Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Основы финансового менеджмента в экономике предприятия. Учебное пособие
.pdf
12.8. Внешнеторговые цены [30, 55]
б
12.8.1. Структура внешнеторговой цены.
Учет транспортных и коммерческих расходов в цене
аз
Для расчета базовой экспортной цены
формулу
баз пр
ЦС П
экс полн коммерч э.п
пр
С
где
– полная себестоимость продукции; ∑ Рх
полн
ные расходы; ∑ Рх
коммерч
Px Px ,S=+ + ++
∑∑
трансп
– коммерческие расходы; S
пошлина; П – прибыль, закладываемая в цену продукции.
Транспортные расходы в цене металлопродукции при внутрироссийской поставке составляют 8…15 %. Доля транспортной составляющей в цене зависит от конкретного вида продукции. Так, удельный
вес транспортных затрат в цене сырьевых грузов достигает 30…40 %.
В случае экспортной поставки железнодорожные тарифы на грузовые перевозки рассчитывают по Международным транспортным
тарифам. Тарифы на перевозку импортно-экспортных грузов в 3–3,5
раза выше, чем внутри страны (при условии транспортировки одних
и тех же грузов и на одно и то же расстояние).
Коммерческие расходы – это затраты на страхование груза,
погрузку-выгрузку в порту, обработку в порту, комиссионные услуги
торгового посредника (дилера) и др.
Экспортная пошлина – это сбор в связи с вывозом отечественного товара за границу, обеспечивающий увеличение доходов государственного бюджета.
В целях единообразного толкования коммерческих условий постав-
ки товаров, Международной торговой палатой разработаны Международные правила толкования торговых терминов («Инкотермс»).
Каждое из условий «Инкотермс» означает особое распределение
рисков, расходов и ответственности между продавцом и покупателем.
Условия поставки товара называют базисными, потому что они
устанавливают базис (основу) цены товара в зависимости от того, кто
несет расходы, связанные с доставкой товара от продавца-экспортера
к покупателю-импортеру.
можно использовать
Ц
экс
– транспорт-
трансп
– экспортная
э.п
281
Наиболее часто встречаются следующие условия: ЭКСВ (с заводапоставщика); ФАС (свободно вдоль судна); ФОБ (свободно на судне);
КАФ (цена и фрахт); СИФ (цена, страховка и фрахт); ДАФ (поставлено на границу); ДДП (поставлено покупателю, включая пошлину). В
условиях ДАФ под термином «граница» понимают любую границу как
страны-экспортера, так и страны-импортера. Экспортные формальности оплачивает продавец, а импортные формальности – покупатель.
Учет поправок к экспортной цене на условия поставки осуществляется по следующей схеме [56, 57]:
Себестоимость продукции
+ Скалькулированная прибыль
= Цена «с завода-поставщика» (EXW – Ex Work);
+ Стоимость перевозки до ж. д. станции
+ Стоимость услуг экспедитора
+ Страхование
+ Стоимость погрузки в вагон (большегрузный автомобиль)
= Цена «франко ж.д. вагон / автомобиль» (FOR / FOT – Free on Rail
/ Free on Truck)
+ Фрахт
1
до границы
= Цена «франко-граница» (DAF – Delivered at Frontier)
+ Фрахт до места / порта назначения
= Цена «перевозка, включая фрахт, оплачена до места / порта на-
значения»,
(Freight Carriage paid to – перевозка оплачена до)
+ Расходы в порту: затраты на перевалку, складирование вдоль
борта судна, портовые сборы, комиссия экспедитора в порту, дополнительные расходы (телекс, телефон, почта)
= Цена «свободно вдоль судна» (FAS – Free Alongside Ship)
+ Стоимость морской упаковки
+ Лицензия на вывоз товара
+ Стоимость погрузки товара на судно
+ Расходы на документы
+ Расходы на коносамент (подтверждение капитана судна, что то-
вар погружен на судно без повреждений)
= Цена «свободно на судне» (FOB – Free on Board)
+ Морской фрахт
1
Фрахт – одна из форм оплаты морской перевозки грузов, либо использование
судов на протяжении определенного времени.
