Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Основы финансового менеджмента в экономике предприятия. Учебное пособие
.pdf
Для оценки изменения спроса при изменении цены используется характеристика Е, называемая эластичностью спроса по цене или
коэффициентом эластичности спроса по цене:
//
qqq
⋅∂ ∂ Δ
ЦЦ
E
=≈
q
Δ
ЦЦ
,
/
где Е – эластичность; Ц – цена (обычно делится на индекс цен);
q – спрос (душевое потребление товара).
Эластичность спроса по цене показывает, на сколько процен-
тов изменится спрос при изменении цены товара на 1 %. При | E | ≥ 1
спрос считают эластичным, при | E | < 1 – неэластичным.
И. Пирс (1957 г.) получил следующие значения эластичности спроса относительно цены:
продукты питания ..............................................................................1,13
алкогольные напитки, табак ..............................................................0,37
жильё, топливо ...................................................................................0,57
товары длительного пользования .....................................................1,41
поездки на автомобилях, путешествия ............................................1,92
развлечения .........................................................................................0,20
домашние услуги .................................................................................. 0
Расчет роста доходов при повышении цен
с учетом эластичности спроса
Пример
Предполагается повысить уровень цены на определенный продукт
на 10 %. Известно, что эластичность спроса по цене для данного продукта составляет 0,2. Требуется оценить, на сколько возрастут доходы
от продажи продукта.
Решение
Из условия задачи известно, что с ростом цены на 1 % спрос упадет на 0,2 %. Таким образом, при повышении цены на 10 % спрос
упадет на 2 %, поэтому в результате падения спроса доходы возрастут
не на 10, а только на 8 %.
Если известны соотношения, описывающие спрос и предложение, то
базовую цену можно найти из условия равновесия спроса и предложения.
271
Определение цены с учетом спроса и предложения
⎩
Пример
Спрос на автомобили описывается соотношением:
где Ц
– цена, которую покупатель готов заплатить за автомобиль
спр
(цена спроса); q
= 12 000 – 0,2q
Ц
спр
– количество автомобилей в продаже,
спр
спр
,
Предложение на автомобили описывается уравнением
= 300 + 0,1 q
Ц
пред
пред
.
Требуется определить цену автомобиля и количество автомобилей
на рынке в условиях равновесия.
Решение
Учитывая, что в условиях равновесия
= q
q
пред
= q и Ц
спр
пред
= Ц
спр
= Ц,
имеем следующую систему уравнений:
0,2 12000,
q
+=
Ц
⎧
⎨
−=
10 3000.
q
Ц
Решая эту систему, получим
q = 39 000 шт.
Ц = 4 200 долл.
12.5.2. Использование оценок эластичности спроса
при изменении цен продажи
В практических расчетах эластичности спроса по цене пользуются
следующими соотношениями:
Δq = q
q = (q
Ц = (Ц
ΔЦ = Ц
272
– q1 – изменение количества продаж;
2
+ q1) / 2 – средняя величина спроса;
2
+ Ц1) / 2 – средняя цена;
2
– Ц1 – изменение цены.
2
Тогда
()/()
−+
qqqq
21 21
=
E
ЦЦЦЦ
()/()
−+
21 21
Пример изменения динамики продаж при различных ценах товара
Цена Ц,
руб/шт.
Количество
продаж q, шт.
9 150 1350 – – –
7
5
3
250 1750 100:200·100 = 50 2:8·100 = 25 2>1
350 1750 100:300·100 = 33,3 2:6·100 = 33,3 1
450 1350 100:400·100 = 25 2:4·100 = 50
Выручка
(Ц · q), руб.
Изменение
спроса, %
.
Изменение
цены, %
Таблица 12.1
Эластичность
спроса Е
0,5<1
В примере (табл. 12.1) цены убывали. При этом количество продаж
увеличивалось, а выручка сначала росла, потом осталась неизменной,
затем уменьшилась. Сначала изменение спроса превышало изменение цены, и спрос был эластичным. Потом изменение спроса сравнялось с изменением цены, и эластичность спроса стала единичной.
