3.2.4.2. Сомнительные операции по банковским счетам Банковский счет и выявление сомнительных операций

Сомнительные операции по банковским счетам Банковский счет и выявление сомнительных операций - это проблема, зачастую связанная с вовлеченностью банка или даже с его причастностью к незаконной деятельности. Здесь важно знать требования банковского закона.

Во-первых, необходимы знания полномочий, которыми обладают филиалы, представительства и ВСП кредитных организаций. Что им можно, а чего нельзя - предусмотрено в банковском законодательстве и в многочисленных нормативных актах Банка России. Как раз узкими местами в этой огромной нормативной базе пользуются преступники, создавая схемы хищения бюджетных денег, вывода капитала банка в офшорные зоны, отмывания денег и финансирования терроризма. Выявить их можно только контактным методом, то есть во время проверки кредитной организации и ее структурных подразделений. Не все структурные подразделения вправе открывать банковские счета для расчетов. Здесь надо обращаться к изучению Инструкции Банка России N 135-И.

Во-вторых, банковское право запрещает проводить безналичные расчеты юридических лиц непосредственно с их депозитных счетов. Такие ситуации встречались в 90-е гг., когда, минуя расчетный счет, который в первую очередь контролируется налоговыми и другими органами надзора, фирмы проводили свои операции, которые оформлялись мемориальными ордерами. И только в 1996 г., когда была принята вторая часть ГК РФ, в нем появилась норма, запрещающая юридическим лицам проводить расчеты непосредственно с депозитного счета.

В-третьих, операции по банковским счетам должны проводиться с использованием платежных документов, предусмотренных банковским законодательством и нормативными актами Банка России. Надо учитывать и такую специфику: кредитная организация и ее сотрудники не несут гражданско-правовую и уголовную ответственность за то, что они не смогли определить поддельность документов, если для этого требуются специальные познания. На сей счет есть именно такие разъяснения судебных органов.

Выявление сомнительных операций в связи с безналичными расчетами и кассовыми операциями помимо прочего требует знания по этим вопросам нормативных актов Банка России. Нарушения порядка заполнения документов ведения книги лицевых счетов банковских клиентов в сопоставлении с данными бухгалтерского учета - индикаторы сомнительных операций.

Подозрения в отношении отмывания денег могут быть вызваны тем, что, к примеру, по счетам фирм наблюдаются значительные обороты, а в то же время нет перечисления НДС. В этом смысле нужно учитывать налоговое право: в каких случаях сделки и операции освобождаются, в каких - не освобождаются от уплаты НДС (см. ст. 149 Налогового кодекса РФ).

Еще одна проблема - банковские операции в электронной форме. Это общемировая проблема. Однако с принятием Федерального закона "О национальной платежной системе" появились новые возможности контроля за платежами в электронной форме.

В литературе отмечается, что "использование электронных денежных средств без особого труда позволяет организовать схему по сбору денежных средств для совершения террористических актов или экстремистских выступлений путем размещения номера т.н. электронного кошелька на соответствующих форумах или социальных сетях в сети Интернет. При этом все понимают, что сам Интернет обладает повышенной степенью анонимности, при этом весьма распространены и доступны такие анонимные инструменты зачисления денежных средств на электронные кошельки, как платежные терминалы, предоплаченные карты и т.д., что делает практически невозможным установление реальных отправителей и получателей денежных средств"*(386).

В ст. 10 Федерального закона "О национальной платежной системе" было предусмотрено, что без проведения оператором электронных денежных средств идентификации клиента - физического лица в соответствии с ФЗ N 115 физическим лицом возможен такой перевод, но при некотором условии. Условие таково, что остаток электронных денежных средств в любой момент не превышает 15 тыс. руб. Данное электронное средство платежа является неперсонифицированным. При этом общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не может превышать 40 тыс. руб. в течение календарного месяца.

При этом в литературе высказывается мнение, что "на сегодняшний день установленные Федеральным законом N 161-ФЗ ограничения не являются достаточно эффективными, поскольку нивелируются возможностью одновременного использования нескольких неперсонифицированных средств платежа, а также в несколько раз превышают аналогичные суммы ограничений, предусмотренные в странах Европейского союза, США и других государств с развитой финансовой системой. Учитывая большую распространенность электронных денежных средств (объем рынка электронных денег в России в 2012 г. оценивался экспертами в 280 млрд руб.), а также их бурное развитие (рост на 72% по сравнению с объемом рынка в 2011 г.) данный платежный инструмент нуждается в адекватном правовом регулировании, которое позволило бы снизить риски его использования в криминальных целях"*(387). Автор поддерживает идею одного из законопроектов (законопроект N 428896-6)*(388), по которому предлагается, чтобы при использовании неперсонифицированного (анонимного) электронного средства платежа клиентом - физическим лицом остаток электронных денежных средств в любой момент не должен превышать 5 тыс. руб., а общая сумма переводимых электронных денежных средств с использованием одного неперсонифицированного электронного средства платежа не может превышать 1 тыс. руб. в течение одного календарного дня (в случае использования предоплаченной карты - 3 тыс. руб. в течение одного календарного дня) и 15 тыс. руб. в течение календарного месяца. Предлагается полностью исключить использование неперсонифицированных электронных средств платежа при трансграничных переводах денежных средств в случае непроведения оператором электронных денежных средств идентификации клиента - физического лица в соответствии с ФЗ N 115, а также в случае проведения оператором электронных денежных средств идентификации клиента - физического лица, если отсутствует полная информация об отправителе и получателе. Это предложение соотносится с требованиями Рекомендации N 16 Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), в соответствии с которой при электронных переводах должна быть известна точная информация как об отправителе, так и о получателе, которая должна сопровождать электронный перевод по всей цепочке платежа*(389).