282
+ Стоимость доставки до порта назначения
= Цена «КАФ порта назначения», (C&F – Cost and Freight – стои-
мость и фрахт);
+ Страхование по условиям «FPA» (Free from Particular Average –
свободно от частичной порчи)
= Цена «СИФ порта назначения» (CIF – Cost, Insurance, Freight –
стоимость, страховка, фрахт) или цена «с судна» («Ex Ship») в порту
назначения
+ Стоимость перевалки в порту назначения
+ Таможенная пошлина и оформление документов
= Цена «с пристани в порту назначения» («Ех Quay»)
+ Стоимость перевозки до места нахождения покупателя
= Цена «франко покупатель, включая пошлину» («Delivered Duty Paid»)
Очевидно, что при условии поставки «Ex Work» – продавец несет
минимальные расходы и минимальный риск, а при условии «Delivered Duty Paid» имеет место максимальная ответственность продавца
и его максимальные расходы.
Далее приведен пример формирования расходов при экспорте металлопродукции из России (Санкт-Петербурга) в США (ФОБ) [30], долл.
I. Услуги дилеров:
Комиссионные расходы ..........................................................17,5
Предоплата за риск .................................................................43,5
И т о г о .........................................................................................61,0
II. Прочие расходы:
Фрахт: Россия – США .............................................................30,0
Страхование грузов ..................................................................6,0
Аккредитив ...............................................................................1,5
Погрузка-выгрузка в порту .....................................................12,0
Обработка в порту ....................................................................2,0
Пошлина ...................................................................................12,0
И т о г о .........................................................................................63,5
Всего затрат СИФ (I + II) ............................................................124,5
Транспорт внутри США .............................................................. 13,0
И т ог о затрат до потребителя ..................................................137,5
Цена металла на рынке США
(у потребителя) ............................................................................435,0
Цена металла ФОБ ...................................................................... 297,5
Цена ФОБ с округлением ............................................................ 300
283
Таким образом, транспортные и коммерческие расходы от цены
потребителя составляют
(137,5/435,0) : 100 = 31,6 %.
12.8.2. Коммерческие поправки к цене [55, 56]
Внесение коммерческих поправок осуществляется с целью приведения всех привлекаемых для расчета данных к единым коммерческим условиям приобретения товара. В этом случае цена одного из
конкурентных товаров принимается за базу, а цены остальных приводятся в сопоставимый вид, т.е. корректируются с учетом отклонения
от условий приобретения аналога, принятого за базу.
Скорректированная цена Ц
Ц
=
п.к
рассчитывается по формуле:
п.к
Ц +∑Δi)k1 · k2 · … · kN,
(
где Ц – цена аналога, принятого за базу; Δi – поправки, данные в абсолютном стоимостном выражении, некоторые из которых могут иметь
отрицательный знак; k
, k2, ..., kN – относительные поправки, вводи-
1
мые в виде коэффициентов.
Абсолютные поправки обычно используют для учета различий в
условиях поставки (величина транспортных расходов, расходов по
страхованию, гарантий и др.).
Относительными являются поправки на уторговывание, условия
платежа, сроки поставки и др.
Рассмотрим некоторые примеры относительных поправок.
Приведение цены к условиям платежа наличными
Существуют различные условия платежа: платеж наличными,
инкассо, аккредитив, рассрочка. Для сопоставления цен различных
конкурентных товаров, отличающихся условиями платежа, цены приводят к условиям платежа наличными. Заметим, что инкассо и аккредитив считаются наличным платежом.