И наконец, изменение в спросе стало существенно меньшим изменения цены. Эластичность спроса стала меньше единицы, и спрос стал
неэластичным. Отсюда можно сделать вывод о том, что цены следует
изменять в зависимости от эластичности спроса. Высокая цена устанавливается тогда, когда спрос относительно велик. При высоком
эластичном спросе цену можно снижать. Это приведет к увеличению
объема продаж и увеличению выручки. При спросе единичной эластичности цену можно не менять или несколько снизить в надежде на
увеличение спроса. И, наконец, при неэластичном спросе цену следует повышать. Рекомендации по изменению цены в зависимости от
характера спроса даны в табл. 12.2.
Таблица 12.2
Рекомендации по изменению цены в зависимости от эластичности спроса
Характер спроса
Эластичный
Е > 1
Единичной
эластичности E = 1
Неэластичный
E < 1
Поведение покупателей при
снижении цены
Значительно повышается
объем покупок
Спрос растет теми же
темпами, что и падает цена
Темпы роста спроса меньше
темпов снижения цены
Рекомендации
Цену следует снижать
Цену рекомендуется снижать
или оставлять неизменной
Цены следует повышать
273
В. Н. Юрьевым [54], предложена следующая модель расчета цены
товара в зависимости от эластичности спроса:
= Ц
Ц
i
где Ц
– текущая рыночная цена i-го товара; q
рын.i
спрос на i-й товар при цене Ц
рын, i(qi
; q
рын.i
сущ
ожид
i
/ q
–b
ожид
i
)
,
i
сущ
– имеющийся
i
– ожидаемая величина спроса
на i-й товар; bi – коэффициент эластичности спроса на i-й товар;
12.6. Ценообразование на основе
потребительной стоимости [54]
Потребительная стоимость – это полезность вещи, её способность удовлетворить какую-либо человеческую потребность. Рассмотрим методы определения цены на основе этой стоимости.
12.6.1. Метод прямого определения цены
При применении данного метода группу потребителей просят указать возможную цену на однородные товары разных фирм. Далее рассчитываются средние значения оценок по каждому товару. Затем на
основе этих оценок определяется цена как среднее значение. Таким
образом, средняя оценка (средняя цена) О—Ц
вычисляется по формуле (руб/шт.)
n
i
ОЦ
∑
m
1
=
=
ОЦ
где ОЦ
ij
– оценка m-м потребителем i-го товара j-й фирмы (предла-
mij
n
гаемая цена); ni – количество потребителей, давших оценку i-му виду
товара.
–
–
i-го товара j-й фирмы
ij
mij
,
i
Расчетная цена i-го товара Ц
(руб/шт.) определяется по формуле
i
q
i
ОЦ
∑
ij
j
1
Ц
=
=
i
,
q
i
где qi – число фирм, выпускающих i-й товар.
274
12.6.2. Метод прямого определения
потребительной стоимости
Суть метода заключается в том, что в процессе анкетирования
опрашиваемые распределяют 100 баллов между несколькими аналогичными товарами различных фирм. Предполагается, что данное распределение отражает соответствующие потребительные стоимости
товаров. Кроме того, известна средняя цена i-го товара (Ц
рассчитанная при помощи метода прямого определения цены.
Средняя оценка i-го товара j-й фирмы (О
–
–
) в баллах рассчитывает-
ij
) на рынке,
i
ся по формуле
n
i
O
∑
mij
m
1
=
=
O,
где O
ij
– оценка m-м потребителем i-го товара j-й фирмы, баллы; ni –
mij
n
i
количество потребителей, давших оценку i-му виду товара.
При этом по требованию методики должны соблюдаться следующие соотношения:
q
i
O 100 O 100.
∑∑
jj==
==
mij ij
11
q
j
и
Расчетная цена i-го товара j-й фирмы (Цij) (руб/шт.) определяется
по формуле
(O )
Ц
=
Ц
ij
q⋅⋅
iiji
100
,
где qi – число фирм, выпускающих i-й вид товара; Цi – средняя рыночная цена i-го товара.
