансовые системы.

Национальные финансовые системы отображают структуру финансов отдельных стран. В их состав входят:

• финансы субъектов хозяйствования;

• страхование;

• государственные финансы;

• внутренние валютный и финансовый рынки.

Мировая и региональные финансовые системы состоят из двух уровней:

• национальные финансовые системы стран мира или отдельного региона;

• международные финансы, которые отображаются в централизованных на мировом или региональном уровнях средствах и финансовых ресурсах.

В состав международных финансов входят:

• финансы международных организаций;

• международные финансовые учреждения;

• международные валютный и финансовый рынки (ведущие банки и фондовые биржи, которые осуществляют операции во всем мире или определённом регионе).

Построение финансовой системы исходит из необходимости решения таких задач:

• формирование, концентрация и оптимальное размещение достаточныхдля производства определенного объема ВВП финансовых ресурсов;

• достижение максимальной эффективности использования наличных финансовых ресурсов — максимизация объемов произведенного ВВП на основе выбора рациональной структуры форм финансового обеспечения;

• установление оптимальных пропорций распределения произведенного ВВП с целью полного обеспечения нужд граждан, предприятий, государства;

• всестороннее содействие привлечению всех временно свободных средств и полученных доходов через учреждения финансового рынка на нужды финансового обеспечения производства ВВП;

• формирование страховых фондов с целью обеспечения возмещения потерь финансовых ресурсов и доходов и установления предпосылок для использования средств данных фондов в кругообороте ресурсов.

Главной задачей построения национальной финансовой системы является обеспечение максимальной мобилизации имеющихся в обществе финансовых ресурсов и привлечение их извне, создание условий для их эффективного использования и максимизации на этой основе производства ВВП. Движение денежных потоков через звенья и сферы финансовой системы должно оказывать содействие формированию у каждого субъекта доходов, которые отображают его производительность и являются достаточными для обеспечения нужд его деятельности.

Организационная структура финансовой системы — это совокупность финансовых органов и учреждений, которая характеризует систему управления финансами. Необходимость распределения и перераспределения ВВП является объективным явлением, формы и методы финансовых отношений отображают установленную в мировой практике внутреннюю структуру финансовой системы. Вместе с тем движение денежных потоков осуществляется не само по себе, а направляется определенными управленческими структурами, юридическими и физическими лицами. Это субъективная сторона построения финансовой системы, которая, имея определенные закономерности, отображает условия конкретной страны.

В основе формирования органов управления финансовой системой лежит ее внутренняя структура. Общее руководство финансовой деятельностью в любой стране осуществляют органы государственной власти и управления.

В организационный состав финансовой системы Украины входят:

а)органы управления:

Министерство финансов;

Государственная налоговая администрация;

Государственная контрольно-ревизионная служба;

Государственное казначейство;

Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку;

Счетная палата;

Аудиторская палата;

Пенсионный фонд;

Фонд социального страхования;

Украинская государственная инновационная компания;

б) финансовые учреждения:

Национальный банк;

коммерческие банки;

страховые компании;

небанковские кредитные учреждения (кредитные союзы, ломбарды и т.п.); межбанковская валютная биржа; фондовые биржи; институционные инвесторы.

Финансовые органы и учреждения могут быть сгруппированы в четыре блока. Первый блок представляют органы, которые функционируют в сфере бюджета государства. Это, прежде всего, Министерство финансов Украины и Государственное казначейство и Государственная контрольно-ревизионная служба. К этой же группе принадлежит Государственная налоговая администрация. Второй блок представляют контрольно-регулировочные органы — Счетная палата, Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку, Аудиторская палата и аудиторские фирмы. Третий блок представляют финансовые учреждения, которые работают на финансовом рынке: Национальный банк Украины и коммерческие банки, межбанковская валютная биржа, фондовые биржи, институционные инвесторы, страховые компании. К четвертому блоку относятся органы управления целевыми фондами: Пенсионный фонд Украины, фонды социального страхования, Украинская государственная инновационная компания.

Формирование системы финансовых органов и учреждений, размежевание функций и полномочий между ними должны обеспечить надежное и эффективное управления финансами в стране.

Существует довольно сложная схема взаимосвязи органов управления финансовой системой с ее отдельными сферами и звеньями:

Финансовые органы и учреждения	Звенья финансовой системы	Направления деятельности
Министерство финансов	Бюджет государства	Составление и выполнение
	Государственный кредит	Выпуск займов, использование привлеченных средств, погашение долгов
	Международные финансовые отношения	Взаимоотношения с правительствами других стран, международными организациями и международными финансовыми учреждениями
	Финансы предприятий	Организационное регулирование финансовой деятельности
Государственное казначейство	Бюджет государства	Выполнение Государственного и местных бюджетов
Государственная контрольно-ревизионная	Бюджет государства	Ревизии составления и выполнение бюджетов, контроль за использованием бюджетных ассигнований
служба	Финансы государственного сектора	Контроль за финансовой деятельностью
Государственная налоговая администрация	Бюджет государства Общегосударственные целевые фонды	Учет налогоплательщиков и обязательных платежей, контроль за соблюдениемналогового законодательства
Счетная палата	Государственный бюджет Государственный кредит	Контроль за составлением и выполнением бюджета, контроль за привлечением, использованием и погашением государственных займов
Страховые компании	Страхование	Осуществление страховых операций
Аудиторская палата	Финансы предприятий	Выдача лицензий аудиторам и аудиторским фирмам, контроль за аудиторской деятельностью
Аудиторские фирмы	Финансы предприятий	Проведение независимого финансового контроля
Национальный банк	Кредитная система Государственный кредит Бюджет государства Международные финансовые отношения Валютный рынок	Регистрация банков, выдача лицензий на отдельные банковские операции, банковский надзор Агентские услуги правительству по размещению государственных ценных бумаг Организация кассового исполнения Проведение международных расчетов государства Определение валютных курсов
Коммерческие банки	Банковская система	Осуществление банковских операций
Межбанковская валютная биржа	Валютный рынок	Организация торговли валютой
Государственная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку	Рынок ценных бумаг	Регистрация выпуска ценных бумаг (кроме государственных); лицензирование деятельности финансовых посредников; регулирование операций с ценными бумагами; надзор за деятельностью субъектов рынка
Государственная комиссия по регулированию рынка финансовыхуслуг	Страхование	Выдача лицензий на страховую деятельность; контроль за деятельностью страховых компаний
Фондовая биржа	Рынок ценных бумаг	Обеспечение функционирования первичного и вторичного рынков ценных бумаг
Институционные инвесторы	Рынок ценных бумаг	Мобилизация и инвестирования финансовых ресурсов
Пенсионный фонд	Фонд целевого назначения на пенсионное обеспечение	Аккумуляция средств фонда, начисление и выплата пенсий и пособий