нал
Коэффициент приведения k
(или коэффициент кредитного вли-
пр
яния) рассчитывается по формуле
⎡⎤
rr
нал
=+++++ +−⋅
kdbdbdb C
284
ap
пр и
nn
(1 ) (1 ) (1 ) 1 ,
a
n
и
⎛⎞
k
⎜⎟
⎢⎥
bb
⎝⎠
⎣⎦
где da – доля аванса; dи – доля инкассо; dр – доля рассрочки; b – бан-
ковский процент; r – стоимость кредита; nа – разница в годах между
платежом аванса и годом приведения; n
– то же для платежа инкассо;
и
nk – то же для льготного периода отсрочки начала погашения кредита.
Параметр С определяется по формуле
С = [(1 + b)T – 1]/ [T·b · (1 + b)T],
где Т – срок кредита.
Пример
Предположим, что срок поставки оборудования – 2002 г. В 2001 г.
осуществляется выплата аванса (доля аванса – 10 %) и платеж инкассо (доля инкассо – 50 %). С 2002 г. предоставляется рассрочка на 5 лет
при 5 % стоимости кредита (доля рассрочки – 40 %). Ставка банковского процента равна 10 %.
Рассчитать коэффициент приведения к условиям платежа наличными.
Решение
1) В соответствии с условием задачи:
= 0,1; dн = 0,5; dн = 0,4;
d
a
b = 0,1; r = 0,05;
na = 1; n и = 0; nk =0;
(1 0,1) 1
C 0,758;
==
50,1(1 0,1)
⋅⋅+
5
+−
5
нал
2) k
= 0,1 (1 + 0,1)1 + 0,5 (1 + 0,1)0 + 0,4(1+0,1)0 {0,05/0,1 + [1 –
пр
(0,05/0,1)·0,758]}= 1,058.
Поправка на срок поставки
Данная поправка прогнозируется по индексам цен, исходя из их
изменения.
Пример
Предположим, что 1999 г. – год подписания контракта, а 2002 г. –
год поставки оборудования. Определенный по изменению индексов
среднегодовой рост цен за 1999 – 2000 гг. составил 11 %.
Рассчитать поправку на срок поставки и цену в 2002 г. (Ц
2002).
285
1) k
2) Ц
где Ц
Решение
= (1,11)3 = 1,37;
ср. пост
= Ц
2002
– цена оборудования в 1999 г.
1999
1999
· 1,37,
Поправка
на скольжение
Эта поправка применяется в контрактах с длительными сроками поставок, в течение которых условия производства товаров могут существенно измениться. Здесь используются так называемые скользящие
цены или цены с последующей фиксацией. В отличие от твердых цен, не
подлежащих изменению в ходе выполнения контракта, цены с последующей фиксацией устанавливаются в назначенные договорами сроки на
основании согласованных условий (например, на уровне цен мирового
рынка). Поправка на скольжение цены рассчитывается по формуле
M
II
= const M ,
kS
скольж з.п
11
+⋅ + ⋅
M
II
00
з.п
з.п
где const = 0,15…0,25 – неизменная часть цены, отражающая переносимую на продукцию часть стоимости основных фондов, планируемую прибыль и т.д.; М = 0,45…0,55 – доля в цене расходов на
M
материалы, включая комплектующие; I
М
, I
– индексы цен на мате-
1
0
риалы, используемые для изготовления продаваемой продукции, соответственно на периоды перерасчета цены и установления базовой
з.п
цены; S
= 0,30…0,45 – доля расходов на заработную плату; I
з.п
з.п
, I
–
1
0
индексы заработной платы в отрасли, производящей продукцию, на
указанные выше периоды времени.
Пример
Фирма получила заказ на поставку оборудования на условии скользящих цен. Дата получения заказа – 1998 г., срок поставки – 2002 г. Поставщиком оборудования предложена следующая структура цены:
– стоимость материалов – 50 %;
– стоимость рабочей силы – 35 %;
– неизменная составляющая – 15 %.