12.6.3. Метод диагностического определения
потребительной стоимости
В данном методе опрашиваемые потребители оценивают потребительную стоимость по нескольким показателям, например, надежность, сервис, дизайн и т.д. По каждому показателю между аналогами
распределяются 100 баллов. Дополнительно оцениваются весовые коэффициенты показателей. Между весовыми коэффициентами также
275
распределяются 100 баллов. Умножив весовые коэффициенты на оценки показателей и суммируя полученные значения по каждому товару,
определяют оценку потребительной стоимости товара. Далее цена
определяется так же, как в методе прямого определения потребительной стоимости. Расчеты выполняются по следующему алгоритму.
В соответствии с требованиями методики
p
100,
β=
∑
ijk
1
k=
где β
– весовой коэффициент k-го показателя i-го товара j-й фирмы;
ijk
p – количество рассматриваемых показателей.
Аналогично
где O
mkij
– оценка m-м потребителем k-го показателя i-го товара
q
i
O 100,
∑
mkij
j=
1
=
j-й фирмы (баллы).
Средняя оценка k-го показателя i-го товара j-й фирмы
O
kij
равна,
(баллы):
n
i
⎛⎞
O
⎜⎟
∑
mkij
⎜⎟
m
1
=
⎝⎠
O,
=
kij
n
i
где ni – количество потребителей, давших оценку i-му виду товара.
При этом:
q
i
O 100.
∑
i=
=
kij
1
Тогда средняя потребительная стоимость i-го товара j-й фирмы
будет равна (баллы):
ПС
ij
ПС
p
=β⋅
∑
ij ijk kij
k=
O,
1
при этом
q
i
100.
=
ПС
∑
ij
j=
1
Расчетная цена i-го товара j-й фирмы Цij (руб/шт.) по данной мето-
дике будет определяться следующим образом:
276
Ц
ЦПС
iiji
=
ij
q⋅⋅
,
100
где Цi – средняя рыночная цена i-го товара; qi – количество фирм, выпускающих i-й товар.
12.7. Трансфертное ценообразование
Трансфертная цена – это внутренняя цена, по которой одно подразделение предприятия передает другому продукцию или услуги
[36, 49]. Система трансфертного ценообразования применяется, когда
необходимо:
способствовать сохранению автономности подразделений пред- –
приятия (децентрализация);
направлять прибыль во вновь созданные перспективные подраз- –
деления или в зоны с низкими налогами.
Методы трансфертного ценообразования
Ценообразование на базе себестоимости (полная себестоимость 1.
или только переменные затраты).
Ценообразование на рыночной основе ( рыночные цены).2.
Ценообразование на договорной основе. Договорная цена опре-3.
деляется на основе рыночной цены с учетом скидок.
Ценообразование на базе затрат:4.
Цена = полная себестоимость +
+ надбавка на прибыль (в % к себестоимости);
Цена = переменные затраты +
+ надбавка на прибыль (в % к переменным затратам).
Распределение общего дохода.5.
Двойное ценообразование (продажа по цене, рассчитанной од-6.
ним методом, а покупка по цене, рассчитанной другим методом).
Рассмотрим пример расчета показателей работы подразделений предприятия при различных системах трансфертного ценообразования [34].
Расчет выполнен для предприятия, состоящего из трех подразделений: добывающего, транспортного и обрабатывающего.
277
Таблица 12.3
Исходные данные для расчета
Показатели
Переменная часть расходов по переделу, руб/т
Постоянная часть расходов по переделу, руб/т
Количество производимой продукции, тыс. т
Вид продукции Сырье Сырье Полуфабрикат
Рыночная цена
1 т продукции, руб.
Добывающее Транспортное Обрабатывающее
12 6 18
36 18 36
100 100 50
72
(в месте добычи)
Подразделение
78–108
(в месте обработки)
324
Результаты расчета приведены в табл. 12.4–12.6. Необходимо отметить, что метод распределения общего дохода применяется в том случае,
когда имеется интервал рыночных цен. В данном примере метод распределения общего дохода может быть применен для определения трансфертной цены продукции, реализуемой транспортным подразделением.
Разность между максимальной и минимальной рыночной ценой в случае наличия интервала цен равна 108 – 78 = 30 руб/т. Она представляет
собой маржинальный доход, который может распределяться между подразделениями пропорционально переменным расходам по переделу (см.
табл. 12.5, 12.6): транспортному подразделению 30 · [600/(600 + 900)] =
= 12 руб.; обрабатывающему подразделению 30 · [900/(600 + 900)] = 18 руб.
Таким образом, трансфертная цена, по которой транспортное подразделение будет передавать сырье обрабатывающему подразделению, будет на 12 руб. больше минимальной рыночной цены и равна:
78 + 12 = 90 руб/т. (или 108 – 18 = 90 руб/т, т.е. для обрабатывающего подразделения, покупающего данную продукцию, трансфертная
цена будет на 18 руб. ниже максимальной рыночной цены. Продажа
продукции добывающим и обрабатывающим подразделениями будет
осуществляться при этом по рыночным ценам.
Необходимо отметить, что при использовании большинства методов трансфертного ценообразования прибыль предприятия равна
сумме прибыли по всем подразделениям. Однако при использовании
метода двойного ценообразования это условие может не выполняться.
Прибыль по предприятию, полученная путем суммирования прибыли
по подразделениям, будет представлять собой не реальную прибыль,
а некоторую условную величину, используемую для расчета доли реальной прибыли, которую может получить каждое подразделение.
278
Таблица 12.4
Продажа по цене
= 125 % себестои-
мости (покупка по
цене = 150 % пе-
ременных затрат)
= 1200
Таблица 12.5
6000 – 4800 =
Продажа по цене
= 125 % себестои-
мости (покупка по
= 2400
18·100 + 6·100 =
цене = 150 % пе-
ременных затрат)
Двойное ценообразование
Продажа по це -
Ценообра-
зование на
Ценообразо-
Ценообра-
Расчет показателей работы добывающего подразделения
Ценообразо-
(по куп ка по
бе стоимос ти
не = 125 % се-
дохода
ние общего
Распределе-
затрат)
базе затрат
переменных
(цена = 150 %
стоимости)
затрат (цена
вание на базе
= 125 % себе-
основе
рыночной
зование на
сти
себестоимо-
вание на базе
ры ноч ной цене)
4800 4800 4800 4800 4800 4800
48·1,5 = 60 48·1,5 = 60
= 4800
12 + 36 = 48 72 48·1,25 = 60 12·1,5 = 18 72 (рыночная
цена)
= 1200
6000 – 4800 =
= 2400
7200 – 4800 =
= –3000
1800 – 4800 =
= 1200
6000 – 4800 =
= 2400
7200 – 4800 =
= 0
Двойное ценообразование
Продажа по це -
Ценообразо-
вание на базе
Ценообразо-
Ценообра-
Расчет показателей работы транспортного подразделения
Ценообразо-
(по куп ка по
бе стоимос ти
не = 125 % се-
дохода
ние общего
Распределе-
менных за-
150 % пе ре-
затрат (цена =
стоимости)
затрат (цена
вание на базе
= 125 % себе-
основе
рыночной
зование на
сти
себестоимо-
вание на базе
= 7800
ры ноч ной цене)
72·100 + 6·100 =
= 7800
7200 + 6·100 =
трат)
1800 +
+ 6·100 = 2400
= 6600
6000 + 6·100 =
7200 +
+ 6·100 = 7800
6·100 = 5400
8400 4200 9600 9600 4200
= 9600
7800 + 1800 =
= 7200
Показатели, тыс. руб.