Известно, что за 1998 – 2000 гг. цены на материалы в странепроизводителе оборудования выросли на 16,9 %, а ставки номинальной заработной платы в машиностроении повысились на 24,5 %.
286
Определить поправку на скольжение цены.
Решение
= (0,15 + 0,50 · 116,9/100 + 0,35 · 124,5/100) = 1, 173.
k
скольж
12.9. Цены на продукцию черной металлургии [58, 59]
12.9.1. Базовые цены и приплаты к цене
В условиях рынка цены на металлопродукцию являются свободными.
При этом используется следующая схема их формирования.
Конкурентная цена металлопродукции (Ц
качества, дополнительных требований к исполнению профилеразмеров
и объема партии поставляемого металла определяется по формуле
) с учетом параметров
м
где Ц
Цм = Ц
– базовая цена, руб/т; Пк – приплаты за качество, %; Пр – при-
баз
[1 + (Пк + Пр + Пм)/100] + ∑Пj,
баз
платы к базовой цене за дополнительные требования к профилеразмерам, %; Пм – приплаты за малотоннажные партии, %; Пj – другие
приплаты к базовой цене.
Понятно, что кроме приплат могут учитываться и скидки.
Базовые цены в настоящее время предприятия определяют самостоятельно.
Данные о приплатах и скидках публикуются в прейскурантах предприятий. Такие прейскуранты имеют: Череповецкий металлургический комбинат (ОАО «Северсталь»), Магнитогорский металлургический комбинат
(ОАО «ММК»), Челябинский металлургический комбинат (ОАО «МЕЧЕЛ»), Новолипецкий металлургический комбинат (ОАО «НЛМК») и др.
До перехода к рынку в металлургии РФ существовали отраслевые
прейскурантные нормативно-параметрические цены, т.е. цены, тесно
связанные с параметрами продукции и опирающиеся на нормативный
уровень затрат. При этом базовая цена (Ц
= Сн+ r
Ц
опт
– нормативная себестоимость; r
где С
н
) рассчитывалась по формуле
баз
⋅ Сн,
себ
– рентабельность продукции.
себ
За основу разработки нормативных калькуляций себестоимости были
приняты типовые технологические процессы, соответствующие передо-
287
вому уровню техники, высокому качеству продукции и рациональным
схемам специализации и кооперирования производства. Так же как и
сейчас, учитывались оценки качества, нормируемые в соответствующей
документации, дополнительные требования к исполнению профилеразмеров, объему партии поставляемого металла и др. Цены были рассчитаны также с учетом стандартной загрузки мощностей (на 80 %).
Зарубежные металлургические комбинаты издают прейскуранты
цен, в которых наряду с ценами и приплатами (скидками) к ним указываются основные условия продажи: сертификация, размеры партий, виды упаковки, условия транспортировки и др. Срок публикации
прейскурантов – не менее двух недель до изменения цены.
Рассмотрим примеры расчета приплат (табл. 12.7).
Таблица 12.7
Пример расчета приплат
Наименование
требований
Отделка
поверхности
Точность прокатки Обычная Повышенная +6
Плоскостность Нормальная Улучшенная +5
Способность
к вытяжке
Условия поставки В листах В рулонах с обрезной кромкой –1
Содержание серы,
% не более
Содержание фосфора, % не более
Итого – – +18
Требования
стандарта
Обычная Повышенная +1
Не
нормируется
0,040 0,030 +2
0,040 0,035 +1
Требования ТУ
Глубокая +4
Доплата (+),
скидки (–), %
В рассматриваемом примере поставка металла осуществляется по
требованиям Технических условий (ТУ), которые являются более высокими, по сравнению с требованиями стандарта. С учетом приплат и
скидок оптовая цена продукции оказалась в 1,18 раза выше базовой:
= [1 + (1 + 6 + 5 + 4 – 1 + 2 + 1)/100] = Ц
Ц
опт
· 1,18.