Переменные затраты 12·100 = 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200
Постоянные затраты 36·100 = 3600 3600 3600 3600 3600 3600 3600
Себестоимость 1200 + 3600 =
Трансфертная цена,
руб/т
Выручка от реализации 48·100 = 4800 72·100 = 7200 60·100 = 6000 18·100 = 1800 72·100 = 7200 60·100 = 6000 60·100 = 6000
Прибыль 4800 – 4800 =
Показатели, тыс. руб.
Переменные затраты 4800 +
Постоянные затраты 18·100 = 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800
Себестоимость 5400 + 1800 =
Трансфертная цена, руб/т 48 + 6 + 18 = 72 108 84·1,25 = 105 24·1,5 = 36 90 96·1,25 = 120 42·1,25 = 52,5
279
Окончание табл. 12.5
Продажа по цене
= 125 % себестои-
мости (покупка по
= 1050
цене = 150 % пе-
ременных затрат)
5250 – 4200 =
Таблица 12.6
Продажа по цене
= 125 % себестои-
мости (покупка по
= 4500
36·100 + 18·50 =
цене = 150 % пе-
ременных затрат)
4500 + 1800 =
= 6300
= 9900
1200 + 1050 +
16 200 – 6300 =
+ 9900 = 12 150
Двойное ценообразование
не = 125 % се-
Продажа по це -
Распределе-
Ценообразо-
вание на базе
затрат (цена =
Ценообразо-
вание на базе
Ценообра-
зование на
Ценообразо-
вание на базе
бе стоимос ти
ние общего
150 % пе ре-
затрат (цена
рыночной
себестоимо-
дохода
= 125 % себе-
(по куп ка по
менных за-
основе
сти
ры ноч ной цене)
трат)
стоимости)
= 2400
12000 – 9600 =
= – 600
9000 – 9600 =
= – 600
36·100 = 3600 90·100 = 9000 120·100 = 12 000 52,5·100 = 5250
3600 – 4200 =
10 500 –
= 10 500
105·100 =
– 8400 = 2100
10 800 –
= 10 800
– 9600 = 1200
= 0
7200 – 7200 =
72·100 = 7200 108·100 =
Двойное ценообразование
Ценообразо-
Ценообразо-
Расчет показателей работы обрабатывающего подразделения
(по куп ка по
бе стоимос ти
не = 125 % се-
Продажа по це -
дохода
ние общего
Распределе-
менных за-
150 % пе ре-
вание на базе
затрат (цена =
затрат (цена
вание на базе
= 125 % себе-
основе
рыночной
Ценообра-
зование на
сти
себестоимо-
Ценообразо-
вание на базе
108·100 +
ры ноч ной цене)
9000 + 18·50 =
трат)
3600 + 18·50 =
10 500 +
стоимости)
10 800 +
+ 18·50 = 11 700
9900
= 4500
+ 18·50 = 11 400
+ 18·50 = 11 700
= 8100
= 13 500
11 700 + 1800 =
= 11 700
9900 + 1800 =
= 6300
4500 + 1800 =
= 13 200
11 400 + 1800 =
16 200 16 200 16 200 16 200 16 200 16 200
= 13 500
11 700 + 1800 =
= 9900
= 16 200
= 2700
1200 + 2400 +
+ 2700 = 6300
16 200 – 13 500 =
16 200 –
2400 – 600 +
+ 4500 = 6300
– 11 700 = 4500
= 9900
–3000 – 600 +
+ 9900 = 6300
16 200 – 6300 =
16 200 –
1200 + 2100 +
+ 3000 = 6300
– 13 200 = 3000
16 200 –
2400 + 1200 +
+ 2700 = 6300
–13 500 = 2700
= 6300
= 6300
0 + 0 + 6300 =
16 200 – 9900 =
280
Показатели, тыс. руб.
Выручка
Прибыль
от реализации
по подразделению
Показатели, тыс. руб.
Постоянные затраты 36·50 = 1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800
Переменные затраты 7200 + 18·50 =
Выручка от реализации 324·50 =
Себестоимость 8100 + 1800 =
Прибыль по подраз-
делению
Итого прибыль по
подразделению
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]