баз
12.9.2. Динамика цен на продукцию черной металлургии РФ [59]
Известно, что динамика цен на металлопродукцию тесно связана с изменением мирового ВВП (см. рис. 12.1). Осенью 2008 г. наступил мировой финансовый кризис, который привел к значительному сокращению
288
объемов производства и к падению цен, в том числе и на металлопродук-
ВВП,%
Цены на металлы, %
Мир, ВВП % Цены металлов,%
цию. Индексы изменения цен производителей на отдельные виды продукции черной металлургии с декабря 2006 г. по август 2009 г. представлены в
табл. 12.8, сами же цены за апрель–июнь 2009 г. даны в табл. 12.9.
Из представленных данных видно, что в период кризиса в РФ не
произошло существенного изменения цен только на сварные трубы
больших диаметров. На остальные виды рассматриваемой продукции
индексы цен снизились на 27...64 %, сами же цены с сентября 2008 г.
по август 2009 г. снизились на 18...36 %.
7
60
6
5
4
3
2
1
0
1972 1975 1978 1981 1984 1987 1990 1993 1996 1999 2002 2005
Рис. 12.1. Динамика цен на металлопродукцию и изменение мирового ВВП в
1972 – 2007 гг.
1
50
40
30
20
10
0
–10
–20
–30
Как отмечается в работе [59], реальный сектор российской экономики, в том числе металлургическая промышленность, был затронут
мировым финансовым кризисом по следующим причинам:
– слабость и неразвитость российского фондового рынка;
1 Данные В.Г. Бобылева
289
– резкое снижение цен на нефть, другие энергоносители и сырье-
вые товары, составляющие основу российского экспорта;
– отток капиталов с российского рынка.
Таблица 12.8
Индексы изменения цен производителей в черной металлургии РФ
Период
№
п/п
1 Чугун 1 1,23 1,76 1,12
2 Прокат сортовой 1 1,20 1,45 0,99
3 Штрипсы листовые 1 1,08 1,57 1,28
4 Сталь листовая конструкционная
горячекатаная (от 4 мм)
5 Сталь листовая нержавеющая
горячекатаная (от 4 мм)
6 Сталь тонколистовая конструкци-
онная горячекатаная (от 4 мм)
7 Сталь листовая конструкционная
холоднокатаная
8 Трубы сварные больших диамет-
ров (свыше 480 мм)
* Рассчитано по данным ОАО «Черметинформация» и Росстата.
№
п/п
1 Чугун 7234 7901 7647
2 Прокат сортовой 14 563 14 264 13 916
3 Штрипсы листовые 14 040 17 610 19 028
4 Сталь листовая конструкционная горячекатаная (от 4 мм) 13 946 13 230 13 362
5 Сталь листовая нержавеющая горячекатаная (от 4 мм) 111 136 105 000 105 000
6 Сталь тонколистовая конструкционная горячеката-
ная (от 4 мм)
7 Сталь листовая конструкционная холоднокатаная 17 244 16 527 16 536
8 Трубы сварные больших диаметров (свыше 480 мм) 57269 56100 52016
Вид продукции
Средние цены производителей в черной металлургии
по Российской Федерации, руб/т (без НДС)*
Вид продукции
Декабрь
2006 г.
2007 г.
1 1,05 1,35 0,89
1 1,12 1,09 0,76
1 1,15 1,57 1,0
1 1,07 1,26 0,94
1 1,18 1,67 1,66
Сентябрь
– декабрь
2008 г.
Апрель
2009 г.
15 723 17 828 14 821
Май
2009 г.
*
Январь
– август
2009 г.
Таблица 12.9
Июнь
2009 г.
* ОАО «Черметинформация», Вестник деловой и коммерческой информации. № 20.
(452). 2009. С. 31–32.
Ожидается, что оживление наступит к началу 2011 г., когда стаби-
лизируется ситуация на мировом рынке.
290
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]